本書由中美的專業稅務人士和律師，以案例的形式匯集解答華人移居和投資美國最常見的稅務問題。每一個問題的體例結構為︰案例、專家解析、結語。本書將需要填報的各種表格作為本書的附錄，並將這些英文表格的重要內容翻譯成中文，還就如何填報進行了詳細說明，非常實用。以期幫助華人了解繁雜的美國稅法，妥善規劃個人資產，避免被美國國稅局奪走大部分財產還外加刑責追訴。 呂旭明（Peter Lu）台灣會計師/中國注冊會計師 呂旭明會計師于台北市“國稅局”負責稅務稽查有五年之經驗，接著于台灣地區安永會計師事務所（Ernst&Young）擔任稅務部之主要負責人長達十五年，專責個人及華人、台商投資控股架構與稅務規劃服務。現任安致勤資聯合會計師事務所所長、KEDP CPAs集團負責人。 呂會計師近十年來往來于中國北京、上海、廣州、香港及台北和美國洛杉磯、紐約等地，與美國會計師、律師探討最新美國稅務申報與財產披露規定，更深入了解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。近年更于中國北京、上海、廣州及台北各地講授跨境相關稅務主題，且多次受美國僑界邀請赴美演講跨境稅務頗受好評，在美國《世界日報》及中國台灣地區的《經濟日報》、《工商時報》和《上海證券報》各主要新聞媒體、雜志，或專訪或撰寫專欄，說明美國跨境稅務問題；在其著作《呂旭明會計師教您如何節稅致富》成為暢銷書後、更邀請美國稅務律師與會計師共同于中國內地出版《中美跨國稅務問答》等書。 三年前離開服務十余年之安永會計師事務所後，成立KEDP安致勤資專業稅務服務團隊，廣邀四大事務所優秀稅務專家及美國會計師、律師共同為華人朋友提供美、中跨境稅務咨詢等服務。 林清吉（Harry Lin）美國會計師 林清吉會計師為美國審定注冊會計師（Certified Public Accountant，CPA），北美華人會計師協會創會會長，現任安致勤資聯合會計師事務所名譽所長、美國林清吉聯合會計師事務所所長、美國海華企業集團總裁。 林清吉會計師，台灣地區台中市人，美國東新墨西哥州立大學企管碩士，主修會計，是位專業會計師、財稅專家，目前在加州洛杉磯執業。林會計師亦擁有加州房地產執照（Broker）及加州保險執照，時常受邀至各僑界社團做稅務演講，亦受邀至海外大學擔任會計講學工作；時常為美國各大報紙雜志如《世界日報》、《國際日報》等撰寫會計稅務文章，並受邀在各電視台為觀眾講解稅法。 張天駿（Tim Chang）美國律師 張天駿律師曾被《洛杉磯雜志》及《法律與政治雜志》選為南加州法律界明日之星（Rising Star），主要業務為企業融資、商務投資、公司治理、資產保護及跨國遺產規劃。張律師目前在美國加州執業，可在加州各級法院、聯邦法院、國際貿易法庭及稅務法院等管轄司法機關執行業務。張律師曾擔任南加州“台美律師協會”會長，大洛杉磯“台灣會館”的創會董事，也擔任南加州玉山科技協會執行董事。 張律師時常穿梭于中美，提供企業及個人相關法律服務。同時，他也擔任數家美中知名上市公司及跨國銀行的法人董事、外部董事、法律顧問等。

第一章 美國綠卡與財稅規劃 Q01 移民美國，取得綠卡的方式有哪些？為何選擇EB一5投資移民？ Q02 應以誰的名義（夫、妻或子女）申請美國綠卡最為有利？ Q03 稅務規劃後，富一代、富二代順利傳承財富，那好的“教育”如何傳承？ Q04 移民美國前，何時應進行個人財稅規劃？ Q05 美國綠卡與中國資產國際化有何關系？ Q06 美國綠卡申請與資產保全有何關系？ 第二章 美國稅務居民之報稅 Q07 持有美國綠卡一定是美國稅務居民嗎？ Q08 持有美國綠卡報到後的第一年如何報稅？有無事先籌劃之項目？ Q09 如夫妻一方未申請綠卡，或非屬美國稅務居民未申請綠卡，如何申報所得稅？ Q10 美籍人士在中國內地或台灣地區買房屋，貸款利息可以適用列舉扣除嗎？ Q11 美籍華僑海歸購房自用，日後出售可以在美國稅上享有較低的所得稅負優惠嗎？ Q12 對于非美國籍但常出差去美國的外國人士來說，什麼樣的情況下會被視為美國收入課稅？ Q13 美國公民或持有綠卡者，在美國無財產但在境外擁有財產，美國國稅局可由哪些管道來追稅呢？ Q14 美國國稅局查賬方式為何？該如何面對其查賬？ Q15 如果接到IRS Notice，應如何處理？ Q16 外國人從美國境外投資美國不動產有哪些方式？優缺點分別有哪些？ Q17 什麼是稅負平衡制度（Tax Equalization）？對于美國公司派駐外國的員工有何影響？ Q18 一位過去20年都沒有申報美國稅的美國公民，他想在2011年開始申報，請問要回到幾年前？如果有應納稅款又該如何申報？ Q19 來不及申報1040表，可否申請延期？如何申請？ Q20 為何在美國沒報稅的個人所得信息，仍會被IRS查知？ Whistleblower（Informant）Award檢舉人制度有鼓勵舉發的作用嗎？ Q21 境外贈與之申報需要（3520表）？若不申報之處罰為何？若以前年度未申報3520表，可以補報嗎？ Q22 一如何善用201 2年年底前美國贈與稅減免優惠？ Q23 非美國稅務居民（未取得美國綠卡或成為美國公民者）于美國境內之遺產如何申報遺產稅？ Q24 美國公民與綠卡持有者過世後，若非經常居住在美國境內，該如何申報美國境外遺產？ Q25 在美國，每一個人都需要設立生前信托（Living Trust）嗎？有何利弊？ Q26 故意缺陷信托（IntentionaUy Defective Grantor Trust，IDGT）需要設立嗎？ Q27 如何在美國購買保單來節稅？什麼是ILIT？ 第三章 美國稅務居民與財產披露申報 Q28 FBAR申報時應檢附之資料與認定為何？ Q29 每年申報FBAR時，有哪些衍生的披露表格需同時申報，否則亦會產生處罰？ Q30 美籍人士未申報FBAR，被IRS發現後有哪些處罰？ Q31 2009年已自願披露申報2003—2008年FBAR的納稅義務人，IRS後續調查的情況如何？ Q32 什麼是美國國稅局第二階段境外賬戶自願披露特別規定（OVDI）？未申報者，如何應對美國國稅局的主動調查？ Q33 美國國稅局第二階段境外賬戶自願披露特別規定（OVDI），哪些情況適用最低5％之處罰規定？ Q34 美國“外國賬戶稅收遵從法（FATCA）”將于2013年元旦上路，IRS又要求全球金融機構與其簽訂特殊協議，該如何應對？ Q35 美籍人士如果擁有或投資設立海外公司，應考慮哪些額外的稅務資訊披露規定？ Q36 美籍人士如果和父母共同控制境外公司經營，也會形成美國稅法上的“受控外國公司”嗎？ Q37 何謂PFIC，美國人在境外設立公司投資，可能有什麼申報義務和稅負？ 第四章 放棄美國綠卡或公民之相關課稅 Q38 美國法律對雙重或多重國籍的認定為何？若為財產國際化、持有財產風險分散，該放棄美國護照而以第三國護照于境外成立公司或開立銀行賬戶嗎？ Q39 申請綠卡所準備之財務淨值報告與棄籍有任何關聯嗎？ Q40 如何進行合法完整之棄籍申報程序？ Q41 什麼是棄籍稅？什麼情況下需要申報？ Q42 申報8854表之棄籍稅時應如何申報資本利得？IRS又將如何認定？ Q43 棄籍之後再進行贈與時，會被課贈與稅嗎？ Q44 棄籍時，持有股票認購權或增值權或員工限制型股票，需要申報嗎？ Q45 棄籍以前應先思考哪些問題及先進行哪些財稅籌劃？ Q46 棄籍後退休金及401 K該如何處理？ 附錄 附錄一 1040表（美國個人所得稅申報表） 附錄二 TD F 90—22.1表（境外銀行及金融賬戶申報表）及其申報說明 附錄三 8938表（特定境外金融資產申報表） 附錄四 3520表（境外信托及贈與申報表）及其申報填寫說明 附錄五 5471表（海外股權申報表）及其申報說明 附錄六 8854表（棄籍申報表）及其申報填寫說明 附錄七 706表（美國遺產稅申報表） 附錄八 709表（美國贈與稅申報表） 附錄九 2011年“境外賬戶自願披露特別規定（OVDI）”問與答 附錄十 規劃孩子赴美留學時程表