舞弊案件頻傳，學習AI電腦稽核進行數位鑑識，可有效協助事前預防與偵測！

　　近來銀行行員或理專私自挪用客戶資金案例頻傳等金融舞弊案件頻傳，如何運用最新AI人工智慧電腦稽核技術，進行相關案件的有效偵查，將事後的檢討損失提升到事前的防範與預測？
      
　　隨Fintech科技高速發展，數位金融已成必走趨勢發展，相關金融產業的內稽內控監理相形重要。唯有改變傳統無效查核方式，提升各階管理人員與內外部稽核人員資訊化環境的查核實力，才能有效落實內控三道防線迎向Fintech的機會與挑戰。
　　
　　本教材以舞弊案件如何偵測辦理為實例演練重點，分別以金融業行員盜用客戶久未往來帳戶查核及如何運用班佛定律Benford’s Law偵測高風險財報公司作為實例演練重點，透過最新AI人工智慧電腦輔助稽核技術CAATs工具的運用，協助大數據資料分析，查核過程中也會教導如何善用OPEN DATA 進行查核。此教材經ICAEA國際電腦稽核教育協會認證，為其國際鑑識會計稽核師(CFAP)的考試教材之一，由具備國際專業的實務專家顧問群精心編撰，帶領您體驗如何利用全球第一品牌-ACL AI人工智慧資料分析軟體進行鑑識查核，歡迎會計師，內部稽核，公司治理相關人員，一起快速加入學習的行列。  

 

作者簡介

黃秀鳳 Sherry

　　現 任
　　傑克商業自動化股份有限公司總經理
　　國際電腦稽核教育協會(ICAEA)台灣分會 會長

　　專業認證
　　ACL Certified Trainer
　　ACL稽核分析師(ACDA)
　　國際ERP電腦稽核師(CEAP)
　　國際鑑識會計稽核師(CFAP)
　　中華民國內部稽核師
　　內部稽核師（CIA）全國第三名
　　國際內控自評師(CCSA)
　　ISO27001資訊安全主導稽核員
　　ICEAE國際電腦稽核教育協會認證講師

　　學 歷
　　大同大學事業經營研究所碩士

　　主要經歷
　　超過500 家企業電腦稽核或資訊專案導入經驗
　　傑克公司副總經理
　　耐斯集團子公司會計處長
　　光寶集團子公司稽核副理
　　安侯建業會計師事務所高等審計
 

金融業行員盜用久未往來帳戶查核實例演練
1. 舞弊三角形理論
2.ACL久未往來帳戶管理查核範例
3.行員盜用久未往來帳戶舞弊實務案例探討
4.久未往來帳戶產生的新舞弊樣態
5.企業舞弊成本計算參考模型
6.法遵科技(RegTech)實務應用
7.Auditor Robots審計人工智慧
8.久未往來帳戶管理與查核重點
9.ACL指令實習: Sort, Summarize, Join, Relation 等指令使用
10.電腦稽核專案規劃六步驟
11.ACL資料匯入與查核驗證實例演練
12.ACL查核分析實例演練一：
情境一：久未往來帳戶正確性查核
情境二：久未往來帳戶交易活動查核
13.ACL查核分析實例演練二：
情境三：高風險疑似久未往來帳戶洗錢查核
情境四：行員盜用久未往來帳戶舞弊查核
14.久未往來帳戶持續性稽核實作演練
15.有效建構風險基礎稽核計畫提升稽核成效

運用班佛定律Benford’s Law進行舞弊鑑識查核實例演練
1. 舞弊理論: 舞弊三角形VS破窗理論數字遊戲
2.數字遊戲                                                    
3.假帳的剋星：班佛定律Benford’s Law簡介
4.實務個案分析：安隆案( Enron)財報資料的Benford曲線
5.Benford’s Law 各個領域案例應用
6.公開財報資料(以TEJ資料庫為例)：
猜一猜是否符合班佛定律Benford’s Law?
7.國際熱門人才需求：資料分析師
8.如何善用電腦稽核輔助工具(CAATs)將數據變資訊
9.AI人工智慧電腦輔助稽核軟體ACL新版簡介
10.ACL指令實習：Benford’s Analysis、CLAFFIFY、EXTRACT等
11.ACL專案分析與規劃：如何運用ACL進行地雷股偵測
12.TEJ資料庫資產負債表與損益表匯入
13.上機實作演練：
(一)運用Benford’s Law找出資金貸與他人高風險公司
(二)運用Benford’s Law找出短期借款高風險公司
(三)運用Classify找出嫌疑的地雷股公司
14.Benford’s Law進階探討
15.運用Benford’s Law找出每股盈餘操弄可疑高風險公司實例演練

 

作者序

　　Fintech時代的來臨，許多數據與資料都成為OPEN DATA，如何善用OPEN DATA進行大數據資料分析已成為財會與金融從業人員必須要具備的職能，班佛定律Benford's Law為假帳的剋星，如何有效應用於高風險財報或舞弊案件的偵測? 麥肯錫預估，在2030年全球將有4～8億個工作將會被自動化科技取代，加上金融商品多樣化、數位化趨勢以及財富管理市場快速成長，人才轉型勢在必行；根據研究報告指出，欲在專業領域脫穎而出的關鍵能力為「妥善管理及運用大數據資料」。

　　本書是給有志改變傳統作業方式，在新時代可以有效的應用新的工具(Modern Tools for Modern Time)，瞭解如何實際進行大數據資料分析，協助決策快速有效完成工作來創造專業價值的人加入一起學習。因此內容特別包含稽核界查核舞弊經典的分析性複核方法-Benford’s Law，透過由淺而深的案例實作，讓讀者可以輕鬆的了解其使用技巧與相關的深度知識，並且透過至網站上下載真實的財金Open Data 資料，讓讀者有親臨實境的感覺，實際地去分析真實資料與對查核結果進行探索。

　　資訊科技工具日新月異，可惜我們沒有許多時間一直去學習很多新的工具，國際電腦稽核教育協會(ICAEA)就強調:「專業人員應是熟練一套CAATs工具與學習分析查核方法，來面對新的電子化營運環境的大數據挑戰，才是正道」。ACL是國際上使用最廣的CAATs工具，因此本書以其為例，透過實例資料的演練，讓我們一起來練習如何透過ACL來進行「舞弊的偵測與鑑識」。

　　歡迎大家一起來學習成為一個快樂與創造價值的新世代專業人員吧！
 
JACKSOFT傑克商業自動化股份有限公司
黃秀鳳總經理
2020/03/06

如何運用ACL查核行員盜用客戶帳戶,挪用客戶資金?2005.01.08報載—銀行女行員利用經手客戶存款資料盜領客戶8000萬..2012.02.10報載—靜止戶遭行員盜領,銀行被罰200萬..2015.08.07新聞—行員挪用客戶資金, 金管會重罰銀行300萬..2015.09.18新聞—銀行監守自盜,襄理挪用客戶定存1576萬..2016.06.28新聞—銀行職員盜領1.5億,存戶告詐欺2019.09.25報載-- 2019年到8月底止，銀行理專挪用客戶款項的裁罰案件已有 8 件，金管會祭出的罰鍰金額累積已達 5100 萬元！久未往來帳戶產生許多新舞弊樣態,如何避免久未往來帳戶被行員盜用或淪為洗錢人頭戶?查核或監理人員需要學習最新AI人工智慧審計(Auditor Robots)技術,才能提早有效偵測風險….