不動產傳承大致可分為「贈與」、「繼承」或「買賣」等三種方式。

透過繼承時，遺產稅免稅額較高、不課徵土增稅與契稅，若父母房產在2015年前已取得，未來子女出售，還能 ...

股利節稅信託(本金自益、孳息他益) ... 在一定的信託存續期間之下，有價證券持有者可以將其股利贈與親人，並於信託到期之後，取回有價證券，或依照個人需求不同而有 ...Skiptocontent專屬信用卡特約商店的「特好康」存款不綁複雜門檻，轉換刷卡金入帳帳戶就可享有雙得利存款讓您存得靈活、存得多只要活儲有貢獻，定儲就給您優惠特殊型不動產融資專業讓您靠專業量身訂做，再特殊的不動產也難不倒不動產信託不動產價金信託股權確保信託安養信託股利節稅信託不動產信託不動產價金信託股權確保信託安養信託股利節稅信託股利節稅信託股利節稅信託(本金自益、孳息他益)產品介紹低利率時代對於高股價、高股利的有價證券持有人而言，最適合辦理本金自益、孳息他益的有價證券信託。

在一定的信託存續期間之下，有價證券持有者可以將其股利贈與親人，並於信託到期之後，取回有價證券，或依照個人需求不同而有不同的節稅效果。

產品架構適用對象①上市、上櫃、興櫃公司、公開發行公司及未公開發行公司之董監事、經理人等內部人②擁有大量高股利、股息的國內股票之投資人產品特色①財產傳承與增值：信託期間將財產移轉予下一代，避免子女太早取得財產，揮霍殆盡，達到財富累積之目的。

②稅務規劃：透過「本金自益、孳息他益」之信託規劃，達到財產移轉效果外，亦可合法節省贈與稅；另股利由受益人領取並   申報所得，可分散所得降低稅負。

③公司永續經營：委託人以「保留運用決定權」的方式進行信託規劃，除信託財產於信託期間受法律保障外，且受託人依委託   人之指示行使股東權利(如投票權)，委託人仍保有財產掌控權及對公司經營權，股東權益不受影響。

辦理注意事項①若委託者為內部人，信託時要注意股票轉讓事前申報及實際轉讓之異動申報規定。

②若擔任公司的董事或是董事長等職務，要注意申報股權最低持股數及過半解任的規定。

③相關課稅事宜，依中華民國稅法之規定辦理，本行不提供任何稅負保證。

④屬「他益信託」部分，於信託契約簽訂時，即須依遺贈稅法規定，申報課徵贈與稅。

應備文件（凡合法持有符合證券交易法第六條規定之有價證券之自然人皆可為本信託之委託人）①委託人及受益人之身分證及第二證件②證券集保帳戶文件③受益人指定帳戶存摺封面影本④贈與稅繳清證明或免稅證明案例分享信託契約中的委託人將信託財產孳息部分，以他人為受益人，故須課徵贈與稅；但因簽約時對於未來的配息狀況並不確定，故財政部規定應按贈與時郵局一年期定儲固定利率(r)複利折算現值計算其孳息的價值。

因本金所孳生的利息依信託契約歸屬於受益人，不再配發到委託人身上，故有「凍結」個人資產的好處；惟需注意的是，在低利率時期及孳息配發到適用所得稅率較低的受益人身上，才享有所得稅節稅效益。

假設郵局一年期定儲固定利率為1%，某甲交付市價1億元股票進行「本金自益、孳息他益(子女)」的信託，信託期間三年；這些股票每年都有穩定的配股配息(約5%)。

●本金現值=1億元×0.9706【註】=9,706萬元【註】0.9706=1÷(1+1%)3●信託利益=1億元-9,706萬元=294萬元●繳納贈與稅((294萬元-220萬元)*10%)=7.4萬元假若某甲沒有規劃股利贈與信託，而是每年領取股息後，再贈與給子女，則3年共需繳納贈與稅●繳納贈與稅3*((500萬元-220萬元)*10%)=84萬元 因此辦理股利贈與信託共可讓某甲節省贈與稅●84萬元-7.4萬元=76.6萬元當委託人有移轉股權的需求，以「本金自益、孳息他益」模式能達到節稅的效果。

基本上，只要發行公司每年配股配息超過r時，就達到節省贈與稅目的，因為無論超過r與否，都在簽定信託契約時，委託人已申報繳納贈與稅，之後，無論發行公司配發多少股票或現金股利至受益人帳戶，這部份皆不用再繳贈與稅，但是，有關所得部份還是須併入受益人所得而課徵「所得稅」。

 歡迎洽詢︰華泰銀行各營業單位或信託部諮詢專線：(02)2752-5252(#7771、#7784、#7765)信託認識信託信託業務介紹信託查詢/公告熱門服務信託業務紛爭受理方式與處理流程共同基金基金查詢基金下單基金績效比較基金公告基金休市公告基金配息一覽表基金知識家基金資訊觀測站基金通路報酬揭露共同基金投資警語ETFETF查詢ETF商品報價ETF排行ETF知識家ETF公開說明書ETF風險預告海外債券與特別股海外債報價海外債公開說明書海外債風險預告特別股公開說明書特別股風險預告特別股報價黃金存摺業務介紹黃金分析報告黃金存摺專區結構型商品結構型商品簡介結構型商品報價保險商品宣導短片信用卡循環信用年利率8%-15

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資料來源: 不動產信託達人  http://dhy789.blogspot.tw/2013/09/blog-post.html  新發表的信託實務問答--六十四. 關於信託財產的連續性(如若受託人往生，信託財產要如何取回?等問題)0.信託實務最常見之問題：前言 、 (上) 、 (下)一.關於信託遺囑的問題：之一二.關於運用信託處理隔代繼承問題：之二三.他益信託之土地增值稅問題：之三    之三-1四.關於【他益信託是否在做信託登記時即應繳交土地增值稅跟贈與稅】問題：之四五.關於以信託解決借名登記問題：之五    之五-1六.利用信託協助離婚夫妻婚財產分配問題：之六七.遺產信託管理問題：之七八.受託人資格問題：之八九.銀行信託專戶問題：之九十.公司不動產(法人資產)信託問題：之十十一.集村農舍信託保障交易安全問題：之十一十二.信託保全不動產以順利出售清償債務問題 : 之十二十三.有關委託辦理信託收費標準問題 : 之十三十四.有關民間借貸不動產被辦理信託問題 : 之十四     之十五十六.有關眷村改建(軍宅)不動產辦理信託問題 : 之十六    之十七十八. 改建眷村(軍宅)不動產、複雜疑難案件、附條件特殊交易------買賣(信託)簽約顧問 : 之十八十九.利用他益信託規劃節稅之問題 :之十九    之二十二十一.有關管理處分信託財產申報【信託所得】及【營業稅】之問題 :之二十一    之二十二二十三.純粹的父母不動產贈與給子女之【運用信託節稅】：之二十三     之二十四二十五.「非信託業開立信託財產帳戶」相關開戶問題：之二十五二十六.屋主長年居住國外-------授權行為&信託管理：之二十六二十七.有關「債務人已經將不動產信託移轉了，債權人應如何自保？」相類似問題：之二十七二十八.有關「本身有債務問題，親友長輩要贈與不動產如何辦理信託？」問題：之二十八二十九.有關「信託受託財產處分後，受託人應如何處理【處分所得】？」問題：之二十九三十.對於想要學習「信託規劃相關課程」之讀者及同業們的一些建議：之三十-1           關於【無信託實務經驗者但有心學習信託實務課程】之疑慮與回覆 :之三十-2 三十一.對於想要DIY自辦過戶或自辦代書手續者之建議：之三十一三十二.對於【親人財產移轉案件】應特別注意事項(預防糾紛訟爭實例) ：之三十二三十三.有關近親(二親等)因信用不良，財產選擇過戶移轉及信託移轉問題 :之三十三三十四.「他益信託」受託人依信託本旨移轉房屋申報契稅之問題 :之三十四三十五.父母想要將其名下財產信託給某特定子女，受託人可同時為受益人嗎?如不行要如何避免所託非人？之三十五三十六.信託受益人尚未確定(或尚未存在)，若有信託收益應如何申報所得稅？之三十六三十七.不動產自益信託後，仍能享受【自用住宅地價稅】、【購屋借款利息列舉扣除】、【出售不動產適用自用增值稅】...等優惠嗎？之三十七三十八.【年老長輩之高額資產應如何安排分配及移轉？】相關問題：三十八之1    三十八之2三十九.有關【信託規劃實務中，如何突破「特留分」限制】之問答 :  之三十九四十.關於【離婚且獨立育有子女之單親家庭】預防萬一發生不測時，如何以「信託」避免未成年子女之監護人(即前配偶)不當處分不動產之問題： 之四十四十一.有關於【「身心障礙者」之權益保障與照顧】之問題，筆者之回覆之四十一四十二.遇到存心不良的受託人該怎麼辦？是否能有法律能約束制裁？ 之四十二四十三.既然信託有這麼多好處，可以保全財產、脫產等，那難道就沒有其它缺點嗎？之四十三四十四.有關【如何運用信託規劃預防紛爭於未然，並有效保障「合夥出資」、「隱名合夥」....等】之問答 之四十四四十五. 有關【因有家人四處借錢而疲於不斷善後處理....，如何運用信託預防】之問題  之四十五四十六.有關受託人辦理國稅局【信託財產專戶】問題(包括填寫「扣繳單位設立登記申請書」、「每年一月信託所得申報」、「信託內容變更申報」....等) 之四十六四十七.知識+評論------評論對象:【買有「信託」的房子要注意什麼?】四十八.知識+評論-----評論對象：【房屋想給親生兒子,聽代書的意見辦理信託】四十九.有關【共有土地信託】及【共同受託】等相關問題  之四十九五十.有關【做了不動產信託之後的房子就不能被法院假扣押與假處分嗎?】...等『財產保護』問答  之五十  (附錄:回應與答覆)五十一.有關於【合宜住宅】辦理信託之問答 之五十一五十二.父母年邁想將遺產分給子

重稅時代下，信託是理財節稅不可或缺的一環，精選信託產品，聘請理專、地政士或會計師規劃信託、成立信託基金，是現今企業主、有資產規劃觀念者勢在必行之業務。

本課程以 ...法律服務│圖書資訊│課程資訊│地政資訊│兩岸服務 公司介紹 最新課程 外訓委託 講師介紹 教材大綱 開過的課程     目前位置：永然關係企業>永然法律研究中心不動產信託.遺囑信託節稅實務★運用信託進行理財規劃已成趨勢，服務客戶必學！講師：黃振國總經理‧上課時間：110年4月8日起，每週四晚上6:50～9:40上課地點：台北市館前路28號4樓國際智庫會議中心（星巴克樓上，捷運車站新光三越出口、台大醫院4號出口）‧地圖研習對象：適合地政士、法務、仲介業、不動產相關業及保險業、金融理專、會計師、投資人、高資產人士研習費用：NT$5,600元(網路報名獨享九折優待)課程大綱： 上課日期：110/4/84/154/224/29共四堂課現今運用信託進行理財規劃已成趨勢。

本課程特別列入重要的遺囑信託、公益信託實務，並以數十案例做具體解說。

規劃特定財產，用以節稅、交付財產，服務客戶，業界必學！重稅時代下，信託是理財節稅不可或缺的一環，精選信託產品，聘請理專、地政士或會計師規劃信託、成立信託基金，是現今企業主、有資產規劃觀念者勢在必行之業務。

本課程以不動產信託、遺囑信託為基礎，全面教授學員信託產品之選擇，結合稅務規劃、契約之擬定等實務操作，整套傳授！4/8(四)信託案例運用與不動產信託登記：　一、信託法重要基本條文與解析　二、信託基本稅法案例　三、信託與所得稅、營業稅　四、不動產信託登記、土地登記規則稅務基本流程與各種信託登記實例解析　五、依信託特性規劃案例運作解析4/15(四)遺囑與遺囑信託、自益信託與遺贈案例解析：　一、遺囑與遺贈　二、遺囑信託與遺贈之區別（內政部89.5.3.台內中地第8908199號函）　三、特留分與扣減權　四、自書遺囑實例、遺囑信託登記案例解析　五、已自益信託之信託財產、遺囑與塗銷信託之遺贈登記案例解析　六、遺囑與遺贈登記案例解析　七、自益信託由繼承人繼承案例解析4/22(四)信託財產移轉時應繳的財產稅-實例解析與申報書：　一、土地增值稅、契稅：　　a.自益信託的土地增值稅、契稅贈與稅　　b.他益信託的土地增值稅、契稅　二、贈與稅：　　a.他益信託贈與稅信託申報實例(全部信託利益、孳息信託利益、本金信託利益)　　b.遺產稅(全部信託利益、孳息信託利益、本金信託利益)　　c.房地交易所得稅(自益信託、他益信託)　案例研討與規劃　　案例一：管理及保全資產為目的之信託（移轉所有權）　　案例二：代替委任（授權書）之信託　　案例三：先贈與再信託以保全財產　　案例四：保全債權與擔保之信託規劃　　案例五：受益人不確定時　　案例六：照顧受益人之信託　　案例七：錯誤規劃案例：　　　A.公設地、農地等免稅地之信託案例　　B.節省土地增值稅之自益信託案例　　C.股票孳息他益信託規劃實務解析4/29(四)信託重要議題與解析：　一、重要議題：　　1.信託財產可否強制執行？　2.信託契約條款研擬、訂定與範例研討　3.信託契約研擬主要法律架構　4.信託契約條款範例研擬：範例與研擬說明　5.不動產信託契約範例　二、個案節稅規劃與財產管理　三、信託與房地合一稅　公益信託與捐贈財團法人之規劃　　一、房地產信託契約（遺囑）條款研擬與檢討：公益信託與捐贈財團法人之比較　　二、名人公益信託之規劃方向→王永慶兄弟公益信託案線上報名9折優待▲三人同行8折！◎紅色字體為必填欄位，請填寫正確資料以維護您的會員權利。

研習課程：不動產信託.遺囑信託節稅實務研習費用：5,600※--線上課程另有優惠,匯款前請先來電詢問，謝謝---連絡人：02-23560809吳小姐※※課程結束贈送結業證書；參加研習會學員如需證書請主動告知※ 請填妥下列資料 姓    名： 電    話： 電子郵件： 連絡住址： 繳費方式：信用卡傳真付款列印並將資料填妥至「信用卡傳真訂購單」，傳真至(02)2391-5811。

郵政劃撥付款劃撥帳戶：永然文化出版股份有限公司＊劃撥帳號：1154455-0銀行電匯付款ATM轉帳付款ATM轉帳：兆豐國際商業銀行南台北分行＊銀行代碼017帳號03009005764 結業證書：不需要需要中午用餐：(僅限報名整天研習會者)葷素不用餐附    註： 發票：二聯式發票三聯式發票(選二聯式發票以下免填) 公司抬頭： 統一編號： 傳    真： 驗證碼：※大小寫須相符‧永然法律研究中心‧電話：02-2356-0809‧傳真：02-2391-5811‧E-mail：[email protected]‧地址：台北市羅

黃代書部落格跳到主文專辦各類房屋土地借款疑難雜症必定重視您委託辦理您所託案件諮詢專線0982-888424黃代書部落格全站分類：生活綜合相簿部落格留言名片May18Tue202111:36不動產信託稅務不動產信託具有財產管理、規劃、節稅、風險控管等功能，也有越來越多民眾採取不動產信託的來管理名下不動產，但相關土地、房屋、移轉稅務問題又該如何處理？包括土地增值稅自用稅率問題、印花稅問題、契稅問題。

若土地為辦理自益信託，只要是供自用住宅使用，仍可申請自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。

原土地所有權人(即委託人)若將土地信託予受託人，在信託關係存續期間，登記之土地所有權人雖為受託人，只要委託人和受益人是屬於同一人（即自益信託），而且委託人本人、配偶或其直系親屬仍設籍在該信託土地且無出租或營業，符合土地稅法自用住宅相關規定，在受託持有土地期間出售土地時，仍可申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。

申請時，請記得要檢附信託契約內容供稽徵機關審核。

此外，信託關係人簽訂以不動產為信託財產之信託契約書，如敘明受益人為委託人，且信託關係消滅時，信託財產歸屬於委託人者（即自益信託），該契約書於信託行為成立時及信託關係消滅時，以該契約書辦理不動產權利變更登記，均為屬形式上移轉，非屬印花稅之課稅範圍。

至於信託契約書如敘明受託人應依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之權利人者（即他益信託），實質上已兼具印花稅法第 5條第5款所規定典賣、讓受不動產契據性質，如持該契約書辦理不動產權利變更登記時，應按契約金額千分之一貼用印花稅票。

至於，民眾利用信託方式來管理自有財產的情形日益增加，依契稅條例規定，以不動產為信託財產，凡屬下列信託關係人間移轉所有權，不課徵契稅：（一）因信託行為成立，委託人與受託人間。

（二）信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間。

（三）信託契約明定信託財產之受益人為委託人者，信託關係消滅時，受託人與受益人間。

（四）因遺囑成立之信託，於信託關係消滅時，受託人與受益人間。

（五）因信託行為不成立、無效、解除或撤銷，委託人與受託人間。

信託不動產上述情況下移轉所有權，雖然不課徵契稅，但需查欠，並向地政機關辦理信託移轉登記，才可以對抗第三人。

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徵收。

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