股利所得新制上路！存股族如何節稅？文／鄭惠方（艾蜜莉會計師）PhotobyAcharapornKamornboonyarushfromPexels鄭惠方（艾蜜莉會計師）惠譽會計師事務所主持會計師鄭惠方會計師現為惠譽會計師事務所主持會計師，並身兼台灣省會計師公會稅制稅務委員會委員、台灣省會計師公會工商服務委員會委員及經濟部中小企業處榮譽會計師。

鄭惠方會計師同時也是暢銷書《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》、《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》的作者及臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」的版主。

 艾蜜莉會計師的異想世界惠譽會計師事務所股票是最廣為人知的全民理財工具，股市的好壞直接影響廣大股民們的消費力，甚至主政者的施政滿意度。

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2018年起，國內股票的股利所得課稅制度有非常重大的變革，今年2019年5月申報綜合所得稅時，將首次適用新制申報股利所得，值得存股族特別留意！個人股東股利所得新制課稅，有兩種方案擇一計稅：一種是「股利所得合併計稅」，另一種是「單一稅率28%分開計稅」（仍合併申報）。

方案一：股利所得合併計稅所領到的股利和舊制一樣要併入綜合所得總額課稅，但可用股利乘以8.5%計算可抵減稅額，再用來抵減綜合所得稅之應納稅額，每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元，抵減有餘還可退稅。

假如某戶實際領到20萬元的股利，要併入綜合所得總額中。

可抵減稅額就是17,000元（20萬元×8.5%），在算出綜所稅應納稅額後，可以再減去可抵減稅額17,000元，才是實際要繳納的稅額。

方案二：單一稅率28%分開計稅則是將股利所得從各類所得中拆分出來，以28%稅率單一計稅。

第二種方案比較單純，實際領到20萬元股利，那股利所得要繳的稅就是56,000元（20萬元×28%）。

那麼存股族們究竟該採用那一種方案較有利呢？答案是視個人的綜合所得稅適用稅率而定。

如果綜所稅率在20％以下的人，由於綜所稅率已低於單一稅率28％，應該選擇「股利所得合併計稅」，而且此方案中還有8.5%或8萬可抵減稅額。

綜所稅率在40%的人，因為股利併入綜合所得的實質稅率可能超過分開計稅的稅率28%，故多數情況下選擇「單一稅率28%分開計稅」會比較有利。

至於稅率在30%的人，建議應就兩方案實際試算，擇優選擇。

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上班族愛存股，不必頻繁進出，長期持有、每年穩穩領股息，就能幫自己加薪； ... 【存股節稅2】怕多繳稅而賣股棄息達人：收入、股息沒破百萬別亂賣.財經2021.04.2321:58臺北時間【存股節稅2】怕多繳稅而賣股棄息　達人：收入、股息沒破百萬別亂賣文｜歐陽善玲    攝影｜楊弘熙 吳貞慧投資達人股魚表示，存股族若收入、股息皆破百萬，再來考慮是否參與除權息，否則存股計畫別中斷。

（本刊資料照）上班族愛存股，不必頻繁進出，長期持有、每年穩穩領股息，就能幫自己加薪；但隨著股息再投入，存股部位越滾越大就未必符合投資效益，因為股利所得併入綜所稅後，可能得多繳稅。

尤其，今年健保補充保費調高至2.11%，對一般上班族來說，真的要算仔細。

隨著上市櫃公司董事會召開，今年各公司的股利配發金額也陸續揭曉；對上班族來說，領到的股息需合併薪資所得報稅，稅務負擔可能增加，因此7、8月除權息前，市場上就會有所謂的棄息賣壓，避免自己在隔年5月報稅時，因領股息而多繳稅及補充保費。

但存股族該如何評估是否該參與除權息？投資達人股魚指出，由於每個人所得、家庭狀況不同，因此是否該參與除權息沒有一定答案，必須動手試算才能判斷。

「若計算結果，參加與否影響繳稅金額在1至2萬元以內，棄息效果不夠明顯，那不用多想了，還是參與除權息。

」小資族存股計畫不需要因為報稅問題而中斷。

（本刊資料照）最簡單的檢視標準，就是收入、股息皆破百萬的存股族，再來考慮是否參與除權息。

「這些『雙百』存股族，可能原本所得稅率級距在12%（含以下），但加入股息後就會跳到下一個級距、20%，差距較大，此時就要試算繳稅金額、及不參與除息的交易成本，看看哪個結果更划算。

」股魚解釋，很多人怕多繳稅，寧可棄息賣出也不領股息，忽略了隱含的交易成本，包括券商手續費0.1425%、證交稅0.3%，「尤其交易稅部分，是以總成交金額來課稅，若為棄息賣出市價600萬股票，光是交易稅就要付出1.8萬元，加上手續費其實並不明智。

」最重要一點，是除息後未必能以原價買回，「若之後股價甚至還貼息，投資人就會更不想買進，存股計畫可能就此中斷，這就是人性的考驗。

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節稅有辦法☀報稅☀5月報稅期正式展開，投資族這一年得來的股利也需要課稅，「怎麼報稅」攸關你我的荷包。

如果你是存股族，別忘了把握股利節稅的小確 ...首頁>聰明理財>省錢新知>存股族必懂的股利節稅法：領一樣薪水，有人萬元股利入袋還省7千元的稅聰明理財>省錢新知>節稅有辦法>存股族必懂的股利節稅法：領一樣薪水，有人萬元股利入袋還省7千元的稅存股族必懂的股利節稅法：領一樣薪水，有人萬元股利入袋還省7千元的稅2021-05-069,886人次新聞中心李宇涵、吳慧禎字級放大這一年來台股加權指數衝破1萬7千點，成交值也刷下歷史新高，即便股市震盪，交易熱絡程度絲毫不減，大街上隨處可以聽到有人在討論台股，不知不覺，投資幾乎成了全民運動。

如今，5月報稅期正式展開，投資族這一年得來的股利也需要課稅，「怎麼報稅」更是攸關你我的荷包，會計師提醒，如果你是存股族，別忘了把握股利節稅的小確幸，有機會抵稅或退稅，只要好好利用，算下來可以省下數千元之多！股利所得稅計算方式有2種給你選別緊張，先來搞懂股利報稅的計算方法吧！勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻提醒，股利所得課稅的方式有2種，第一種是併入所得稅申報，第二種則是分開計稅。

選擇其中一個對你比較有利的方式就能夠節稅，不論你是小資還是大戶，少繳就是賺，一定要搞懂如何替自己省錢！（編輯推薦：領25K還能6年滾出400萬！小資存股王艾蜜莉：記住6招，不記帳也能變有錢）（1）股利所得採28％分開計稅（通常適用稅率30％以上的高所得族群）「股利所得」直接用28％稅率計算，並且與其他類別的所得稅項加總。

（2）股利所得併入綜合所得總額課稅，但可按8.5％計算，可抵減稅額（通常適用稅率5％～30％的族群）意思是將「股利所得」和薪資所得合併計算，但是其中股利所得的8.5％可以抵減稅額，一戶的免稅額上限有8萬元。

簡單來說，就是針對個人的股利，一樣併入綜合所得計稅，加計其他所得總額後再去看適用的稅率是多少，而針對這個股利還有8.5％的抵減稅額。

舉年薪100萬元、股利所得50萬元的安安為例：如果分離計稅，光股利所得稅就14萬元（50萬*28％＝14萬）如果合併計稅算出整年收入是150萬元，扣掉40.8萬的免稅扣除額（包含免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資特別扣除額20萬元），所得淨額為109.2萬元。

乘以適用的累進稅率12％、再扣掉累進差額3.78萬元，金額是9.32萬元。

股利可抵減稅額是50萬元*8.5％＝4.25萬元。

應繳所得稅就是9.32萬元－4.25萬元＝5.07萬元。

舉年薪50萬元、股利所得10萬元的樂樂為例：如果分離計稅，光股利所得稅就2.8萬元（10萬*28％＝2.8萬）如果合併計稅算出整年收入是60萬元，扣掉40.8萬的免稅扣除額（包含免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資特別扣除額20萬元），所得淨額為19.2萬元。

乘以適用的累進稅率5％，金額是9,600元。

股利可抵減稅額是10萬元*8.5％＝8,500元。

應繳所得稅就是9,600元－8,500元＝1,100元。

年薪50萬元、股利10萬元合併計稅分開計稅薪資所得淨額60萬-8.8萬-12萬-20萬=19.2萬50萬-8.8萬-12萬-20萬=9.2萬適用稅率5%19.2萬x5%=9,6009.2萬x5%=4,600股利所得應繳稅010萬x28%＝28,000股利可扣抵額10萬x8.5=8,5000最後應繳9,600-8,500=1,1004,600+28,000=32,600由這兩個案例可以看出合併計稅與分離計稅的結果，應繳金額的差距可不小！股利所得合併計稅最划算？記得這個判斷數字股利所得可抵扣的稅額有8.5％，每一戶上限是8萬元（夫妻算一戶），往回推算：8萬元／8.5％＝94萬元。

這個數字代表「全年股利所得約94萬元以下」可抵稅或退稅，因為94萬╳8.5％趨近於8萬，剛好在上限邊緣，選擇合併計稅的方式可能比較有利。

如果你是退休族，退休金不算所得，當你沒有其他收入，代表你的股利總額94萬元以下的話，可以全額抵免掉。

會計師建議的判斷方法：通常適用稅率為5％至30％的納稅人，選擇「合併計稅」較有利；適用稅率40％以上的大戶，通常選擇「分開計稅」會較有利。

不過，若股利所得高、薪資所得不高，還要看所得淨額落在哪一個課稅級距來計算適用的稅率。

就要實際算過之後才知道哪一種方式更省錢。

真的假的！一樣的月薪，有人多領幾萬元股利、稅金卻少7千元

洞察解析存股族聰明報稅把握三原則勤業眾信稅務部／王瑞鴻資深會計師、李文廷經理台股自去年七月起屢創新高，除了吸引大批年輕股民投入股市賺取資本利得，亦有越來越多存股族投資高殖利率的個股，每年享受高額的配股配息，惟每年到五月報稅期間，到底股利所得該選擇「28%分開計稅」，或是「維持計入所得總額合併計稅」？總是讓人傻傻分不清楚，其實只要掌握一原則三大考量點，存股族也能簡單聰明報稅。

自從2018年開始，存股族申報個人綜所稅，可採股利分開計稅或合併申報二擇一。

所謂「合併計稅」，係指股利所得併入綜合所得一起計稅，以股利所得8.5%計算可抵減稅額，且同一申報戶須合併加總，以8萬元為可扣減上限；至於「分開計稅」，則是股利所得跟綜合所得分開計稅，但沒有股利抵減率，一律採單一稅率28%。

原則上以高所得存股族採分開計稅較有利，惟仍應整體考量其他所得及扣除額所帶來之影響就大原則來說，綜合所得稅率落在5%-20%的菜籃族或是小資股民，股利所得採用合併申報較為合適；若是本身綜合所得稅率30%以上的高所得存股族，則建議選擇單一稅率28%分離課稅，較為有利。

惟此原則下，納稅義務人仍必須考量以下其他所得及扣除額所帶來之影響，以免誤判導致整體稅負反而對自己更加不利。

一、股利所得申報方式不同會影響捐贈扣除上限！如果個人於去年度有捐贈給教育、文化、公益、慈善機構或團體等，在綜合所得稅申報「捐贈列舉扣除額」時，係以綜合所得總額20%為扣除額上限，若納稅義務人選擇採股利所得28%分開計稅者，股利所得將不計入所得總額，也就是說採用股利所得分開計稅者，其捐贈的節稅效果將大打折扣。

二、長期照顧特別扣除額及幼兒學前特別扣除額排富條款。

若家裡有長期照顧需求者或是有學齡前幼兒者應特別留意，長期照顧特別扣除額及幼兒學前特別扣除額均訂有排富條款，若選擇股利所得28%分開計稅者，就會被列為排富對象，無法適用這兩項扣除額。

三、若有海外所得者，股利所得分開計稅未必划算。

綜合所得稅率30%以上之高所得存股族，於今年5月綜合所得稅申報時，雖直覺上應選擇適用28%分開計稅，以獲得較高的節稅效益。

惟高所得者若有海外所得時，依照現行個人最低稅負制，加計海外所得後很有可能使「基本稅額」超過「一般所得稅額」，以致採股利所得分開計稅者，卻必須補繳基本稅額，導致整體稅負有可能不利於納稅義務人。

最後，別忘了申報戶才能享有的優惠。

根據財政部公布的標準，2020年度綜合所得稅免稅額為8.8萬元，標準扣除額為12萬元，薪資特別扣除額20萬元，合計去年收入在40.8萬元以下的小資族，可主張免申報綜合所得稅。

然而若股利所得打算採合併計稅，如果考量綜合所得淨額未滿40.8萬元、未達繳稅門檻，因而沒有申報綜合所得稅，將喪失「股利所得8.5%可計入抵減稅額，上限8萬元」的退稅資格，這點是小資股民要特別留意的重點。

 （本文已刊登於2021-04-27經濟日報：https://money.udn.com/money/story/11994/5416075）更多內容請詳勤業眾信通訊2021年6月號聯絡我們稅務服務是否找到您要的資訊？是否延伸閱讀新手看過來2021年報稅全攻略勤業眾信：二申報新制不可不知首報族第一次報稅就上手綜所稅節稅眉角看過來勤業眾信：兩大聰明節稅工具一次上手相關主題國內稅務諮詢稅務管理諮詢稅務快訊稅務服務節稅

存股族有兩怕，一是怕賺了股息賠了價差，另一怕就是股利積累多了，國家機器來討稅. ... 教書收入、版稅、演講車馬費等一起計算綜所稅，收入一多，稅率也就節節攀升。

Bye

除了像大俠這樣，有效配置資本利得部位，及股息收入再投入、以爭取更高報酬外，存股族也可控制股息金額，達到最佳節稅效果。

台股多頭氣勢如虹，配合上市櫃公司股利政策陸續公布，投資人開始思考，究竟該見好就收，賺到資本利得就走人，還是參與除權息但得繳稅，何者更有利？存股達人大俠武林透露他的做法。

「很多人怕繳稅，會搶在除權息前將股票賣出，以棄息方式減輕稅務負擔，但在此之前，至少要先確定一件事，就是當年度營收表現是否不如往年，若營收持續創新高，賣股棄息到頭來就會被軋得滿頭包。

」存股達人大俠武林，靠一檔兆豐金年領股息超過80萬元，他分享判斷是否參與除權息的依據。

台股多頭氣勢如虹，投資人開始思考，究竟該見好就收，還是參與除權息但得繳稅。

（本刊資料照）以兆豐金為例，「去年8月除息前，我就盯著公司每月營收，但年初以來累計金額都呈現衰退，我就心裡有底，未來股價、甚至明年配息都可能受到影響。

」大俠為了讓手中保留一些現金，以利日後可用更低價格買進，便在除息前先減碼100張兆豐金，用剩下500張參與除息。

他的盤算是，用股息及減碼的部分，逢低再買進貼息及被賣超的兆豐金；以500張股票計算，去年大俠領走股息約85萬元，加上賣出100張兆豐金、約300多萬元，等於有400萬元左右資金可再滾入。

「去年兆豐金除息後，我在股價28元附近陸續進場，以目前股價約32元計算，這樣報酬率也有14%。

」除了像大俠這樣，有效配置資本利得部位，及股息收入再投入、以爭取更高報酬外，存股族也可控制股息金額，達到最佳節稅效果。

北富銀信託處稅務專家陳秋蘭表示，股利所得在94萬元以內的投資人，每一元股利都可得到8.5%的可抵減稅額，但超過的部分就無法抵減。

換句話說，每一申報戶可抵減稅額最多8萬元。

陳秋蘭指出，由於總所得可減除免稅額、扣除額，等於部分所得不用課稅，此時若有股利可抵減稅額，投資人就還能享有退稅福利；加上稅率是級距式，就算稅率級距在12%、20%甚至30%，雖超過8.5%，但稅率仍可折減，算下來稅負其實不如想像中來得大。

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北富銀信託處稅務專家陳秋蘭表示，對所得較低的上班族來說，存股真的可以節稅。

「股利所得可採分開計稅或合併計稅，以小資族來說，股息併入所得總額 ...閱讀全文0歐陽善玲2021年4月24日上午12:58·3分鐘(閱讀時間)北富銀信託處稅務專家陳秋蘭指出，小資族可利用存股幫自己賺退稅紅包。

（本刊資料照）全民瘋存股，就連年輕人也不例外；集保結算所大數據分析公布，2020年20至29歲持股庫存排行榜，名列前茅的即是具穩定配息特性的金融股。

其實對年輕小資族來說，存股好處真不少，尤其5月報稅時，有存股的小資族不但不用繳稅，還可倒賺快3000元。

32歲的小萱在一家傳產公司擔任會計，月領4萬元，雖然公司很久沒調薪，但她每月固定提撥一定薪資去買股，大學畢業到現在，也幫自己存了幾桶金，每年領到的股利，就像額外多出來的薪水，重點是這筆股息不但能讓她少繳稅，還能賺到一筆退稅小紅包。

先看小萱的薪資所得，加計2個月年終後，全年薪資所得為56萬元；另有300萬元股票，若以殖利率5%計算，股息收入為15萬元，合計71萬元；再扣除免稅額、一般扣除額及薪資特別扣除額後，所得淨額為30.2萬元，以稅率級距5%計算，還可再扣掉8.5%的抵減稅額。

這樣算下來，小萱只要繳稅2350元。

若小萱持續將股息再投入，不斷滾大存股部位，幾年後300萬元股票翻倍變成600萬元，股息收入為30萬元；在其他條件不變下，此時小萱不但不用繳稅，還可以退稅2900元；相較下，只領死薪水、不懂存股的上班族，反而要繳稅7600元，兩者差距就超過一萬元。

北富銀信託處稅務專家陳秋蘭表示，對所得較低的上班族來說，存股真的可以節稅。

「股利所得可採分開計稅或合併計稅，以小資族來說，股息併入所得總額計算，報稅時可帶進8.5%的可抵減稅額，等於每一元股利直接賺到8.5%，比大部分的股利殖利率都還高！」陳秋蘭指出，所得稅率級距在5%的上班族，股息抵減後還賺到3.5%，加上除權息的股利，若一年內股票能填息，就等於股息、稅金雙賺，「千萬別誤以為所得多，稅就一定繳得多，參與除權息不用承擔交易成本、及買賣價格風險，又能賺到退稅，等於無形中也提高了投資報酬率。

」小資族存股稅務試算假設月薪4萬、年終獎金2個月更多鏡週刊報導【存股節稅1】領息還是賺價差？存股達人大俠武林這樣做兩邊通吃【存股節稅2】怕多繳稅而賣股棄息達人：收入、股息沒破百萬別亂賣【存股大PK2】你存對高息ETF了嗎？實測3年滾錢速度這檔最猛EBC東森財經新聞·2天前電話聊天談什麼臉書廣告就推什麼！網驚：手機會竊聽？智慧型手機普及以來，人們對於手機的依賴也與日俱增，現代人用手機除了能通話、上網之外，行動支付購物也十分便利。

然而，在便利的背後，也代表著越來越多資訊都是藉由手機傳輸，因此也有人開始擔心資安問題。

近日，一名網友就表示，自己用手機和朋友聊天，未料不久後手機就出現與聊天話題相關的廣告，如此巧合令他有點擔心，因此上網詢問：「有沒有人覺得手機會竊聽？」EBC東森財經新聞·2天前月薪不到30K卻讓一堆國立畢業生狂投履歷！網曝無奈關鍵在多數人的印象中，國立大學的畢業生薪水應該會來得更高一些，若職缺開在薪資水準較高的北部，起薪應該可以輕鬆突破3萬。

然而，就有網友指出，朋友在北部開公司，近期開出職缺，起薪並不算高，大約在27K至29K，沒想到卻收到一堆國立畢業的應屆生投來的，就算公司只給28K也願意，讓他十分錯愕，直呼「現在國立畢業生，真的這麼低嗎？」EBC東森財經新聞·2天前堂妹16歲就得打工養自己！她心疼嘆：沒錢真的別生小孩多數人在求學時，學費和主要的生活費都由父母負擔，就算有打工，多半也是作為生活補貼或當成自己的零用錢。

不過，近日一名女網友表示，自己的堂妹才16歲，卻要自己獨力負擔學費、生活費和交通費等諸多費用，所有開銷都必須靠自己打工賺錢，讓她十分心疼，也感慨表示「沒錢真的別生小孩」。

Reactions2EBC東森財經新聞·2天前準時下班被關心！社會新鮮人不解：為何事情做完要裝忙？「準時下班」原本是理所當然的事，但在台灣部分企業中，卻成為令人羨慕的事。

對此，一名甫出社會工作的網友感到困惑，表示自己的工作都在上班時間完成，所以下班時間到了之後就準時離開，未料卻因此被主管「關心」，令他大惑不解，因而上網發文詢問：「事情明明已經做完，為什麼還要留在公司裝忙？」對此，許多網友也感到心有戚戚焉。

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