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1. 2020報稅懶人包：所得稅怎麼算？基本生活費、扣除額調整 ...
所得稅申報時間首度延長至6月底！ 考量新冠肺炎疫情對民眾生活的影響，今年綜合所得稅、營業所得稅的報稅期間首度延長至6月底，只要在6 ...投資2020報稅懶人包：所得稅怎麼算？基本生活費、扣除額調整一次看懂ByDBS,2020/07/24今年何時要繳稅？所得稅申報時間首度延長至6月底！考量新冠肺炎疫情對民眾生活的影響，今年綜合所得稅、營業所得稅的報稅期間首度延長至6月底，只要在6月30日前都可以申報108年度的所得稅。
若民眾因疫情衝擊導致繳稅有困難，也可以向當地稅捐稽徵機關申請延期或分期繳稅，不限繳稅金額皆可申請，最長可申請延期1年或分期3年，關於報稅相關的完整紓困資訊可以前往財政部因應COVID-19專區查詢。
紓困方案之外，今年的個人綜合所得稅申報的基本規範還有4大變革，讓我們一起來看看今年的新規定與去年有哪些不同吧！不過在此之前，如果對於所得稅計算有點陌生，我們先以2步驟快速回顧計算所得稅應納稅額的基本原則：步驟1：計算綜合所得淨額關於免稅額、扣除額更多詳細資訊請參考：https://go.dbs.com/30jTCbj步驟2：依綜合所得淨額參考對應的稅率，計算應繳納稅額從上述2張表格，我們可以看到有些紅色文字可能與大家往年的印象不同，例如新出現的「長期照顧特別扣除額」，或是調升至「175,000元/人」的基本生活費，都是今年上路的新措施，到底該如何選擇最符合自身權益的報稅方式呢？讓我們一一介紹今年個人綜合所得稅申報的4大變革：變革1：新增長期照顧特別扣除額今年開始，納稅義務人共同申報的配偶或受扶養親屬中，若有符合特定的身心失能條件者，可扣除「長期照顧特別扣除額」每人每年定額120,000元。
若符合下列「身心失能條件之一」即可適用：(1)具備可以聘僱外籍家庭看護工的資格(2)符合長照失能等級2至8級，並於108年度使用長照給付支付服務(3)於108年度入住住宿式服務機構全年達90日不過需要注意的是，長照扣除額設有排富條款，若符合以下任何1種情形，則不適用此特別扣除額：(1)基本所得額超過670萬元(2)適用綜合所得稅率在20%以上(3)股利及盈餘按28%單一稅率分開計算應納稅額長期照顧特別扣除額完整規範請參考：https://go.dbs.com/2WzZFrj變革2：調高基本生活費，「基本生活費」與「免稅額+扣除額」擇優使用今年度基本生活費自171,000元/人調升至175,000元/人，基於《納稅者權利保護法》規定，基本生活所需之費用不得加以課稅。
因此，若免稅額、標準扣除額與部分特別扣除額加總起來仍低於基本生活費，這部分的「基本生活費差額」在計算綜合所得淨額時就應該扣除；相反的，若免稅額與扣除額加總已超過基本生活費，則不需理會計算出來為負值的基本生活費差額(如下圖舉例)。
感覺還是有點模糊嗎？讓我們用以下實際情境舉例：如果有一家4口，父母皆有薪資收入，兩名子女正就讀大學，基本生活費總額為700,000元，但是免稅額與薪資以外的各項扣除額加總僅642,000元，低於基本生活費總額，兩者間的差額58,000元就須納入免稅門檻的計算。
因此，642,000+58,000+400,000(父母的薪資所得特別扣除額)=1,100,000元就是這家人的免稅總額，代表這家人所得總額若超過110萬元的門檻才需課稅。
變革3：放寬無謀生能力扶養親屬條件認定過去納稅義務人若需申報扶養未滿60歲的直系尊親屬、20歲以上未就學子女或兄弟姊妹，條件必須是這些親屬「無謀生能力」，所謂「無謀生能力」意指領有身心障礙手冊或殘障手冊，或是年收入低於免稅額88,000元。
今年3月，財政部放寬扶養親屬免稅額認定規範，親屬無論是否領有身心障礙手冊或殘障手冊，只要適用新上路的長期照顧特別扣除額標準，也被認定為無謀生能力。
此外，未滿60歲的直系尊親屬部分，年收入認定標準從低於免稅額88,000元改以基本生活費175,000元為標準。
列報受扶養親屬的完整規範請參考：https://go.dbs.com/2HnrKKG變革4：薪資所得扣除額新增「核實扣除」方案今年開始，薪資所得特別扣除額部分，受薪階級除了200,000元/人的定額方案，新增了「核實扣除」的選項，申報義務人可以從薪資收入中減除符合規定的「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出費用」，但上述3類費用，每個類別皆以職業薪資收入3%為上限，且須檢附相關憑證。
因此，只有年收入超過222萬元且支出項目符合認列標準的人，選用核實扣除方案才會比較划算。
舉例來說，納稅人去年薪資共250萬，在職業服裝費等3類費用皆分別花費超過75,
若民眾因疫情衝擊導致繳稅有困難，也可以向當地稅捐稽徵機關申請延期或分期繳稅，不限繳稅金額皆可申請，最長可申請延期1年或分期3年，關於報稅相關的完整紓困資訊可以前往財政部因應COVID-19專區查詢。
紓困方案之外，今年的個人綜合所得稅申報的基本規範還有4大變革，讓我們一起來看看今年的新規定與去年有哪些不同吧！不過在此之前，如果對於所得稅計算有點陌生，我們先以2步驟快速回顧計算所得稅應納稅額的基本原則：步驟1：計算綜合所得淨額關於免稅額、扣除額更多詳細資訊請參考：https://go.dbs.com/30jTCbj步驟2：依綜合所得淨額參考對應的稅率，計算應繳納稅額從上述2張表格，我們可以看到有些紅色文字可能與大家往年的印象不同，例如新出現的「長期照顧特別扣除額」，或是調升至「175,000元/人」的基本生活費，都是今年上路的新措施，到底該如何選擇最符合自身權益的報稅方式呢？讓我們一一介紹今年個人綜合所得稅申報的4大變革：變革1：新增長期照顧特別扣除額今年開始，納稅義務人共同申報的配偶或受扶養親屬中，若有符合特定的身心失能條件者，可扣除「長期照顧特別扣除額」每人每年定額120,000元。
若符合下列「身心失能條件之一」即可適用：(1)具備可以聘僱外籍家庭看護工的資格(2)符合長照失能等級2至8級，並於108年度使用長照給付支付服務(3)於108年度入住住宿式服務機構全年達90日不過需要注意的是，長照扣除額設有排富條款，若符合以下任何1種情形，則不適用此特別扣除額：(1)基本所得額超過670萬元(2)適用綜合所得稅率在20%以上(3)股利及盈餘按28%單一稅率分開計算應納稅額長期照顧特別扣除額完整規範請參考：https://go.dbs.com/2WzZFrj變革2：調高基本生活費，「基本生活費」與「免稅額+扣除額」擇優使用今年度基本生活費自171,000元/人調升至175,000元/人，基於《納稅者權利保護法》規定，基本生活所需之費用不得加以課稅。
因此，若免稅額、標準扣除額與部分特別扣除額加總起來仍低於基本生活費，這部分的「基本生活費差額」在計算綜合所得淨額時就應該扣除；相反的，若免稅額與扣除額加總已超過基本生活費，則不需理會計算出來為負值的基本生活費差額(如下圖舉例)。
感覺還是有點模糊嗎？讓我們用以下實際情境舉例：如果有一家4口，父母皆有薪資收入，兩名子女正就讀大學，基本生活費總額為700,000元，但是免稅額與薪資以外的各項扣除額加總僅642,000元，低於基本生活費總額，兩者間的差額58,000元就須納入免稅門檻的計算。
因此，642,000+58,000+400,000(父母的薪資所得特別扣除額)=1,100,000元就是這家人的免稅總額，代表這家人所得總額若超過110萬元的門檻才需課稅。
變革3：放寬無謀生能力扶養親屬條件認定過去納稅義務人若需申報扶養未滿60歲的直系尊親屬、20歲以上未就學子女或兄弟姊妹，條件必須是這些親屬「無謀生能力」，所謂「無謀生能力」意指領有身心障礙手冊或殘障手冊，或是年收入低於免稅額88,000元。
今年3月，財政部放寬扶養親屬免稅額認定規範，親屬無論是否領有身心障礙手冊或殘障手冊，只要適用新上路的長期照顧特別扣除額標準，也被認定為無謀生能力。
此外，未滿60歲的直系尊親屬部分，年收入認定標準從低於免稅額88,000元改以基本生活費175,000元為標準。
列報受扶養親屬的完整規範請參考：https://go.dbs.com/2HnrKKG變革4：薪資所得扣除額新增「核實扣除」方案今年開始，薪資所得特別扣除額部分，受薪階級除了200,000元/人的定額方案，新增了「核實扣除」的選項，申報義務人可以從薪資收入中減除符合規定的「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出費用」，但上述3類費用，每個類別皆以職業薪資收入3%為上限，且須檢附相關憑證。
因此，只有年收入超過222萬元且支出項目符合認列標準的人，選用核實扣除方案才會比較划算。
舉例來說，納稅人去年薪資共250萬，在職業服裝費等3類費用皆分別花費超過75,
2. 財政部臺北國稅局
財政部臺北國稅局表示，為因應疫情，避免民眾前往各地國稅局申報綜合所得稅 ... 月份辦理個人綜合所得稅申報時，除以紙本方式檢送執行業務所得及其他所得之收 ...X訊息關閉x熱門焦點手機報稅專區HOT綜所稅報稅線上取號所得稅申報專區單一窗口受理查詢被繼承人金融遺產專區購買節能電器退還減徵貨物稅專區行政救濟專區納稅者權利保護專區台商回台投資稅務諮詢服務專區listen傾聽意見專區全功能櫃台線上取號境外電商課稅專區電子發票專區聯絡我們線上數位學習案件進度查詢圖像化-懶人包系列本局新聞稿行政院新聞財政部新聞開立與非營業人之統一發票如有記載錯誤，無法收回發票作廢重開時，於調查前主動向稽徵機關報備可免予處罰 財政部臺北國稅局表示，營業人開立與非營業人之統一發票如有應記載事項記載錯誤，無法收回發票作廢重開時，於未經調查前主動向稽徵機關更正及報備實際交易資料，可免予處罰。
該局說明，營業人開立之統一發...110-05-06自行下載所得及扣除額多一招—行動電話認證 財政部臺北國稅局表示，為因應疫情，避免民眾前往各地國稅局申報綜合所得稅時，造成人潮聚集，增加群聚風險，今年新推出「行動電話認證」，民眾可利用手機或電腦，自行上網下載109年度所得及扣除額，比往年更...110-05-05執行業務者及其他所得業者受疫情影響，109年度適用財政部頒定之費用率得予調增 財政部臺北國稅局表示，財政部考量執行業務及私人補習班、幼兒園、養護療養院所業者，如因疫情影響致收入減少、費用增加，將使費用占收入之比重增加，特別提供減稅優惠，適度調增109年度成本及必要費用標準。
...110-05-05被繼承人所遺農業用地減免遺產稅之相關規定 財政部臺北國稅局表示，遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，可以扣除其土地及地上農作物價值全數，免徵遺產稅。
該局說明，遺...110-05-04執行業務暨其他所得者請多利用網路上傳收支報告表，並注意常見申報錯誤態樣 財政部臺北國稅局表示，執行業務者及私人補習班、幼兒園、養護療養院所業者，於5月份辦理個人綜合所得稅申報時，除以紙本方式檢送執行業務所得及其他所得之收支報告表，亦可使用「執行業務暨其他所得者電子申報...110-05-03更多本局新聞稿>>網網相連更多常用服務專區線上申辦書表下載最新消息宣導活動講習會講習會講義會員專區登入會員加入會員忘記密碼重送啟用信分眾引導區訂閱電子報社群QR-Code&APP專區Youtube影片今年五月報稅新措施-手機報稅。
既方便又省時，5...更多影片關閉公告訊息重大政策新聞稿招標資訊就業資訊稅務行事曆統一發票開獎(連結至財政部稅務入口網)公告專區機關介紹關於本局首長簡介組織架構業務職掌聯絡資訊所屬單位政府資訊公開法定項目業務資訊查詢出版品內部控制聲明書專區服務園地民意交流線上服務申辦書表全功能櫃台個人化資訊服務檔案應用下載專區網站服務主題專區外僑個人綜所稅稅務專區行政專區分眾引導區數位專區相關連結國內稅務機關連結國外稅務機關連結其他相關機關其他施政主題分稅導覽綜所稅營所稅營業稅遺產稅贈與稅菸酒稅貨物稅期交稅證交稅特種貨物及勞務稅稅務行政
該局說明，營業人開立之統一發...110-05-06自行下載所得及扣除額多一招—行動電話認證 財政部臺北國稅局表示，為因應疫情，避免民眾前往各地國稅局申報綜合所得稅時，造成人潮聚集，增加群聚風險，今年新推出「行動電話認證」，民眾可利用手機或電腦，自行上網下載109年度所得及扣除額，比往年更...110-05-05執行業務者及其他所得業者受疫情影響，109年度適用財政部頒定之費用率得予調增 財政部臺北國稅局表示，財政部考量執行業務及私人補習班、幼兒園、養護療養院所業者，如因疫情影響致收入減少、費用增加，將使費用占收入之比重增加，特別提供減稅優惠，適度調增109年度成本及必要費用標準。
...110-05-05被繼承人所遺農業用地減免遺產稅之相關規定 財政部臺北國稅局表示，遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，可以扣除其土地及地上農作物價值全數，免徵遺產稅。
該局說明，遺...110-05-04執行業務暨其他所得者請多利用網路上傳收支報告表，並注意常見申報錯誤態樣 財政部臺北國稅局表示，執行業務者及私人補習班、幼兒園、養護療養院所業者，於5月份辦理個人綜合所得稅申報時，除以紙本方式檢送執行業務所得及其他所得之收支報告表，亦可使用「執行業務暨其他所得者電子申報...110-05-03更多本局新聞稿>>網網相連更多常用服務專區線上申辦書表下載最新消息宣導活動講習會講習會講義會員專區登入會員加入會員忘記密碼重送啟用信分眾引導區訂閱電子報社群QR-Code&APP專區Youtube影片今年五月報稅新措施-手機報稅。
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3. 109年度綜合所得稅報稅專區
109年度綜合所得稅報稅專區. 20210501收件時間報你知. 109年度報稅新措施. 手機報稅 · 使用說明（超連結財政部電子申報繳稅服務網）; 懶人包（超連結財政部 ...X訊息關閉x首頁>主題專區>稅務專區>綜合所得稅>109年度綜合所得稅報稅專區:::綜合所得稅手機報稅專區協助資金回台投資稅務專區房地合一專區109年度綜合所得稅報稅專區外僑綜合所得稅報稅專區執行業務暨其他所得報稅專區稅額試算服務專區證券交易所得課稅專區海外所得專區扣免繳及股利憑單專區扣繳憑單免填發作業專區薪資課稅與長照扣除額專區外國特定專業人才租稅優惠專區:::X轉寄好友「*」為必填欄位*寄件者(必填)*收件者(必填)*郵件內容(必填)*驗證碼(必填)重新產生驗證碼點擊驗證碼圖片可寄發驗證碼至信箱(另開新視窗)109年度綜合所得稅報稅專區109年度報稅新措施手機報稅使用說明（超連結財政部電子申報繳稅服務網）懶人包（超連結財政部賦稅署下載）動畫教學影片（超連結youtube）宣導短片：手機報稅新上路E指搞定好快速（超連結youtube）手機報稅Q&A（PDF）手機報稅DM行動電話認證懶人包（超連結財政部賦稅署下載）動畫教學影片（超連結youtube）行動電話認證Q&A（PDF）四大超商(統一、全家、萊爾富、來來)取得查詢碼取得查詢碼(PDF)列印查詢碼操作步驟(JPG)稅額試算服務專區薪資課稅與長照扣除額專區執行業務暨其他所得所得報稅專區外僑報稅專區綜合所得稅更多海報文宣網路申報憑證資訊TAIWANFidO行動身分識別（綁定註冊連結，超連結至內政部網）健保卡【線上註冊、密碼重設、可用性確認】（超連結至衛生福利部中央健康保險署）自然人憑證【憑證申請、PIN重設】（超連結至內政部憑證管理中心）讀卡機異常操作指引〔PDF〕申報軟體綜合所得稅電子結算申報離線版程式下載綜合所得稅電子結算申報程式下載（超連結財政部電子申報繳稅服務）網路申報查詢（超連結財政部電子申報繳稅服務）線上繳稅（超連結網路繳稅服務）查調所得及扣除額（服務期間:110年4月28日至110年5月31日） 線上預約－查調所得及扣除額預約取件服務（於110年4月28日8點開始受理）預約查調服務窗口〔PDF〕、〔ODT〕109年度綜合所得稅扣除額單據電子化宣導摺頁〔PDF〕109年度綜合所得稅扣除額資料查詢、下載及申報Q&A〔PDF〕109年度綜合所得稅所得及扣除額資料參考清單注意事項〔PDF〕至國稅局臨櫃查詢所得及扣除額應檢附之文件〔PDF〕書表下載申報書及範例下載109年度綜合所得稅結算申報書說明〔PDF〕109年度綜合所得稅簡式申報書範例〔PDF〕109年度綜合所得稅一般申報書範例〔PDF〕109年度個人所得基本稅額申報表範例〔PDF〕其他書表下載扶養其他親屬切結書〔DOC〕、〔ODT〕、〔PDF〕個人承租自住房屋切結書〔DOC〕、〔ODT〕、〔PDF〕委託他人查調所得及扣除額資料委任書〔DOC〕、〔ODT〕、〔PDF〕夫妻分居未符合認定標準，申請綜合所得稅分別開單計稅申請書〔DOC〕、〔ODT〕、〔PDF〕外國特定專業人才減免所得稅申請書〔DOC〕、〔ODT〕、〔PDF〕網路申報應檢送各項證明文件單據送件單〔PDF〕繳退稅線上繳稅（超連結網路繳稅服務）自繳繳款書三段式條碼列印（線上版）（超連結財政部稅務入口網）行動支付工具繳稅說明綜合所得稅結算申報繳稅方式一覽表〔PDF〕稅款經收繳納方式說明因COVID-19疫情影響延期或分期繳納稅捐說明專區綜合所得稅電子結算申報繳稅操作全攻略重要資訊綜合所得稅結算申報收件(含郵寄)狀況查詢109年度綜合所得稅免稅額及各項扣除額標準一覽表〔PDF〕104-109年度綜所稅課稅級距及累進稅率明細表〔PDF〕109年度綜合所得稅結算申報手冊〔PDF〕109年度基本生活所需費用不課稅之計算參考範例〔PDF〕個人房東取得租賃所得之報稅方式〔PDF〕綜合所得稅Q&A〔PDF〕執行業務者費用標準修訂、疫情補助免稅Q&A〔PDF〕綜合所得稅常見申報錯誤類型一覽表〔PDF〕納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額之認定標準〔PDF〕綜合所得稅各項費用標準109年度綜所稅各分局、稽徵所臨時收件處所〔PDF〕109年度綜所稅各分局、稽徵所例假日加班情形〔PDF〕各地區國稅局暨其分局、稽徵所、服務處聯絡資訊〔PDF〕宣導資訊綜合所得稅更多海報文宣新聞稿本局新聞稿好康活動報稅抽大奬 好康雙重享填滿意度問卷，送您電子商品券活動更新日期：110-05-04公告訊息重大政策新聞稿招標資訊稅務行事曆就業資訊統一發票開獎（超連結財政部稅務入口網）公告專區機關介紹關於本局首長簡介組織架構業務職掌聯絡資訊所屬單位政府資訊公開法定項目業務資訊查詢出版品內部控制聲明書專區服務園地民意
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5. 財政部電子申報繳稅服務網
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