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1. 一人公司常見涉稅議題,月旦會計實務研究,月旦會計網
蔡佳峻,一人公司,投資公司,實質課稅,因網際網路的興起與科技的發達，使得資訊的傳遞越來越便利，「一人公司」亦大行其道，但許多納稅義務人可能因不諳法令規,月旦會計財稅網執業進修時事直擊講座實錄跨界CPA培訓進階職場日誌商用英語評析公報、函釋即時公報解讀最新法規彙整最新公告函釋解讀判決會計人／財稅人讀書館圖書雜誌企業專題講座月旦會計實務研究月旦財稅實務釋評會計師事務所出版品來勝證照考系列金融研訓院系列證基會系列名人講堂學人專訪實務界專訪證照考專訪公職考專訪跨考專訪勤業、資誠好朋友勤業眾信聯合會計師事務所資誠聯合會計師事務所安侯建業聯合會計師事務所安永聯合會計師事務所普華商務法律事務所團赴考AICPA考試CICPA考試大陸考研來勝證照考研究所考題會計類國考考題menu執業進修時事直擊講座實錄跨界CPA培訓進階職場日誌商用英語解讀公報、函釋即時公報解讀最新法規評析最新公告函釋讀懂判決會計人／財稅人讀書館圖書雜誌企業專題講座月旦會計實務研究月旦財稅實務釋評會計師事務所出版品來勝證照考系列金融研訓院系列證基會系列名人講堂學人專訪實務界專訪證照考專訪公職考專訪跨考專訪勤業、資誠好朋友勤業眾信聯合會計師事務所資誠聯合會計師事務所安侯建業聯合會計師事務所安永聯合會計師事務所普華商務法律事務所德勤財務顧問股份有限公司團赴考AICPA考試CICPA考試大陸考研來勝證照考研究所考題會計類國考考題首頁月旦會計實務研究201909(21期)一人公司常見涉稅議題出版單位：元照出版公司時論解惑焦點議題訂閱紙本單期紙本全文收錄於月旦知識庫月旦知識庫點數說明中文篇名一人公司常見涉稅議題英文篇名CommonTaxIssuesonOnePersonCompany作者蔡佳峻閱讀核心因網際網路的興起與科技的發達，使得資訊的傳遞越來越便利，「一人公司」亦大行其道，但許多納稅義務人可能因不諳法令規範而誤觸稅務地雷，得不償失，也讓企業經營蒙上一層陰影。
在「一人公司」如雨後春筍般不斷冒出頭的當下，提醒大家幾點常見的稅務議題，本文整理一人公司常見涉稅議題並做相關介紹，期望大家都能安全避開成長路上的絆腳石。
延伸學習以往實務上，使用設立一人公司來節稅的做法並不少見，然而在107年度開始適用優化稅制之後，股東可選擇以28%分開計稅，且公司稅率由17%上升至20%，再加上未分配盈餘稅5%，故公司之稅負實際則為25%，兩者稅負差距為3%，已大幅減少設立公司之必要性，此外尚有需要負擔被國稅局處罰之風險，因此未來如要使用設立公司來避稅的話，需要三思而後行。
關鍵詞一人公司、投資公司、實質課稅刊名月旦會計實務研究期數201909 (21期)起訖頁013-016出版單位元照出版公司DOI10.3966/252260962019090021001 複製DOI DOI查詢QRCode下一篇一人公司享有之法律財稅優勢最新文章勞動部函令釋示──配偶於境外生產仍可請產假歐盟能源稅準則修正案與碳邊境調節機制引進案實現百年公益信託新思維探討我國理財機器人之發展──以適合性義務與監理法規為中心金融老年學視角下的金融創新應用與發展熱門文章公司法應如何回應社會企業發展之挑戰滯納金加徵的違憲審查一人公司常見涉稅議題併購契約實地查核條款在訴訟上的影響──簡評臺灣臺北地方法院101年度重訴字第803號民事判決淺談對合併申報制之行政執行關鍵詞跨境電商房地合一稅營業稅核課期間區塊鏈國際租稅一人公司公司治理房屋稅外送平台全球熱門連結Getmoreoutofyourworld機關組織財政部考選部會計師公會美國會計協會美國公認會計師協會英國國際會計師公會中國註冊會計師協會記帳士全國聯合會台灣舞弊防制與鑑識學會中華民國內部稽核協會學校單位台北大學會計學系台灣大學會計學系暨研究所成功大學會計學系東吳大學會計學系政治大學會計學系暨研究所伊利諾香檳大學會計系芝加哥商學院紐約大學會計系德克薩斯大學奧斯汀分校管理學院學校單位中國人民大學會計系上海財經大學會計學院中南財經政法大學會計系北京大學會計系西南財經大學會計清華大學會計學系廈門大學會計系友善連結勤業眾信聯合會計師事務所Deloitte資誠聯合會計師事務所PwC安侯建業聯合會計師事務所KPMG安永聯合會計師事務所EY廣信益群會計師事務國富浩華聯合會計師事務立本台灣聯合會計師事務所正大聯合會計師事務所正風聯合會計師事務所數位整合服務 線上影音．數位出版．DOI．期刊E化．投審系統產品服務 個人訂購．單位採購．教育訓練讀者服務專線：+886-2-23756688傳真：+886-2-23318496地址：臺北市館前路28號7樓客服信箱：[email protected]©元照出版Allright
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2. 成立投資公司的節稅效果與風險
也就是說，當投資公司取得國內其他營利事業所分派之股利，在申報營所稅時，是屬於免稅所得，不需計入取得年度的課稅所得計算應納稅額，亦即不需繳納17%的 ...選擇權搖錢樹專業投資|選擇權教學跳到主文熱衷於交易，主要交易商品有期貨、選擇權、股票、美股、美股選擇權。
選擇權部分買方和賣方都做，週選做當沖、月選做波段。
期貨部分當沖和波段皆有做。
主要獲利來自於長線和加碼單，短線練功兼避險。
交易就像職業運動，就是基本動作+不斷的練習，熟能生巧罷了。
投資就像做生意，用風險換利潤。
沒有風險概念的不算投資，只算投機。
不要讓自己變賭徒※今週刊採訪:寫「惡魔卡」掃除盲點小工程師為父雪恥https://reurl.cc/kV7ZOL※鏡周刊採訪:【達人理財】用停損養獲利 小工程師年賺50％祕訣https://reurl.cc/jqk8Wp※媒體報導:一進場就跌，該不該出場？獨孤求敗：交易要避免這兩件事https://reurl.cc/v5eqak※媒體報導:獨孤求敗教你如何低買高賣—運用主力成本線，發現大盤趨勢https://reurl.cc/0D2jvK※媒體報導:股票套牢了怎麼辦？過來人用3張圖揭最後下場，不想賠錢千萬不要選錯路https://reurl.cc/1g2Yv8獨孤求敗著作:※順勢而為，贏在加碼：獨孤求敗的股票、期貨、選擇權交易絕技https://goo.gl/FT8Edi※選擇權獲利祕技：多空盤都能賺的入門5堂課https://reurl.cc/3Nja68※獨孤求敗贏在修正的股市操盤絕技https://reurl.cc/pmWga8聯絡方式:LINE:@optree臉書粉絲團:https://www.facebook.com/bc8800EMAIL:[email protected]部落格全站分類：財經政論相簿部落格留言名片公告版位選擇權搖錢樹YOUTUBE:https://www.youtube.com/channel/UCdKuXGJoKxlL_-Y5IFBNHJQ精選影片:【選擇權買方基礎教學】精選影片:【選擇權賣方基礎教學】精選影片:【選擇權策略怎麼玩】精選影片:【到底期貨是什麼，要如何做好期貨交易呢?】精選影片:【期貨教學，要寫交易日記】精選影片:【選擇權結算日怎麼交易?】選擇權入門教學!獻給完全不懂選擇權，明天又想下單的人Mar09Fri201816:02成立投資公司的節稅效果與風險 成立投資公司的節稅效果與風險3997次瀏覽酷 4收藏 1自104年起，年所得淨額超過1,000萬元的納稅義務人，其所得稅率已提高至45%，加上自然人股東股利所得的可扣抵稅額也改成減半扣抵，高所得者的所得稅負因而增加不少，於是很多人也開始思考如何節稅。
富人們的節稅方式中，常見的方式是透過成立一人投資公司來操作，也是很多稅務顧問公司提供給公司大股東的建議。
到底富人們都是如何利用一人投資公司去達到節稅的效果？是否真有節稅效果，還是到頭來白忙一場？需要注意哪些事項呢？依所得稅法第42條規定，公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利淨額或盈餘淨額，不計入所得額課稅，其可扣抵稅額，應依同法第六十六條之三規定，計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額。
也就是說，當投資公司取得國內其他營利事業所分派之股利，在申報營所稅時，是屬於免稅所得，不需計入取得年度的課稅所得計算應納稅額，亦即不需繳納17%的營利事業所得稅。
若該投資公司當年度有獲利且次年度未分配給股東時，則需加徵10%的營所稅，等到實際發放給投資公司之股東時，該投資公司之股東才需申報個人股利及繳稅。
若是個人未透過投資公司進行投資，個人自轉投資之營利事業所取得之股利，需在取得年度即計入個人所得列報及課稅，高所得者，即便有可扣抵稅額可供抵減，仍需負擔相當高的稅負。
透過投資公司取得之股利，若當年度未分配而加徵10%，加徵後的稅率為8.30%(83%*10%)，而由個人直接取得股利之總稅率最高可達32.675%((83%+8.5%)*45%-8.5%)。
因此，當個人股東某一年度適用的所得稅率較高時，透過投資公司取得股利，再延緩分配，並於未來個人所得較低年度再做分配，稅負差異將十分顯著。
透過成立投資公司雖然是一項常見的節稅方式，在評估是否採用此做法進行節稅時，尚需考量：1.成立投資公司有其操作成本：例如規劃費用、行政帳務成本等2.稅局不認可的風險：個人與投資公司之間的關係、移轉股權至投資公司的時點、投資公司之資金來源等，皆可能落入實質課稅的風險範疇。
近
選擇權部分買方和賣方都做，週選做當沖、月選做波段。
期貨部分當沖和波段皆有做。
主要獲利來自於長線和加碼單，短線練功兼避險。
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富人們的節稅方式中，常見的方式是透過成立一人投資公司來操作，也是很多稅務顧問公司提供給公司大股東的建議。
到底富人們都是如何利用一人投資公司去達到節稅的效果？是否真有節稅效果，還是到頭來白忙一場？需要注意哪些事項呢？依所得稅法第42條規定，公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利淨額或盈餘淨額，不計入所得額課稅，其可扣抵稅額，應依同法第六十六條之三規定，計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額。
也就是說，當投資公司取得國內其他營利事業所分派之股利，在申報營所稅時，是屬於免稅所得，不需計入取得年度的課稅所得計算應納稅額，亦即不需繳納17%的營利事業所得稅。
若該投資公司當年度有獲利且次年度未分配給股東時，則需加徵10%的營所稅，等到實際發放給投資公司之股東時，該投資公司之股東才需申報個人股利及繳稅。
若是個人未透過投資公司進行投資，個人自轉投資之營利事業所取得之股利，需在取得年度即計入個人所得列報及課稅，高所得者，即便有可扣抵稅額可供抵減，仍需負擔相當高的稅負。
透過投資公司取得之股利，若當年度未分配而加徵10%，加徵後的稅率為8.30%(83%*10%)，而由個人直接取得股利之總稅率最高可達32.675%((83%+8.5%)*45%-8.5%)。
因此，當個人股東某一年度適用的所得稅率較高時，透過投資公司取得股利，再延緩分配，並於未來個人所得較低年度再做分配，稅負差異將十分顯著。
透過成立投資公司雖然是一項常見的節稅方式，在評估是否採用此做法進行節稅時，尚需考量：1.成立投資公司有其操作成本：例如規劃費用、行政帳務成本等2.稅局不認可的風險：個人與投資公司之間的關係、移轉股權至投資公司的時點、投資公司之資金來源等，皆可能落入實質課稅的風險範疇。
近
3. 《萬萬稅》設一人公司節稅當心聰明反被聰明誤、2012報稅 ...
相信很多人跟小張一樣，曾聽信中高收入者，可透過成立一人公司節稅，但年所得門檻多少，才需要成立公司來達到節稅效果呢？專家建議，不妨 ...稅務首頁報稅訣竅節稅撇步投資報稅線上發問 報稅須知│申報流程│報稅工具│計算方式│繳、退稅│抵稅特輯│常見問題│2019稅務新制│專題報導單身族│雙收入家庭│三代同堂│退休族│網拍族│直銷族│台幹台商│外籍人士基金│不動產│外匯│黃金│海外所得│分離課稅│投資型保單│未上市櫃股│房地合一線上發問│報稅通小博士首頁>《萬萬稅》設一人公司節稅當心聰明反被聰明誤、2012報稅、稅務新聞、所得稅免煩惱、所得稅權益【MoneyDJ稅務頻道】-MoneyDJ理財網《萬萬稅》設一人公司節稅當心聰明反被聰明誤精實新聞2011-09-3019:13:09記者徐伯豫報導字級設定：小中大特小張經過多年的打拼，總算升上了副總的位子，薪水當然隨之增加了不少。
仔細算算，今年要繳的所得稅幾乎就是一個月的薪水，失血慘重，聽朋友說，若是自己成立公司，讓老闆先雇用自己設立的公司當仲介，再仲介自己做原本的工作，如此一來，不僅工作內容不會改變，也可以降低繳稅的金額，日後吃喝玩樂還可以報公帳，但這真的萬無一失嗎？ 【節稅不避稅 提早規劃才能有效節稅】您是否也像小張一樣，不想被沈重的稅賦壓得喘不過氣來？不甘心自己辛苦賺的錢都得上繳國庫？在此容許我們詢問您，是否充分利用了節稅的額度？舉例來說，無論是使用標準扣除額或是列舉扣除額申報所得稅，撫養直系尊卑親屬，都可列在減稅的範圍，若是家中有兄弟姊妹，不妨針對各戶所申報的年收入做比較，彼此協調看用誰的名義申報扶養最有利，做出最好合法節稅規劃。
此外，若您有房貸未清，使用列舉申報所得稅，也能夠減少所得稅的繳交。
趁著今年還沒結束之前，不妨先做節稅的規劃，例如保險的扣除額、捐贈的扣除額等等，如此一來，相信明年申報所得稅時，才不會讓您有荷包大傷的感覺。
【比較所得稅與營業稅高低 再決定是否利用一人公司節稅】相信很多人跟小張一樣，曾聽信中高收入者，可透過成立一人公司節稅，但年所得門檻多少，才需要成立公司來達到節稅效果呢？專家建議，不妨試算該年所得稅的稅金，是否真的會高於成立公司後必須繳交的費用與營業稅、營所稅等的稅金加總？目前來說營業稅的稅率是5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅，也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。
假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬，若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。
此外，國稅局近年推行輕稅減政，所得稅的稅率不但有調降，連所得淨額的級距都已經有所放寬，多數民眾繳交的稅金都有所減少。
建議您先與會計師或記帳士討論，才能瞭解自行成立公司，是否能降低稅金。
【別忽略了房屋稅、健保/勞保費支出增加】若真的要成立公司，首先就必須辦理公司登記，既然要登記公司，那麼一定需要公司的地址。
會計師王琇靚表示，很多人會選擇將公司地址登記在家中，如此一來，房屋稅將被改用營業用住宅的稅率。
因自用住宅稅率與營業用住宅的稅率相差很多，若將公司地址登記到家中，那麼房屋稅的稅率勢必無法再以自用自宅稅率申請；若另外申租地點，則可能會多一筆開銷。
這是很多規劃設立一人公司的人，常會忽略之處。
另外，由於自行成立公司後，與原公司已經不存在雇佣關係，健保費也就無法掛在原公司下。
因此，一人公司的老闆得自己承擔健保與勞保的費用，且如果希望擁有好的勞保保障與退休金，那麼投保金額自然不能以最低投保額投保，身為公司負責人的您，在這方面的支出，並不低於受雇於他人的公司。
一人公司受雇於他人勞健保費支付比例較多，可自行決定投保額度依照薪資扣繳，支付金額較少開銷單據可打統編報帳，無申報限額依照公司規定，有申報限額申報稅務所得稅、營所稅所得稅公司帳務自行處理，再交由記帳士報稅非財會相關職務，無需處理徐伯豫製表【公司經營績效差當心成為查核對象】專家也在此提醒您，若您為了節省營業稅，在作公司帳時，都將公司列於「虧損」的狀態中，或是純益率長期處於低於同業平均，如此連續多年虧損，當心被國稅局查稅。
為了避免遭查稅，建議您，選擇營業登記時，除了要了解自己所需要的業務範圍進行登記外，更別忘了瞭解同行間的純益率，避免年年純益率都低於同行間平均值，成為國稅局查核的對象。
這裡我們也提供給您，99年度起營利事業所得稅稅率：一、課稅所得12萬元以下，免徵所得稅。
仔細算算，今年要繳的所得稅幾乎就是一個月的薪水，失血慘重，聽朋友說，若是自己成立公司，讓老闆先雇用自己設立的公司當仲介，再仲介自己做原本的工作，如此一來，不僅工作內容不會改變，也可以降低繳稅的金額，日後吃喝玩樂還可以報公帳，但這真的萬無一失嗎？ 【節稅不避稅 提早規劃才能有效節稅】您是否也像小張一樣，不想被沈重的稅賦壓得喘不過氣來？不甘心自己辛苦賺的錢都得上繳國庫？在此容許我們詢問您，是否充分利用了節稅的額度？舉例來說，無論是使用標準扣除額或是列舉扣除額申報所得稅，撫養直系尊卑親屬，都可列在減稅的範圍，若是家中有兄弟姊妹，不妨針對各戶所申報的年收入做比較，彼此協調看用誰的名義申報扶養最有利，做出最好合法節稅規劃。
此外，若您有房貸未清，使用列舉申報所得稅，也能夠減少所得稅的繳交。
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此外，國稅局近年推行輕稅減政，所得稅的稅率不但有調降，連所得淨額的級距都已經有所放寬，多數民眾繳交的稅金都有所減少。
建議您先與會計師或記帳士討論，才能瞭解自行成立公司，是否能降低稅金。
【別忽略了房屋稅、健保/勞保費支出增加】若真的要成立公司，首先就必須辦理公司登記，既然要登記公司，那麼一定需要公司的地址。
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因自用住宅稅率與營業用住宅的稅率相差很多，若將公司地址登記到家中，那麼房屋稅的稅率勢必無法再以自用自宅稅率申請；若另外申租地點，則可能會多一筆開銷。
這是很多規劃設立一人公司的人，常會忽略之處。
另外，由於自行成立公司後，與原公司已經不存在雇佣關係，健保費也就無法掛在原公司下。
因此，一人公司的老闆得自己承擔健保與勞保的費用，且如果希望擁有好的勞保保障與退休金，那麼投保金額自然不能以最低投保額投保，身為公司負責人的您，在這方面的支出，並不低於受雇於他人的公司。
一人公司受雇於他人勞健保費支付比例較多，可自行決定投保額度依照薪資扣繳，支付金額較少開銷單據可打統編報帳，無申報限額依照公司規定，有申報限額申報稅務所得稅、營所稅所得稅公司帳務自行處理，再交由記帳士報稅非財會相關職務，無需處理徐伯豫製表【公司經營績效差當心成為查核對象】專家也在此提醒您，若您為了節省營業稅，在作公司帳時，都將公司列於「虧損」的狀態中，或是純益率長期處於低於同業平均，如此連續多年虧損，當心被國稅局查稅。
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這裡我們也提供給您，99年度起營利事業所得稅稅率：一、課稅所得12萬元以下，免徵所得稅。
4. 專營投資公司如何報稅
ANS:專業投資公司，在營業稅申報上可以申請免開發票，故在進項憑證的扣抵上，並不是那麼注重（因為無銷項可抵），但在營利事業所得稅申報時，屬於公司營業 ...關於淮誠關於淮誠工商記帳工商登記本國公司登記外國公司登記商標登記工廠登記非營利組織記帳報稅勞基相關國民年金全民健康保險二代全民健康保險勞工保險勞工退休金其他審計服務一般性簽証特殊目的簽證內部控制制度專案審查企業購併及分割專案查核政府委託專案支出請款審核簽證其他協議程序執行(非簽證)財務資訊彙編稅務規劃案例介紹理論專區信託規劃節稅規劃保單規劃農地規劃創業規劃執業所得醫師類保險業務員補習班多層次傳銷新聞輯要房地課稅外陸資來台登記相關法令專區新聞輯要外資台灣分公司常見問答集外國人在台居留及工作主題搜集不動產國際貿易私立學校醫界專區醫療社團法人專區醫療財團法人專區基層醫療診所專區醫界新聞專區OBU專區柬埔寨投資專區汽車產業各類所得扣繳專區行政救濟稅務爭訟程序行政救濟新知違章裁罰新知民商法規民事法規票據法規金融法規首頁登入服務團隊稅務新知契稅奢侈稅印花稅其他稅務稅捐稽徵法綜所稅營所稅營業稅遺產稅贈與稅地價稅增值稅房屋稅法律常識案例介紹免費資源專業連結諮詢留言聯絡我們管理區淮誠NEWS獨資之執行業務者不得列報負責人薪資費用及伙食費營利事業交易新制房地所得額不得減除土地增值稅被繼承人死亡前兩年贈與配偶財產，應併入被繼承人遺產總額申報遺產稅，且該贈與財產不得列入剩餘財產差額分配請求權計算財政部訂定發布「納稅者權利保護法施行細則」等相關法規營利事業加計漏報所得額後無應納稅額，仍須處罰跨境電商貨物課稅將成趨勢買賣「比特幣」是否屬加值型及非加值型營業稅法課稅範圍及是否適用委託代銷各級政府機關自96年度起依行政院規定支用特別費(禮金、奠儀等)之課稅規定外籍專業人士租稅優惠之適用範圍新法時薪制薪資及加班費計算新舊制下月薪制加班費算法比較一例一休新法簡報2017年元旦起，新制彙總月子中心收服務費醫美非醫療勞務要稅「月子中心」及「產後護理機構」課稅大不同，請業者依相關規定辦理營業登記及報繳稅捐健保不給付項目國稅局提出十四種必查條件個人以非現金財產捐贈列報扣除金額之計算及認定標準跨境電商課徵營業稅問題長照醫藥費納減稅扣除額無上限首頁稅務新知其他稅務專營投資公司如何報稅其他稅務專營投資公司如何報稅詳細內容分類：其他稅務COM_CONTENT_PUBLISHED_DATE_ON點擊數：45903專營投資公司如何報稅專營投資證券業務之營業人，已向國稅局申請免開統一發票，但要申報年度營所稅。
請問油資、車輛折舊、電話費可以當費用來抵減營所稅嗎？期貨交易也要申報嗎？ANS:專業投資公司，在營業稅申報上可以申請免開發票，故在進項憑證的扣抵上，並不是那麼注重（因為無銷項可抵），但在營利事業所得稅申報時，屬於公司營業所需之成本、費用，仍然可以列帳，作為公司支出減除。
在營利事業所得稅申報時，不論是證券交易所得或是期交所得都應該申報，不過因為這兩項所得依所得稅法第4條之1、第4條之2規定免稅，所以在計算課稅所得額時，要在全年所得額項下減除，且要依收入比例分攤營業費用及利息支出至免稅所得中減除（所得稅法第24條第2項）。
請問油資、車輛折舊、電話費可以當費用來抵減營所稅嗎？ANS:油資跟電話費申報營業費用比較沒問題，至於車輛折舊就得看國稅局的核定，因為投資公司非生產事業，本身並沒有必要買公務車使用，這點建議您和會計師討論，除非投資公司投資獲利所得跟規模很大，否則車輛折舊報費用被國稅局退回的機率很高！期貨交易也要申報嗎？ANS:三十五號會計公報發佈後，投資公司每季都要用市價法評估投資的帳面價值多少，此舉是為了讓公司的持股狀況透明化，年度總結若公司有盈利，則投資賺錢的部份需繳交營利事業所得稅，但投資虧損的部份可以抵銷賺錢的部份，至於期貨、基金、債券和其它金融商品等的投資比照股票投資辦理。
市價>買進成本→表示該筆投資獲利市價<買近成本→表示該筆投資虧損只要年度整體投資盈利就要繳交最低稅負之所得稅！專營投資證券業務之營業人准免申報銷售額(台財稅第790625021號)(民國79年04月18日發布)專營投資證券業務之營業人，出售股票及所取得之股利收入，依法既准免徵營業稅並得免開立統一發票，其每月之銷售額，應准免予申報，以資簡化。
但其取得之進項憑證所支付之進項稅額，應不得申請退還財政部臺北市國稅局表示，最近查得有投資公司於設立時即向稽徵機關申請因專營投資證券業務而免申報營業稅，卻將公司所有之不動產出租以收取租金，違反加值型及非加值型營業稅法相關規定，遭補徵營業稅並處罰。
該局指出，專營投資證券業務之營業人，出售股票及所取得之股利收入，既已符合加值型
請問油資、車輛折舊、電話費可以當費用來抵減營所稅嗎？期貨交易也要申報嗎？ANS:專業投資公司，在營業稅申報上可以申請免開發票，故在進項憑證的扣抵上，並不是那麼注重（因為無銷項可抵），但在營利事業所得稅申報時，屬於公司營業所需之成本、費用，仍然可以列帳，作為公司支出減除。
在營利事業所得稅申報時，不論是證券交易所得或是期交所得都應該申報，不過因為這兩項所得依所得稅法第4條之1、第4條之2規定免稅，所以在計算課稅所得額時，要在全年所得額項下減除，且要依收入比例分攤營業費用及利息支出至免稅所得中減除（所得稅法第24條第2項）。
請問油資、車輛折舊、電話費可以當費用來抵減營所稅嗎？ANS:油資跟電話費申報營業費用比較沒問題，至於車輛折舊就得看國稅局的核定，因為投資公司非生產事業，本身並沒有必要買公務車使用，這點建議您和會計師討論，除非投資公司投資獲利所得跟規模很大，否則車輛折舊報費用被國稅局退回的機率很高！期貨交易也要申報嗎？ANS:三十五號會計公報發佈後，投資公司每季都要用市價法評估投資的帳面價值多少，此舉是為了讓公司的持股狀況透明化，年度總結若公司有盈利，則投資賺錢的部份需繳交營利事業所得稅，但投資虧損的部份可以抵銷賺錢的部份，至於期貨、基金、債券和其它金融商品等的投資比照股票投資辦理。
市價>買進成本→表示該筆投資獲利市價<買近成本→表示該筆投資虧損只要年度整體投資盈利就要繳交最低稅負之所得稅！專營投資證券業務之營業人准免申報銷售額(台財稅第790625021號)(民國79年04月18日發布)專營投資證券業務之營業人，出售股票及所取得之股利收入，依法既准免徵營業稅並得免開立統一發票，其每月之銷售額，應准免予申報，以資簡化。
但其取得之進項憑證所支付之進項稅額，應不得申請退還財政部臺北市國稅局表示，最近查得有投資公司於設立時即向稽徵機關申請因專營投資證券業務而免申報營業稅，卻將公司所有之不動產出租以收取租金，違反加值型及非加值型營業稅法相關規定，遭補徵營業稅並處罰。
該局指出，專營投資證券業務之營業人，出售股票及所取得之股利收入，既已符合加值型
5. 成立投資公司Q&A @ WIKI投資筆記:: 痞客邦::
我BLOG上最熱門的一篇文章是成立投資公司計畫，因為投資公司這個主題網路上沒什麼文章，所以google關鍵字就會到我這裡，而最多人想知道 ...WIKI投資筆記跳到主文投資想要成功，你需要的不是多高超的遠見，而是你全心全意百分之百的投入。
部落格全站分類：財經政論相簿部落格留言名片Jun22Thu201721:45成立投資公司Q&A我BLOG上最熱門的一篇文章是成立投資公司計畫，因為投資公司這個主題網路上沒什麼文章，所以google關鍵字就會到我這裡，而最多人想知道的是有關稅務的問題，本來的文章這部分也沒寫的很清楚，沒辦法讓來的讀者得到滿意的答案，因此決定再寫一篇補足這方面的資訊．很多人一開始想要成立投資公司的原因是想降低稅務，因為公司買賣價差必須繳稅，除非資金龐大而且單純只領股息，不然不會比較划算．排除要節稅這個目的，投資公司應該是一個正規的代操工具，想要大規模的管理操作資金，想去成就一個夢想，投資公司肯定是一個開始，或許有一天還會成為另一個波克夏或是量子基金．資金來源除非已經有人捧錢來找你了，或是你只要獨資，不然要募集資金並不簡單．跟創業一樣一開始都是從3F(Friend朋友,Family家人,Foolish笨蛋)下手，其實最重要都是信任問題，把錢匯進你的投資公司，與把帳號密碼給你下單，兩種都是代操，但安全感天差的遠，叫人把錢匯出銀行帳戶真的不容易．我的經驗都是從不會理財的朋友下手，因為他們不會理財，不會拿你的報酬率跟大盤比較，操作至少要比定存有水準，但是他們也是很保守的投資人，不會一次放很多錢，要用時間累積來獲得他們更多的信任．公司設立與門檻設立投資公司不用證照，任何人都可以設立．一定要設立"股份有限公司"，才方便之後股權轉讓．最基本要找到四個人(包含自己)擔任公司的三名董事與一名監事，資本額法規上是沒有限制，我認為最少也要50萬吧，審理單位如果覺得太少不合理好像能夠退件．公司登記完之後可印實體股票也可不印．發起人在公司設立一年內有不得轉讓股權的規定，舉個例子，成立一千萬的公司，第一年就要能轉讓股權，先用100萬設立公司，之後隨時可再增資900萬，前面的100萬算發起人一年內不可轉讓，後面的900萬則沒有限制.股權交易可用"股權轉讓書"轉讓股權給其他投資人，網路上可以找到範本．如果原始公司設立成本為每股10元，後來用12元轉讓出去，有了價差因為沒印實體股票就要算財產交易所得，要列入所得報稅，如果有印股票不算是財產所得但要繳交千分之三的證交稅．盈餘分配因為是未上市公司股票要流通不易，投資人心理上會比較希望盈餘能夠每年分配．使用保留盈餘的方式也有好處，因為每股淨值會ㄧ值累積，用每股淨值就很容易解說公司過去績效好壞，要發行新股的時候也能用溢價增資．最重要還是要參考下方未分配盈餘課稅的計算才知道哪種方式好．設立與經營成本公司設立：自己來或交給會計師都可以，交給會計師以登記1,000萬資本額的公司一次性的費用應該不超過10,000元．公司地址：公司合法的登記地址必須是商業區或者是一樓店面，除此之外還有哪些地方能登記公司各地方政府有不同規定，也可以把公司地址登記在商務中心，如果只租地址做登記公司用途(不使用辦公室)，台北每個月大約3000~5000元，外縣市會比較低.報稅與記帳：每個兩月只要把交易明細，發票憑證交給會計師處理，報稅的事就不用煩心，最基本的台北每個月大約3000~5000元，外縣市會比較低.健保：如果公司負責人沒有其他的工作，沒在其他單位投保(眷屬加保，公所，公會這些都不行)，那健保會強制負責人用所得43,900元來投保，沒領薪水也一樣，一個月保費1,709元．(好像可以去舉證沒所得要求降保費)勞保：沒強制要保．以上是公司維持的最基本開銷．稅務股利收入：從公司或營利事業取得的股利，不需計入所得額課稅．交易所得：買賣股票產生的交易所得，為基本所得額，適用最低稅負制，稅率為(交易所得-50萬)*12%. 公式：基本稅額 =(基本所得額-50萬)*12% 未分配盈餘課稅：課完前面的稅之後剩下的淨利要保留10%做公積，剩下的90%如果用現金股利發回去給股東，股東併入個人所得繳納所得稅，如果要保留在公司就要加增10%營利事業所得稅． 參考資料負責人的健保費可以報帳嗎所得稅法第42條營利事業所得稅最低稅負制講習會我國實施兩稅合一為何另對未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅？投資公司運作與實務文章標籤投資公司全站熱搜創作者介紹WIKIWIKI投資筆記WIKI發表在痞客邦留言(25)人氣()E-mail轉寄全站分類：財經企管個人分類：投資筆記此分類上一篇：用Google試算表追蹤百檔以上台股(上市/上櫃/興櫃)股價此分類下一篇：上班族的存股投資術-線上課程上一篇：不是蓋房子的營建股-惠普(8424)下一篇：靠柴油賺錢的加油
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