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1. 申報綜所稅這四項最容易被查！會計師教你如何節稅
KPMG安侯建業稅務部會計師游雅絜表示，以過去經驗來看，保險費列舉扣除額、不動產買賣交易所得、海外所得以及列報受扶養親屬等四大項，是國稅局主要的查核 ...在今天看見明天×申報綜所稅這四項最容易被查！會計師教你如何節稅許雅綿字媒體達志2019-01-3118:01+A-A加入收藏「名模被查出漏報薪資所得」、「點了一份蘿蔔糕後，再加一顆蛋沒開發票，早餐店遭國稅局記點」、「夫妻離婚後，申報綜所稅時，仍申報另一方為扶養親屬，被國稅局要求補稅並加以處罰。
」過去國稅局查稅時，發現漏報的情形層出不窮，其實，民眾除了留意報稅細節之外，會計師表示，透過一些小撇步也能讓你合法節稅。
先觀察近幾年民眾申報綜所稅時，財政部國稅局最愛查哪些項目？KPMG安侯建業稅務部會計師游雅絜表示，以過去經驗來看，保險費列舉扣除額、不動產買賣交易所得、海外所得以及列報受扶養親屬等四大項，是國稅局主要的查核重點。
一、保險費列舉扣除額 游雅絜指出，一般民眾都知道人身保險保費，每人每年有2.4萬元的免稅額度，但要留意的是，今(2019)年領到的人壽保險生存、死亡保險金或是年金保險給付的民眾，若是保單要保人和受益人非屬同一人，要記得明年申報時，將保險給付計入課稅。
據悉，國稅局近年來陸續對於保險期滿、2006年起投保的壽險和年金保險展開查核，而國稅局先前也特別發函至壽險公會，呼籲公會要提醒民眾留意將保險給付計入最低稅負制的基本所得額，申報綜合所得稅，以免受罰。
二、不動產交易所得 不動產買賣交易所得，也是個人綜所稅的查核重點項目之一。
很多民眾誤認房地交易所得計算後，只要沒有應納的稅額，就可以不用申報，但房地合一課徵所得稅制2016年1月1日開始施行，個人房屋、土地交易不論有無應納稅額，都要在所有權移轉登記或房屋使用權完成交易的次日起算，30天內申報並繳納所得稅。
三、海外所得 很多投資人認為，海外所得國稅局查不到，所以不申報也沒關係。
但基本上經由信託業者、券商或銀行等金融機構到海外投資，因有信託專戶，國稅局幾乎都可以查到，且海外所得在50萬元以上，金融機構也會將相關資料通報給國稅局，提醒民眾勿存僥倖心態，要記得按規定申報海外所得。
四、列報受扶養親屬免稅額 而民眾申報綜所稅時，最容易發生未按規定列報受扶養親屬，游雅絜也強調，列報免稅額的部分，是近兩年國稅局很在乎的查核重點，根據規定，要同居一家，且有扶養事實，才可以列報扶養親屬免稅額。
國稅局內部也舉例，若一對夫妻2017年間離婚，則2019年申報2018年綜所稅時，就不可申報另一方為配偶、直系親屬亦同；另外，若扶養的父親已於2017年間死亡，2019年申報2018年綜所稅時，也不可以列報已死亡的父親為扶養親屬。
整體而言，民眾會善用免稅額、想辦法列舉扣除額的原因，就是為了想要少繳一點稅，但其實申報時，只要掌握一些小技巧，也能夠合法節稅。
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部協理王瑞鴻建議，平時可以保留醫療及捐贈收據，這可增加列舉扣除額。
此外，申報扶養親屬時，在父母或祖父母部分，兄弟姐妹間可以先試算給誰申報扶養，較具有節稅效益；而股利所得部分，所得稅稅率超過30%的族群應選擇按28%單一稅率分離課稅，所得稅率低於30%者應選擇併入個人綜所稅，會比較省。
至於平時就可以把握的節稅技巧，股市大戶可考慮投資F股，F股的股利是海外所得，本國公司的股利要併入個人綜所稅或按28%分離課稅，但獲配海外公司的股利屬海外所得，可先扣除670萬免稅額再計入基本所得額，且最高僅課20%的所得稅。
而以適用較低累進稅率的小資族來說，除了投資海外資產之外，也可考慮購買績優定存股，享受股利所得新制8.5%抵減稅額，但要每申報戶最多以8萬元為限。
保險綜所稅保費財政部節稅扣除額國稅局會計師查稅海外所得房屋交易財政部國稅局查稅節稅綜所稅保險扣除額保費房屋交易海外所得會計師延伸閱讀今年報稅不可不知！沒有幫父母繳健保費也可列舉扣除2019-01-17有錢刷卡沒錢繳稅？她逃漏稅近千萬 卻每月爽刷9萬2019-01-16赴日旅遊注意！日本7日起開徵「出國稅」 這8種人不用繳2019-01-02死前領錢看病，要繳稅？遺產稅必知三個眉角2018-12-26幫子女還貸款繳178萬元稅金？贈與稅必知的五件事2018-12-24台股大盤概況走勢熱門:熱門話題/HOTARTICLES/最新文章/HOTNEWS/台股大盤走勢熱門:
」過去國稅局查稅時，發現漏報的情形層出不窮，其實，民眾除了留意報稅細節之外，會計師表示，透過一些小撇步也能讓你合法節稅。
先觀察近幾年民眾申報綜所稅時，財政部國稅局最愛查哪些項目？KPMG安侯建業稅務部會計師游雅絜表示，以過去經驗來看，保險費列舉扣除額、不動產買賣交易所得、海外所得以及列報受扶養親屬等四大項，是國稅局主要的查核重點。
一、保險費列舉扣除額 游雅絜指出，一般民眾都知道人身保險保費，每人每年有2.4萬元的免稅額度，但要留意的是，今(2019)年領到的人壽保險生存、死亡保險金或是年金保險給付的民眾，若是保單要保人和受益人非屬同一人，要記得明年申報時，將保險給付計入課稅。
據悉，國稅局近年來陸續對於保險期滿、2006年起投保的壽險和年金保險展開查核，而國稅局先前也特別發函至壽險公會，呼籲公會要提醒民眾留意將保險給付計入最低稅負制的基本所得額，申報綜合所得稅，以免受罰。
二、不動產交易所得 不動產買賣交易所得，也是個人綜所稅的查核重點項目之一。
很多民眾誤認房地交易所得計算後，只要沒有應納的稅額，就可以不用申報，但房地合一課徵所得稅制2016年1月1日開始施行，個人房屋、土地交易不論有無應納稅額，都要在所有權移轉登記或房屋使用權完成交易的次日起算，30天內申報並繳納所得稅。
三、海外所得 很多投資人認為，海外所得國稅局查不到，所以不申報也沒關係。
但基本上經由信託業者、券商或銀行等金融機構到海外投資，因有信託專戶，國稅局幾乎都可以查到，且海外所得在50萬元以上，金融機構也會將相關資料通報給國稅局，提醒民眾勿存僥倖心態，要記得按規定申報海外所得。
四、列報受扶養親屬免稅額 而民眾申報綜所稅時，最容易發生未按規定列報受扶養親屬，游雅絜也強調，列報免稅額的部分，是近兩年國稅局很在乎的查核重點，根據規定，要同居一家，且有扶養事實，才可以列報扶養親屬免稅額。
國稅局內部也舉例，若一對夫妻2017年間離婚，則2019年申報2018年綜所稅時，就不可申報另一方為配偶、直系親屬亦同；另外，若扶養的父親已於2017年間死亡，2019年申報2018年綜所稅時，也不可以列報已死亡的父親為扶養親屬。
整體而言，民眾會善用免稅額、想辦法列舉扣除額的原因，就是為了想要少繳一點稅，但其實申報時，只要掌握一些小技巧，也能夠合法節稅。
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部協理王瑞鴻建議，平時可以保留醫療及捐贈收據，這可增加列舉扣除額。
此外，申報扶養親屬時，在父母或祖父母部分，兄弟姐妹間可以先試算給誰申報扶養，較具有節稅效益；而股利所得部分，所得稅稅率超過30%的族群應選擇按28%單一稅率分離課稅，所得稅率低於30%者應選擇併入個人綜所稅，會比較省。
至於平時就可以把握的節稅技巧，股市大戶可考慮投資F股，F股的股利是海外所得，本國公司的股利要併入個人綜所稅或按28%分離課稅，但獲配海外公司的股利屬海外所得，可先扣除670萬免稅額再計入基本所得額，且最高僅課20%的所得稅。
而以適用較低累進稅率的小資族來說，除了投資海外資產之外，也可考慮購買績優定存股，享受股利所得新制8.5%抵減稅額，但要每申報戶最多以8萬元為限。
保險綜所稅保費財政部節稅扣除額國稅局會計師查稅海外所得房屋交易財政部國稅局查稅節稅綜所稅保險扣除額保費房屋交易海外所得會計師延伸閱讀今年報稅不可不知！沒有幫父母繳健保費也可列舉扣除2019-01-17有錢刷卡沒錢繳稅？她逃漏稅近千萬 卻每月爽刷9萬2019-01-16赴日旅遊注意！日本7日起開徵「出國稅」 這8種人不用繳2019-01-02死前領錢看病，要繳稅？遺產稅必知三個眉角2018-12-26幫子女還貸款繳178萬元稅金？贈與稅必知的五件事2018-12-24台股大盤概況走勢熱門:熱門話題/HOTARTICLES/最新文章/HOTNEWS/台股大盤走勢熱門:
2. 營所稅節稅
會計師主要係根據一般公認會計原則及一般公認審計準則之規定辦理查核簽證客戶之財務報表後再依稅法規定查核營利事業所得稅結算申報及檢查有關交易記錄與會計處理是否符合 ...新北會計師事務所MENU公司資訊TOP營所稅節稅首頁服務稅務規劃營所稅節稅全部服務稅務規劃會計師簽證稅務簽證財務簽證資本簽證工商登記工廠登記公司登記記帳報稅帳務服務稅務申報新北記帳台北記帳來台投資陸資來台投資外資來台投資營所稅節稅4.332則評論00書審申報&查帳申報&會計師簽證申報數量-+加入購物車諮詢此服務分享推文介紹介紹書審申報&查帳申報&會計師簽證申報一、擴大書面審核申報：擴大書審是營利事業所得稅結算申報案同時符合4項條件者1.全年營業收入淨額及非營業收入合計在新臺幣3,000萬元以下。
2.結算申報書表齊全。
3.自行依法調整之純益率在規定標準以上。
4.於申報期限截止前繳清應納稅款。
國稅局應以書面審核方式予以核定。
優點：被調帳查核的機會較小，案件抽查比率約10%。
缺點：1.收入金額大者稅負相當可觀2.營所稅率提高後，對於股東盈餘分配所須繳納綜合所得稅的稅務評估與作業問題3.國稅局依法抽查企業帳簿證時，往往因帳簿記錄不全、憑證不足、或記載不符規定而核定補繳稅款，金額反而較依法結算申報應繳納之稅額高出很多。
二、查帳申報：全年營業收入三仟萬以上,就平時記載帳冊憑證先自行計算所得及繳交稅款後，接受國稅局調帳查核決定調整增補稅款。
優點：可核實課說，虧損就不用繳稅。
缺點：公司須將帳證準備齊全，以供稅捐稽徵機關調查，如果會計人員不熟悉稅法，可能因疏忽導致補稅送罰的後果。
三、會計師簽證申報：會計師主要係根據一般公認會計原則及一般公認審計準則之規定辦理查核簽證客戶之財務報表後再依稅法規定查核營利事業所得稅結算申報及檢查有關交易記錄與會計處理是否符合稅法規定，以核定課稅所得額，並代理申報。
此項稅務簽證查核報告書，可提供給國稅局，並使客戶避免因不瞭解稅法而導致溢繳稅款甚或觸犯法令。
優點：1.藉由會計師運用規劃與指導，善用合法的節稅管道，避免繳交不合理的稅負。
2.採會計師簽證申報者，交際費支出可列支限額較一般申報高，以減輕稅負3.前十年虧損可於獲利年度自當年度純益額中扣除後，再行核課（虧損及扣除年度均經會計師簽證），達到節稅效果。
4.課稅所得額以原申報數為準計算未分配盈餘，所以國稅局抽查後調整的課稅所得額,不再另外加徵10%未分配盈餘稅。
依據所得稅法第66條之9規定，未分配盈餘之計算，如於申報尚未經稽徵機關核定者，得以申報收計算之，其後核定調整時，稽徵機關應依第100條規定辦理。
而會計師查核簽證申報之案件，應以納稅義務人申數為準計算。
故常見未分配盈餘補稅案件均為原始申報採查帳方式，而日後經稽徵機關依核定調整數加徵10%稅款。
5.存貨報廢、固定資產未達耐用年限報廢，均可依會計師查核報告書核實認定之。
(台財稅字第09704548650號)價格優惠中,請來電洽詢或line詢問綜所稅節稅稅務規劃04立即來電加入好友
2.結算申報書表齊全。
3.自行依法調整之純益率在規定標準以上。
4.於申報期限截止前繳清應納稅款。
國稅局應以書面審核方式予以核定。
優點：被調帳查核的機會較小，案件抽查比率約10%。
缺點：1.收入金額大者稅負相當可觀2.營所稅率提高後，對於股東盈餘分配所須繳納綜合所得稅的稅務評估與作業問題3.國稅局依法抽查企業帳簿證時，往往因帳簿記錄不全、憑證不足、或記載不符規定而核定補繳稅款，金額反而較依法結算申報應繳納之稅額高出很多。
二、查帳申報：全年營業收入三仟萬以上,就平時記載帳冊憑證先自行計算所得及繳交稅款後，接受國稅局調帳查核決定調整增補稅款。
優點：可核實課說，虧損就不用繳稅。
缺點：公司須將帳證準備齊全，以供稅捐稽徵機關調查，如果會計人員不熟悉稅法，可能因疏忽導致補稅送罰的後果。
三、會計師簽證申報：會計師主要係根據一般公認會計原則及一般公認審計準則之規定辦理查核簽證客戶之財務報表後再依稅法規定查核營利事業所得稅結算申報及檢查有關交易記錄與會計處理是否符合稅法規定，以核定課稅所得額，並代理申報。
此項稅務簽證查核報告書，可提供給國稅局，並使客戶避免因不瞭解稅法而導致溢繳稅款甚或觸犯法令。
優點：1.藉由會計師運用規劃與指導，善用合法的節稅管道，避免繳交不合理的稅負。
2.採會計師簽證申報者，交際費支出可列支限額較一般申報高，以減輕稅負3.前十年虧損可於獲利年度自當年度純益額中扣除後，再行核課（虧損及扣除年度均經會計師簽證），達到節稅效果。
4.課稅所得額以原申報數為準計算未分配盈餘，所以國稅局抽查後調整的課稅所得額,不再另外加徵10%未分配盈餘稅。
依據所得稅法第66條之9規定，未分配盈餘之計算，如於申報尚未經稽徵機關核定者，得以申報收計算之，其後核定調整時，稽徵機關應依第100條規定辦理。
而會計師查核簽證申報之案件，應以納稅義務人申數為準計算。
故常見未分配盈餘補稅案件均為原始申報採查帳方式，而日後經稽徵機關依核定調整數加徵10%稅款。
5.存貨報廢、固定資產未達耐用年限報廢，均可依會計師查核報告書核實認定之。
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3. 會計師教你兩招節稅善用分離課稅＋海外所得
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻提供兩招節稅手法，善用分離課稅的利息所得，以及善用海外所得。
兩招所用的心法相同...快訊X光機破功！國內首度查獲非洲豬瘟走私肉靠檢舉才發現19:29起薪最高46K中華郵政吸引1700多名碩博士報考18:25udn產經稅務法務聽新聞test0:00/0:00YourbrowserdoesnotsupportHTML5Audio!😢會計師教你兩招節稅善用分離課稅＋海外所得2021-05-2511:14經濟日報/記者徐碧華／即時報導股利勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻提供兩招節稅手法，善用分離課稅的利息所得，以及善用海外所得。
兩招所用的心法相同，都是將應稅所得轉換為免稅所得或稅負較輕的所得。
第一招是適用於適用利息所得較高、綜所稅率較高的族群。
王瑞鴻說，個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得以及投資不動產投資信託（REITs）所分配之信託利益是按10%分離課稅，但無法適用儲蓄投資特別扣除額。
所以，當個人綜所稅稅率超過12%者，選擇將資金投入債券市場或REITs，不僅殖秉率會高於銀行定存，另一方面，相關利息及信託利益也僅須繳納10%之所得稅。
第二招是善用海外所得。
王瑞鴻舉例，某甲全年所得淨額是500萬元，另外有500萬元的股利所得，該股利所得來自台灣公司還是境外公司，稅負差異足足有140萬元。
來自境內，適用28%的分離課稅稅率，繳稅140萬元；來自境外，有670萬元的最低稅負制免稅額，還達不到課稅標準。
這時，納稅人可以選擇境外公司。
王瑞鴻提醒，獲配境外公司股利仍需繳納所得來源國的相關稅負，因此，可選擇投資股利所得當地不課稅的公司。
但是，若累進稅率在5%的納稅人，王瑞鴻指出，可選擇直接投資台灣的公司，因為即便獲配股利，仍需按5%計算所得稅，而同時卻享8.5%的抵減稅額。
藉此方式，不僅無須繳納相關稅負，額外還可以創造出3.5%的抵減稅額以抵稅或退稅。
股利分離課稅相關長照機構課稅三種樣態台灣藝品交易稅制改成分離課稅明定1.2%的單一稅率臨櫃報稅服務全面暫停！綜所稅7月12日前都能補件所得稅報稅臨櫃服務5月28日前桃園新北9市縣全面停止下周二起恢復臨櫃報稅藍委爆財政部今才採購防疫物資國民黨立委賴士葆今天表示，財政部昨宣布15日起恢復臨櫃報稅服務，他接到很多稅務人員致電陳情，抱怨擔心暴露在感染的風險中，...2021-06-1010:49「遺產中的遺產」小心被課稅！死亡前5年內繼承的遺產免稅嗎？國稅局：關鍵在「這件事」民眾5年內繼承財產後死亡，但是，若當時未達遺產稅課徵標準，下一位繼承人若申報遺產稅時，這筆遺產需計入遺產總額課徵遺產稅嗎？2021-08-0611:54房地合一2.0之所得稅法修正重點解析為了加強打房力道，避免避稅操作，財政部日前推出「房地合一2.0」。
實務有許多適用的細節，需要依各修正條文修訂內容為準，本文羅列各修正條文的重點，並說明實務應用時須注意的重點。
2021-06-0910:0621萬當沖客日均就衝2610億元量財政部日收近4億稅收驚人！國內當沖客七月攀升至21萬2,466戶，每天在台股「衝」出2,610億元的量能，帶動相關的手續費與股市量能、財政稅...2021-08-1717:18當沖降稅優惠延長三年當沖稅率優惠確定延長，行政院長蘇貞昌將於今（19）日院會拍板《證券交易稅條例》，定調當沖降稅優惠今年底到期後，再延長三年...2021-08-1900:47台股交易熱絡7月證交稅341億元寫史上最高紀錄財政部今天公布7月全國稅收新台幣5673億元，受營所稅、證交稅成長帶動，年增20.1%；其中，證交稅創單月歷史新高，7月...2021-08-1116:32共0則留言規範發布張貼文章或下標籤，不得有違法或侵害他人權益之言論，違者應自負法律責任。
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兩招所用的心法相同，都是將應稅所得轉換為免稅所得或稅負較輕的所得。
第一招是適用於適用利息所得較高、綜所稅率較高的族群。
王瑞鴻說，個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得以及投資不動產投資信託（REITs）所分配之信託利益是按10%分離課稅，但無法適用儲蓄投資特別扣除額。
所以，當個人綜所稅稅率超過12%者，選擇將資金投入債券市場或REITs，不僅殖秉率會高於銀行定存，另一方面，相關利息及信託利益也僅須繳納10%之所得稅。
第二招是善用海外所得。
王瑞鴻舉例，某甲全年所得淨額是500萬元，另外有500萬元的股利所得，該股利所得來自台灣公司還是境外公司，稅負差異足足有140萬元。
來自境內，適用28%的分離課稅稅率，繳稅140萬元；來自境外，有670萬元的最低稅負制免稅額，還達不到課稅標準。
這時，納稅人可以選擇境外公司。
王瑞鴻提醒，獲配境外公司股利仍需繳納所得來源國的相關稅負，因此，可選擇投資股利所得當地不課稅的公司。
但是，若累進稅率在5%的納稅人，王瑞鴻指出，可選擇直接投資台灣的公司，因為即便獲配股利，仍需按5%計算所得稅，而同時卻享8.5%的抵減稅額。
藉此方式，不僅無須繳納相關稅負，額外還可以創造出3.5%的抵減稅額以抵稅或退稅。
股利分離課稅相關長照機構課稅三種樣態台灣藝品交易稅制改成分離課稅明定1.2%的單一稅率臨櫃報稅服務全面暫停！綜所稅7月12日前都能補件所得稅報稅臨櫃服務5月28日前桃園新北9市縣全面停止下周二起恢復臨櫃報稅藍委爆財政部今才採購防疫物資國民黨立委賴士葆今天表示，財政部昨宣布15日起恢復臨櫃報稅服務，他接到很多稅務人員致電陳情，抱怨擔心暴露在感染的風險中，...2021-06-1010:49「遺產中的遺產」小心被課稅！死亡前5年內繼承的遺產免稅嗎？國稅局：關鍵在「這件事」民眾5年內繼承財產後死亡，但是，若當時未達遺產稅課徵標準，下一位繼承人若申報遺產稅時，這筆遺產需計入遺產總額課徵遺產稅嗎？2021-08-0611:54房地合一2.0之所得稅法修正重點解析為了加強打房力道，避免避稅操作，財政部日前推出「房地合一2.0」。
實務有許多適用的細節，需要依各修正條文修訂內容為準，本文羅列各修正條文的重點，並說明實務應用時須注意的重點。
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4. 報稅全攻略會計師教你6招節稅
安永聯合會計師事務所執業會計師楊建華提醒，今年報稅除有兩項利多之外，還有一些報稅節稅小撇步可留意，以一個人從學校畢業之後各種不同身分的轉換來 ...您使用的瀏覽器版本較舊，已不再受支援。
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NOWnews今日新聞更新於05月05日08:00•發布於05月05日08:00•記者顏真真/台北報導▲5月綜合所得稅結算申報展開，會計師提供6招節稅撇步。
（圖／資料照，記者葉政勳攝）5月綜合所得稅結算申報展開，今（2021）年報稅除有2大減稅利多，包括每人基本生活費由17.5萬元調高至18.2萬元，還有因應疫情減免措施之外，會計師也提供6大節稅撇步，像是社會新鮮人單身年薪40.8萬元以下不用繳稅，但若每月有預估所得仍要申報才能退稅，還有小資族領取股利不一定會繳到稅，若綜合所得稅稅率是5%，反而可善用股利收入中8.5%的可扣抵稅額與所得稅率5%的差額，創造3.5%的抵稅空間，甚至還有機會可以退稅。
安永聯合會計師事務所執業會計師楊建華提醒，今年報稅除有兩項利多之外，還有一些報稅節稅小撇步可留意，以一個人從學校畢業之後各種不同身分的轉換來說，從大學或研究所畢業之後成為職場上的新鮮人，這樣的族群可能第1年工作只有幾個月或是剛進入社會，薪水較低，而單身年薪沒有達到40.8萬元是不用繳稅的，但如果每月領取薪水的時候有被預扣所得稅，一定要申報才能將預扣的所得稅退回。
工作2、3年後晉升小資族，可能也會做一些台股的投資可能也會參加除權息領取股利收入。
楊建華表示，現行股利課稅的方式有兩種，一是採用單一稅率28%分開計税，另外一種是併入綜合所得稅課税，但有8.5%的可扣抵稅額，最高上限8萬元，這8.5%的可扣抵稅額可抵可退。
他提醒小資族領取股利不一定會繳到稅，如果小資族的綜合所得稅稅率是5%，反而可以善用股利收入中8.5%的可扣抵稅額與所得稅率5%的差額，創造3.5%的抵稅空間，甚至還有機會可以退稅。
幾年後小資族晉升中階主管後，可能想要脫離租屋族，貸款購入屬於自己的房子，這時候應該要善用購屋借款利息列舉扣除，每年最多可申報扣除30萬元，不過，楊建華提醒要減去使用的儲蓄投資特別扣除額，如果是前半年租屋後半年買屋的首購族，在期間不重複的前提下，可以按月份分別計算租金支出扣除跟房貸利息扣除。
他舉例說明租金支出每年每戶扣除是金額上限是12萬元，那上半年租屋可扣除的金額上限就是6萬元，房貸利息支出每年每戶可扣30萬元，下半年可扣金額上限為15萬元，這一點提醒首購族要特別注意。
再過幾年中階主管晉升為高階主管，小模變名模薪水倍增。
楊建華建議若年薪超過223萬的族群可以評估使用名模條款，也就是薪資費用核實減除的方式申報，目前開放3個項目分別是職業專用服裝、進修訓練費及職業上的工具支出，可以檢具相關的證明文件作扣除，但每一個項目以薪資收入總額3%為限，可以和現行薪資特別扣除額20萬元比較，試算一下哪一種申報方式比較有利。
隨著收入的增加投資的項目也變多了，楊建華指出，如果所得稅率是40%的族群取得股利收入的話，應該要選用28%分開計稅的方式會比較有利，如果有投資例如像是實體黃金、黃金存摺、預售屋、外幣等等買賣有獲利的話應該要申報財產交易所得，如果同一年度有損失的話可以在同一年度的獲利中扣除，如果損失還有剩餘的話可以在往後3年度的財產交易所得扣除，如有投資美股獲利的話，則屬於海外所得獲利超過100萬元則應該要申報最低稅負。
經過多年的努力，最後終於可以退休，楊建華提醒退休金的課稅方式有兩種，一種是針對一次領取，另一種是針對分期領取，如果是分期領取的退休金年度可以享有78.1萬元的免稅額超過部分才需要課稅，如果是一次領取的話，依照今年使用的免稅標準18萬×年資以下的金額是全數免稅，超過18萬以上到36.2萬元×年資的金額是半數課稅，超過36.2萬元×年資的金額是要全額課稅的，以年資30年為例，一次領取的退職所得540萬元以內，全數都是免稅的。
立即加入NOWnews今⽇新聞官⽅帳號！跟上最HOT時事查看原始文章#投資#股利收入#所得稅#族群#薪水理財
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（圖／資料照，記者葉政勳攝）5月綜合所得稅結算申報展開，今（2021）年報稅除有2大減稅利多，包括每人基本生活費由17.5萬元調高至18.2萬元，還有因應疫情減免措施之外，會計師也提供6大節稅撇步，像是社會新鮮人單身年薪40.8萬元以下不用繳稅，但若每月有預估所得仍要申報才能退稅，還有小資族領取股利不一定會繳到稅，若綜合所得稅稅率是5%，反而可善用股利收入中8.5%的可扣抵稅額與所得稅率5%的差額，創造3.5%的抵稅空間，甚至還有機會可以退稅。
安永聯合會計師事務所執業會計師楊建華提醒，今年報稅除有兩項利多之外，還有一些報稅節稅小撇步可留意，以一個人從學校畢業之後各種不同身分的轉換來說，從大學或研究所畢業之後成為職場上的新鮮人，這樣的族群可能第1年工作只有幾個月或是剛進入社會，薪水較低，而單身年薪沒有達到40.8萬元是不用繳稅的，但如果每月領取薪水的時候有被預扣所得稅，一定要申報才能將預扣的所得稅退回。
工作2、3年後晉升小資族，可能也會做一些台股的投資可能也會參加除權息領取股利收入。
楊建華表示，現行股利課稅的方式有兩種，一是採用單一稅率28%分開計税，另外一種是併入綜合所得稅課税，但有8.5%的可扣抵稅額，最高上限8萬元，這8.5%的可扣抵稅額可抵可退。
他提醒小資族領取股利不一定會繳到稅，如果小資族的綜合所得稅稅率是5%，反而可以善用股利收入中8.5%的可扣抵稅額與所得稅率5%的差額，創造3.5%的抵稅空間，甚至還有機會可以退稅。
幾年後小資族晉升中階主管後，可能想要脫離租屋族，貸款購入屬於自己的房子，這時候應該要善用購屋借款利息列舉扣除，每年最多可申報扣除30萬元，不過，楊建華提醒要減去使用的儲蓄投資特別扣除額，如果是前半年租屋後半年買屋的首購族，在期間不重複的前提下，可以按月份分別計算租金支出扣除跟房貸利息扣除。
他舉例說明租金支出每年每戶扣除是金額上限是12萬元，那上半年租屋可扣除的金額上限就是6萬元，房貸利息支出每年每戶可扣30萬元，下半年可扣金額上限為15萬元，這一點提醒首購族要特別注意。
再過幾年中階主管晉升為高階主管，小模變名模薪水倍增。
楊建華建議若年薪超過223萬的族群可以評估使用名模條款，也就是薪資費用核實減除的方式申報，目前開放3個項目分別是職業專用服裝、進修訓練費及職業上的工具支出，可以檢具相關的證明文件作扣除，但每一個項目以薪資收入總額3%為限，可以和現行薪資特別扣除額20萬元比較，試算一下哪一種申報方式比較有利。
隨著收入的增加投資的項目也變多了，楊建華指出，如果所得稅率是40%的族群取得股利收入的話，應該要選用28%分開計稅的方式會比較有利，如果有投資例如像是實體黃金、黃金存摺、預售屋、外幣等等買賣有獲利的話應該要申報財產交易所得，如果同一年度有損失的話可以在同一年度的獲利中扣除，如果損失還有剩餘的話可以在往後3年度的財產交易所得扣除，如有投資美股獲利的話，則屬於海外所得獲利超過100萬元則應該要申報最低稅負。
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5. 會計師教你兩招節稅善用分離課稅＋海外所得
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻提供兩招節稅手法，善用分離課稅的利息所得，以及善用海外所得。
兩招所用的心法相同...會計師教你兩招節稅善用分離課稅＋海外所得經濟日報05月25日勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻提供兩招節稅...勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻提供兩招節稅手法，善用分離課稅的利息所得，以及善用海外所得。
兩招所用的心法相同，都是將應稅所得轉換為免稅所得或稅負較輕的所得。
第一招是適用於適用利息所得較高、綜所稅率較高的族群。
王瑞鴻說，個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得以及投資不動產投資信託（REITs）所分配之信託利益是按10%分離課稅，但無法適用儲蓄投資特別扣除額。
所以，當個人綜所稅稅率超過12%者，選擇將資金投入債券市場或REITs，不僅殖秉率會高於銀行定存，另一方面，相關利息及信託利益也僅須繳納10%之所得稅。
第二招是善用海外所得。
王瑞鴻舉例，某甲全年所得淨額是500萬元，另外有500萬元的股利所得，該股利所得來自台灣公司還是境外公司，稅負差異足足有140萬元。
來自境內，適用28%的分離課稅稅率，繳稅140萬元；來自境外，有670萬元的最低稅負制免稅額，還達不到課稅標準。
這時，納稅人可以選擇境外公司。
王瑞鴻提醒，獲配境外公司股利仍需繳納所得來源國的相關稅負，因此，可選擇投資股利所得當地不課稅的公司。
但是，若累進稅率在5%的納稅人，王瑞鴻指出，可選擇直接投資台灣的公司，因為即便獲配股利，仍需按5%計算所得稅，而同時卻享8.5%的抵減稅額。
藉此方式，不僅無須繳納相關稅負，額外還可以創造出3.5%的抵減稅額以抵稅或退稅。
相關個股#股利#投資#境外公司免責聲明本報告內容僅供參考，客戶應審慎考量本身之需求與投資風險，本公司恕不負任何法律責任，亦不作任何保證。
本報告中之內容或有取材於本公司認可之來源，但並不保證其真實性或完整性；報告中所有資訊或預估，變更時本公司將不作預告，若資料內容有未盡完善之處，恕不負責。
此外，非經本公司同意，不得將本報告加以複製或轉載。
投資不表示絕無風險，ETF等投資產品以往之績效，不保證該基金之最低投資收益；本文提及之數據及預測，不必然代表投資之績效。
文中所述之資料、建議或預測係本公司依可靠之消息來源而為合理預測，然本公司不保證其準確及完整性。
以上資料、建議或預測可能因市場變化而隨時改變，本公司不負更新之責。
本公司亦不保證本文之預測將可實現。
投資產品之投資風險詳細資料請參閱產品公開說明書。
期權交易財務槓桿高，投資人應依個人財務狀況審慎評估所能承擔之風險。
文中所提及之全球資訊為主管機關核准之所有國外期貨市場之商品。
課程與文宣內容資料均採用特定軟體，以歷史數據進行繪製及統計，過去之績效及表現不可作為日後獲利之保證。
下單系統及輔助工具僅供參考，投資人仍需自行判斷，任何系統參數均需由投資人自行設定，假使資料內容錯誤、延誤或中斷傳輸，而導致交易損失，投資人應自行負責，本公司不負任何法律責任。
109年金管投顧新字第006號永豐證券投資顧問股份有限公司｜台北市重慶南路一段2號20樓｜電話：(8862)2382-3582107年金管證總字第0006號｜109年金管期總字第008號(委任期貨商永豐期貨)永豐金證券投資顧問部｜台北市重慶南路一段2號18樓｜電話：(8862)2382-3559歡迎加入FB：獲取永豐金證券「豐雲學堂-每日精選專欄」
兩招所用的心法相同...會計師教你兩招節稅善用分離課稅＋海外所得經濟日報05月25日勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻提供兩招節稅...勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻提供兩招節稅手法，善用分離課稅的利息所得，以及善用海外所得。
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第一招是適用於適用利息所得較高、綜所稅率較高的族群。
王瑞鴻說，個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得以及投資不動產投資信託（REITs）所分配之信託利益是按10%分離課稅，但無法適用儲蓄投資特別扣除額。
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第二招是善用海外所得。
王瑞鴻舉例，某甲全年所得淨額是500萬元，另外有500萬元的股利所得，該股利所得來自台灣公司還是境外公司，稅負差異足足有140萬元。
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這時，納稅人可以選擇境外公司。
王瑞鴻提醒，獲配境外公司股利仍需繳納所得來源國的相關稅負，因此，可選擇投資股利所得當地不課稅的公司。
但是，若累進稅率在5%的納稅人，王瑞鴻指出，可選擇直接投資台灣的公司，因為即便獲配股利，仍需按5%計算所得稅，而同時卻享8.5%的抵減稅額。
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6. 艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2021年最新法規增訂版）
書名：艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2021年最新法規增訂版）：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅，語言：繁體中文，ISBN：9789869951883，頁數：232，出版社：財經 ...選擇語言English繁體中文简体中文:::相關網站博客來售票網企業採購福利平台海外專館:::會員服務|快速功能0結帳您好 ( 登出 ) 登入 加入會員購物金購物金 0儲值金 0E-Coupon 0 張單品折價券 0 張會員專區電子書櫃線上客服繁體關閉廣告展開廣告回博客來首頁客服公告：配合防疫政策各項服務暨國內出貨資訊調整詳情移動滑鼠展開全站分類:::全站分類全站分類旗艦店:::網站搜尋全部展開全部圖書電子書影音百貨雜誌售票海外專館禮物卡搜尋熱門關鍵字抗癌真相阿富汗時報套書59折起【斯卡羅】中文書兒童暑期閱讀新書預購排行榜選書即將出版特價書香港出版讀者書評出版社專區分類總覽博客來中文書商業理財投資理財保險／節稅商品介紹看大圖!上頁下頁主題活動試閱艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2021年最新法規增訂版）：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅可購買版本(2)：電子書優惠價211元平裝優惠價253元已追蹤作者：[ 修改 ]確定取消作者：鄭惠方 新功能介紹出版社：財經傳訊 新功能介紹出版日期：2021/03/31語言：繁體中文定價：320元優惠價：79折253元優惠期限：2021年10月31日止優惠折扣萬種書籍598再88折｜8/20(五)17:00～8/22(日)23:59使用購物金最高可抵100% 詳情1點OPENPOINT可兌換1點購物金，1點購物金可抵1元，實際點數依您帳戶為準。
如何獲得OPENPOINT點數？如何兌換購物金？詳見OPENPOINT說明查詢我的購物金？登入會員專區運送方式：臺灣與離島海外可配送點：台灣、蘭嶼、綠島、澎湖、金門、馬祖可取貨點：台灣、蘭嶼、綠島、澎湖、金門、馬祖可配送點：全球可取貨點：香港、澳門、新加坡、馬來西亞、菲律賓載入中...我要寫評鑑分享優惠組合艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2021年最新法規增訂版）：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅原價：320元加房事Q&A原價：299元優惠組合價2021職場人書展｜商業暢銷2書75折2021-06-10→2021-08-31原價：619元組合價 75 折 464 元放入購物車 內容簡介 2021年新增── ．有關《民法》下修成年年齡為18歲，個人所得稅、遺贈稅及不動產相關稅負的全面影響 ．政府為扼止房地產投機炒作的最新相關租稅措施。
每年5月你收到稅單會不會心痛？你會不會想要少繳點稅？ 你心裡是否有個疑問，每年到底是在繳什麼稅？ 多數人年年心痛、年年疑惑，但是從不採取行動。
本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」， 讓你知道個人所得稅制是怎麼一回事，也讓你知道如何合法節稅！ 艾蜜莉會計師一次告訴你，25項一定要知道的節稅建議，讓你不繳冤枉稅！ 你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜，你搞不懂，根本無法談論合法節稅這檔事。
因為你不懂，你心目中的節稅方法只有：把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，但這些可能是逃漏稅的偏門，你可能一時少繳稅，但可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。
本書讓你輕鬆而完整解決上述問題： 用圖來解釋難懂的概念； 用表格、邊欄呈現重要參考資料； 用淺白的文字說明所有重要法源； 用案例來說明規定如何適用。
本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念，有了基本的概念之後，你才能知道如何真正合法節稅。
例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度），同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。
作者提出25項節稅訣竅，如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。
到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然比現在繳稅來得划算。
增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。
中華民國萬萬稅，所以對個人（自然人）而言，投資理財、房地產、遺產及贈與相關的稅賦問題，就格外重要，本書各以專章介紹，你的人生一定用得上。
你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅；不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，永遠多繳稅。
本書讓你打破上述惡性循環。
本書在2018年出版後，廣受好評，而2018年至2021年之重要法規修正，本書因此針對法條更新進行修訂，並新增專節介紹本年度最新且最重要議題。
如何獲得OPENPOINT點數？如何兌換購物金？詳見OPENPOINT說明查詢我的購物金？登入會員專區運送方式：臺灣與離島海外可配送點：台灣、蘭嶼、綠島、澎湖、金門、馬祖可取貨點：台灣、蘭嶼、綠島、澎湖、金門、馬祖可配送點：全球可取貨點：香港、澳門、新加坡、馬來西亞、菲律賓載入中...我要寫評鑑分享優惠組合艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2021年最新法規增訂版）：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅原價：320元加房事Q&A原價：299元優惠組合價2021職場人書展｜商業暢銷2書75折2021-06-10→2021-08-31原價：619元組合價 75 折 464 元放入購物車 內容簡介 2021年新增── ．有關《民法》下修成年年齡為18歲，個人所得稅、遺贈稅及不動產相關稅負的全面影響 ．政府為扼止房地產投機炒作的最新相關租稅措施。
每年5月你收到稅單會不會心痛？你會不會想要少繳點稅？ 你心裡是否有個疑問，每年到底是在繳什麼稅？ 多數人年年心痛、年年疑惑，但是從不採取行動。
本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」， 讓你知道個人所得稅制是怎麼一回事，也讓你知道如何合法節稅！ 艾蜜莉會計師一次告訴你，25項一定要知道的節稅建議，讓你不繳冤枉稅！ 你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜，你搞不懂，根本無法談論合法節稅這檔事。
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作者提出25項節稅訣竅，如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。
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7. 博客來-艾蜜莉會計師教你聰明節稅：圖解個人所得、房地產
書名：艾蜜莉會計師教你聰明節稅：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅（2020年最新法規增訂版），語言：繁體中文，ISBN：9789869798389，頁數：224，出版社：財經 ...選擇語言English繁體中文简体中文:::相關網站博客來售票網企業採購福利平台海外專館:::會員服務|快速功能0結帳您好 ( 登出 ) 登入 加入會員購物金購物金 0儲值金 0E-Coupon 0 張單品折價券 0 張會員專區電子書櫃線上客服繁體關閉廣告展開廣告回博客來首頁客服公告：配合防疫政策各項服務暨國內出貨資訊調整詳情移動滑鼠展開全站分類:::全站分類全站分類旗艦店:::網站搜尋全部展開全部圖書電子書影音百貨雜誌售票海外專館禮物卡搜尋熱門關鍵字抗癌真相阿富汗時報套書59折起【斯卡羅】中文書兒童暑期閱讀新書預購排行榜選書即將出版特價書香港出版讀者書評出版社專區分類總覽博客來中文書商業理財投資理財保險／節稅商品介紹看大圖!上頁下頁試閱艾蜜莉會計師教你聰明節稅：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅（2020年最新法規增訂版）已追蹤作者：[ 修改 ]確定取消作者：鄭惠方（艾蜜莉會計師） 新功能介紹出版社：財經傳訊 新功能介紹出版日期：2020/03/26語言：繁體中文定價：320元優惠價：9折288元本商品單次購買10本85折272元使用購物金最高可抵100% 詳情1點OPENPOINT可兌換1點購物金，1點購物金可抵1元，實際點數依您帳戶為準。
如何獲得OPENPOINT點數？如何兌換購物金？詳見OPENPOINT說明查詢我的購物金？登入會員專區運送方式：臺灣與離島海外可配送點：台灣、蘭嶼、綠島、澎湖、金門、馬祖可取貨點：台灣、蘭嶼、綠島、澎湖、金門、馬祖可配送點：全球可取貨點：香港、澳門、新加坡、馬來西亞、菲律賓載入中...我要寫評鑑分享 內容簡介2020年新增薪資所得費用核實減除、長照扣除額及境外資金匯回專法，並增加至25項節稅建議 每年5月你收到稅單會不會心痛？你會不會想要少繳點稅？ 你心裡會不會有個疑問，你到底是在繳什麼稅？ 多數人年年心痛、年年疑惑，但是從不採取行動。
本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」， 讓你知道個人所得稅制是怎麼一回事，也讓你知道如何合法正確的節稅！ 艾蜜莉會計師一次告訴你，25項一定要知道的節稅建議！ 讓你不繳冤枉稅！！！ 你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難，稅法很雜，你搞不懂，於是也無法談論合法節稅這檔事！ 因為你不懂，你心目中的節稅方法，如把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，可能只不過是逃漏稅的偏門， 在資訊科技日益發達的情況下，你可能一時少繳稅，但更可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。
本書讓你輕鬆而完整的解決上述問題： 用圖來解釋難懂的概念； 用表格、邊欄呈現重要參考資料； 用淺白的文字說明所有重要法源； 用案例來說明規定的適用。
本書在不犠牲完整性的情況下，為任何程度的讀者，建立清楚的中華民國個人稅制系統概念。
有了基本的概念之後，你才可以知道如何真正合法的節稅。
例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點來判定所得及費用歸屬年度）。
同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。
當然作者也不會讓你自己推敲，提出25項明確的節稅訣竅。
如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。
到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然可以比現在繳稅來得划算。
增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。
中華民國萬萬稅，但是對個人（自然人）而言，最重要者，不外投資理財、房地產、遺產及贈與相關的稅賦問題。
本書各以專章介紹，你的人生一定用得上。
你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅。
不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，又永遠多繳稅。
本書讓你打破上述惡性循環。
本書在2018年出版後，廣受好評，而2018年至2020年有重要法規修正，因此針對法條的更新進行修訂，並新增專節介紹CRS金融帳戶資訊自動交換、反避稅制度及海外資金匯回等重要議題。
本書特色 ◆本書在金融保險機構間造成搶購，只因「沒有想到有結構如此清楚的個人稅法人門」 本書作者經常應邀替銀行理專、保險從業人員及其他金融從業人員授課，他們需要對個人相關的稅法有清楚的了解，以提升服務客戶的能力。
而作者上完課之後，都會有數以
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