人生各階段節稅方式大不同 | 節稅規劃

稅是一項成本,能省一塊是一塊,而想要省稅或做稅務規劃,最基本的必須要了解自己要繳哪些稅,然後掌握住各種扣除額的優惠。

以綜所稅來說,由於包含了許多的所得名目,從最 ...回寶典列表提到報稅或稅務規劃等字眼,很多人就開始退避三舍,其實「稅」與我們日常生活息息相關,尤其每年都要申報的綜所稅,只要願意去了解相關規定,不被繁雜的報稅規範嚇跑,並且懂得按人生階段進行節稅規劃,積少成多,每個人都能成為「節稅大戶」。

從所得分類著手掌握各種扣除額稅是一項成本,能省一塊是一塊,而想要省稅或做稅務規劃,最基本的必須要了解自己要繳哪些稅,然後掌握住各種扣除額的優惠。

以綜所稅來說,由於包含了許多的所得名目,從最基本的「薪資所得」「利息所得」到大家比較少聽到的「變動所得」,每一項都有其發生的原因,所以若想很快地了解,可用「申報方式」來將這些所得分成「直接申報」、「收入扣除費用的所得」、「定額免稅」與「半數課稅」等四類。

其中,「直接申報」的項目包括:薪資所得、營利所得、利息所得;申報方式必須用收入扣除費用得到金額來扣稅的,有租賃所得、權利金、執行業務所得(如律師、會計師等專業人士的個人所得,與稿費、版稅等)、財產交易所得(如股權與房屋出售等)、競賽及機會中獎獎金、其他所得(如職工福利金);而「定額免稅」是指退職所得,例如退休金、資遣費,半數課稅則是以「變動所得」為主,像是耕地出租收回補償佃農的補償費就歸屬於這一類。

在了解自己所得分類之後,可再參考當年的報稅適用規範來做規劃,則可以輕鬆達到節稅的目標。

不過,每年的報稅規定可能都會有些調整,像是今年在申報去年的健保費自付部分時,不受保險費每人每年24000元的扣除額度限制,而且只要是同一申報戶,不管家裡有多少人,健保費自付額部分都可列舉扣除,沒有金額限制,所以填寫時要特別注意。

妥善規劃各階段能省一塊是一塊現行稅法可允許的免稅額可分為兩種,第一類是基本型的免稅額,第二類是特殊型的免稅額。

第一類的主要對象是納稅人、配偶、未滿20歲或年滿20歲但無謀生能力的子女,額度為77000元,第二類的主要對象則是針對年滿70歲的納稅人、配偶與直系親屬(如父母、祖父母)等,額度為115500元,會有這樣的不同是因為,稅法考量到年紀大的民眾需要有比較多的醫療照顧。

另外,我們常聽到的「扣除額」,也可分為「一般扣除額」與「特殊扣除額」兩類,在一般扣除額中又有「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種,標準扣除額與列舉扣除額的設計目的在於,前者以納稅人的婚姻狀態來分,後者以「事件」為主體,比如醫療生育費、災害損失、捐贈、購屋利息、房屋租金等,你可以自行比較,選擇對自己有利的方式申報。

至於「特別扣除額」則是政府送的大紅包,包括:嘉惠上班族的薪資特別扣除額每人78000元、協助家庭照顧殘障人士的特別扣除額77000,鼓勵儲蓄的特別扣除額270000元、補貼子女上學(大專生)的教育學費扣除額每戶25000元,以及如果過去一年中曾有財產交易損失,如住宅出售,也可申請抵銷財產交易所得,所以如果可依照自己人生各階段來做妥善規劃,節稅絕對不是件難事。

單身貴族如果收入的來源是以薪資所得為主,以96年度最低課稅所得標準來說,只要所得不超過123000元,就連報稅的手續都免了;如果需要報稅的話,可善用一般扣除額、78000元的薪資扣除額,加上自己以及扶養父母或祖父母的免稅額。

雙薪家庭先將夫妻所得分高低,如果兩人的收入主要是除薪資所得的話的,則可選擇薪資高者為主體;當年度的新婚夫妻報稅時,可選擇分開申報或合併申報,而娶大陸新娘的可以列報扶養大陸親屬,但是其他外籍新娘就不能扶養國外的親屬;家裡有就讀大專院校以上的子女,每戶每年可扣除25000的教育學費特別扣除額,不過就讀空中大學、五專前三年,及已經接受政府補助或領有獎學金者則不能申報扣除。

退休長青族由於退職所得的來源不同,產生不同的課稅方式,依照規定,勞工退休金必須要申報所得稅;屬於人身保險給付的勞保老年給付則全額免稅,如果退休金採分期領取,則以全年領取總額,減去69.7萬以後才是所得額。

報稅新規定自95年10月4日起,大陸醫院就診費用可列入醫療費列舉扣除,只要是合法立案的醫院(包括大陸地區公立醫院、財團法人組織的醫院或公私立大學附設醫院),並取得當地公證處公證和海基會驗證,就可以憑收據或證明申報醫藥費特別扣除額,但有保險給付的部分不得扣除。

最低稅負制上路基本所得額超過600萬元者才需進行申報。

稅率為20%,稅基也和一般綜所稅不同,除了綜所稅的「綜合所得淨額」外,還


常見投資理財問答


延伸文章資訊