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1. 我去年年收入80萬，他年收100萬，為什麼我繳的稅 ...
關於節稅，上班族該懂的3件事. 我去年年收入80萬，他年 ... 的大老闆自願領這麼少的薪水？絕對不只是因為他們佛心，而是，有錢人節稅的布局。
在今天看見明天×我去年年收入80萬，他年收100萬，為什麼我繳的稅反而比較多？關於節稅，上班族該懂的3件事胡碩勻聰明理財shutterstock2020-05-0712:00+A-A加入收藏世界上只有兩件事是不可避免的，那就是繳稅（Tax）和死亡（Death）。
──美國開國元勛班傑明．富蘭克林（BenjaminFranklin） 變有錢的第一步：稅後財富最佳化 有一對情侶相約共享晚餐，就在兩人聊到綜合所得稅時，女方有點不太開心的問男方：「我去年年收入80萬，你的年收100萬，比我高20萬，為什麼我繳的稅反而比你多800元？」 收入多的人一定繳比較多嗎？ 以上2個人都是單純的薪資收入，年收入100萬的男生繳了1.88萬的綜所稅，年收入80萬的女生卻繳了1.96萬。
為何年收入100萬的人繳的稅反而比較少？因為年收入80萬的女生在申報綜所稅時，選擇「標準扣除額」，而年收入100萬的男生，選擇「列舉扣除額」。
標準扣除額和列舉扣除額有什麼差別？為何會影響報稅的結果？總之，想要節省個人所得稅，最快的方法除了降低所得（但多數人不會這樣做），另一個就是增加扣除額，而增加扣除額的第一步，就是了解政府對於各項扣除額與免稅額的遊戲規則。
好幾年前，鴻海董事長郭台銘曾在股東會上主動表示，他今年薪水只領1元。
媒體調查其他知名企業家後發現，除了郭董，已故前台塑董事長王永慶、聯華電子榮譽董事長曹興誠、奇美集團創辦人許文龍等，都是不支領薪水或領非常少的薪津。
美國股神巴菲特（WarrenBuffett）與微軟聯合創始人比爾．蓋茲（BillGates）也是如此。
為什麼這些有錢的大老闆自願領這麼少的薪水？絕對不只是因為他們佛心，而是，有錢人節稅的布局。
為何要做稅務規劃？ 英語的稅收（Tax）與死亡（Death）的音很接近，所以有人說：「人最怕的兩件事，就是Death＆Tax！」為什麼繳稅這麼可怕，居然拿來跟死亡相比？因為幾乎沒有人喜歡繳稅，相信即使是國稅局的員工，也是如此。
每個人領到月薪，就會依照自己的收入能力來消費，很少有人會特別留意一年多後，還要額外把一部分的收入繳給政府。
俗話說：「放進口袋的錢就不會想拿出來了！」 先看看有錢家庭怎麼做？ 根據美國財務顧問機構斯佩特蘭集團（SpectremGroup），每年針對5,000個有錢人家庭，調查他們關於財富的目標，結果如圖表0-1： （圖片來源：《節稅的布局》 從圖表0-1可以發現，即使是有錢人，對於人生的財富目標與憂慮，和一般人沒有太大的差別。
即使他們坐擁千萬、億萬財富，仍然希望退休生活無虞、繼續維持現有的生活水準，而且一樣重視小孩的教育發展。
許多人一定質疑，這些有錢人所賺的錢，不是三輩子都花不完嗎？怎麼還會擔心自己的退休生活？真相是，大多數的有錢人是企業家，對他們來說經營一個龐大的組織企業，所要面臨的風險很大，實在是如臨深淵、如履薄冰，連帶的他們對未來會發生的事，也充滿風險意識。
關於有錢人的5項財富目標中，唯一與普通人不相同的，就是「少付點稅」。
已故經營之神王永慶曾說：「賺一塊錢不是賺，省一塊錢才是真正賺。
你存下的錢，才是你的錢。
」因為精打細算的聰明人，追求的不僅僅是財富最大化，更進一步追求「稅後財富最佳化」。
不懂節稅，富就不過三代 現在假設有個家庭三代同堂，第一代賺了10億，他們不做任何稅務布局，依臺灣目前最重要的4種稅目：所得稅、贈與稅、遺產稅、土地增值稅，假設所得稅加土地增值稅合計課20％、遺產贈與稅課20％，以累計40％的稅負成本計算，再傳承到第二代只剩下6億，其計算如下： 稅金＝所得或財產總額×稅率＝10億×40％＝4億10億－4億＝6億 到了第三代，再扣掉遺產贈與稅20％的稅負成本，只剩下4.8億，其計算如下： 稅金＝財產總額×稅率＝6億×20％＝1.2億6億－1.2億＝4.8億 （圖片來源：《節稅的布局》 在這當中誰才是最大贏家？答案是政府。
為什麼？因為第一代到第三代總共繳了稅金5.2億，而這些錢都被政府拿走了，其計算如下：4億＋1.2億＝5.2億繳稅節稅有錢人稅務規劃資產配置延伸閱讀存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？會計師教你聰明節稅2020-05-062020年最完整「所得稅」信用卡回饋全攻略：免手續費、分期0利率、超商
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──美國開國元勛班傑明．富蘭克林（BenjaminFranklin） 變有錢的第一步：稅後財富最佳化 有一對情侶相約共享晚餐，就在兩人聊到綜合所得稅時，女方有點不太開心的問男方：「我去年年收入80萬，你的年收100萬，比我高20萬，為什麼我繳的稅反而比你多800元？」 收入多的人一定繳比較多嗎？ 以上2個人都是單純的薪資收入，年收入100萬的男生繳了1.88萬的綜所稅，年收入80萬的女生卻繳了1.96萬。
為何年收入100萬的人繳的稅反而比較少？因為年收入80萬的女生在申報綜所稅時，選擇「標準扣除額」，而年收入100萬的男生，選擇「列舉扣除額」。
標準扣除額和列舉扣除額有什麼差別？為何會影響報稅的結果？總之，想要節省個人所得稅，最快的方法除了降低所得（但多數人不會這樣做），另一個就是增加扣除額，而增加扣除額的第一步，就是了解政府對於各項扣除額與免稅額的遊戲規則。
好幾年前，鴻海董事長郭台銘曾在股東會上主動表示，他今年薪水只領1元。
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美國股神巴菲特（WarrenBuffett）與微軟聯合創始人比爾．蓋茲（BillGates）也是如此。
為什麼這些有錢的大老闆自願領這麼少的薪水？絕對不只是因為他們佛心，而是，有錢人節稅的布局。
為何要做稅務規劃？ 英語的稅收（Tax）與死亡（Death）的音很接近，所以有人說：「人最怕的兩件事，就是Death＆Tax！」為什麼繳稅這麼可怕，居然拿來跟死亡相比？因為幾乎沒有人喜歡繳稅，相信即使是國稅局的員工，也是如此。
每個人領到月薪，就會依照自己的收入能力來消費，很少有人會特別留意一年多後，還要額外把一部分的收入繳給政府。
俗話說：「放進口袋的錢就不會想拿出來了！」 先看看有錢家庭怎麼做？ 根據美國財務顧問機構斯佩特蘭集團（SpectremGroup），每年針對5,000個有錢人家庭，調查他們關於財富的目標，結果如圖表0-1： （圖片來源：《節稅的布局》 從圖表0-1可以發現，即使是有錢人，對於人生的財富目標與憂慮，和一般人沒有太大的差別。
即使他們坐擁千萬、億萬財富，仍然希望退休生活無虞、繼續維持現有的生活水準，而且一樣重視小孩的教育發展。
許多人一定質疑，這些有錢人所賺的錢，不是三輩子都花不完嗎？怎麼還會擔心自己的退休生活？真相是，大多數的有錢人是企業家，對他們來說經營一個龐大的組織企業，所要面臨的風險很大，實在是如臨深淵、如履薄冰，連帶的他們對未來會發生的事，也充滿風險意識。
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為什麼？因為第一代到第三代總共繳了稅金5.2億，而這些錢都被政府拿走了，其計算如下：4億＋1.2億＝5.2億繳稅節稅有錢人稅務規劃資產配置延伸閱讀存股族2021年報稅指南》年領20萬股利，2種計稅法該選哪種？會計師教你聰明節稅2020-05-062020年最完整「所得稅」信用卡回饋全攻略：免手續費、分期0利率、超商
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3. 節稅秘笈-財政部稅務入口網
節稅秘笈. 常言道，依法納稅是義務，合法節稅是權利。
然而對於租稅事務並不十分瞭解的一般人，想要合法節稅，必會有所困惑。
因此，我們想幫助您排除疑惑， ...跳到主要內容區塊財政部稅務入口網:::網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站熱門搜尋：房地交易綜合所得稅營業稅營利事業退稅其他：進階查詢告知事項本網站已於2016年10月19日改版，由於您的瀏覽器版本不適用於新版網站，將可能導致無法順利瀏覽網站內容或發生錯誤，建議升級為IE10以上版本，或轉址到舊版網站。
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然而對於租稅事務並不十分瞭解的一般人，想要合法節稅，必會有所困惑。
因此，我們想幫助您排除疑惑，特別蒐集較常見的節稅案例，提供給您參考。
首先，我們有必要告訴您，我國稅捐分為國稅及地方稅。
國稅是由中央機關負責徵收，除關稅及進口之營業稅、貨物稅與菸酒稅由海關負責徵收外，綜合所得稅、營利事業所得稅、遺產稅、贈與稅、貨物稅、特種貨物稅及勞務稅(俗稱奢侈稅)、證券交易稅、期貨交易稅、營業稅及菸酒稅，是由財政部各區國稅局負責徵收；地方稅部分有地價稅、房屋稅、土地增值稅、契稅、使用牌照稅、娛樂稅、印花稅等，是由各地方稅稽徵機關負責徵收。
其次，我們每年要繳的稅捐依序是：4月份要繳車輛的使用牌照稅，5月份要繳房屋稅以及申報繳納綜合所得稅，10月份要繳營業用車輛的使用牌照稅，11月份要繳地價稅，另外因買賣房地而發生的則有契稅及土地增值稅，贈送財產與他人要繳贈與稅。
這些稅捐節稅的方法，我們已提供綱要供您參考。
這本手冊蒐集常見的案例，以口語陳述方式呈現給您，主要是想告訴您繳稅時如何適用較輕的稅率，怎樣利用減稅或免稅的規定，來把握節稅的訣竅。
我們非常重視您的權益，希望能藉由這本手冊，使您歡歡喜喜的繳稅。
本手冊資料依編印時之相關規定編印，如法令變動，以變動後法令為準。
節稅秘笈資料清單序號標題1前言2各稅節稅方法簡介3報稅節稅有撇步4如何享用重購自用住宅扣抵稅額5有配偶者如何申報較為有利6善用特別扣除額省稅又利己7家有騎樓用地稅可少8自用住宅土地好康報您知9受災土地記得申請減免10持有公共設施保留地不吃虧«123»總共4頁，39筆資料:::公告訊息稅務新聞稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一)線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅電子稅務文件入口網線上申辦線上查調線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方稅信箱網站信箱相關連結稅額試算稅額試算專區境外電商課稅專區營業稅專區營利事業所得稅專區扣繳專區雲端發票專區網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站隱私權政策 | 資訊安全政策 | 政府網站資料
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然而對於租稅事務並不十分瞭解的一般人，想要合法節稅，必會有所困惑。
因此，我們想幫助您排除疑惑，特別蒐集較常見的節稅案例，提供給您參考。
首先，我們有必要告訴您，我國稅捐分為國稅及地方稅。
國稅是由中央機關負責徵收，除關稅及進口之營業稅、貨物稅與菸酒稅由海關負責徵收外，綜合所得稅、營利事業所得稅、遺產稅、贈與稅、貨物稅、特種貨物稅及勞務稅(俗稱奢侈稅)、證券交易稅、期貨交易稅、營業稅及菸酒稅，是由財政部各區國稅局負責徵收；地方稅部分有地價稅、房屋稅、土地增值稅、契稅、使用牌照稅、娛樂稅、印花稅等，是由各地方稅稽徵機關負責徵收。
其次，我們每年要繳的稅捐依序是：4月份要繳車輛的使用牌照稅，5月份要繳房屋稅以及申報繳納綜合所得稅，10月份要繳營業用車輛的使用牌照稅，11月份要繳地價稅，另外因買賣房地而發生的則有契稅及土地增值稅，贈送財產與他人要繳贈與稅。
這些稅捐節稅的方法，我們已提供綱要供您參考。
這本手冊蒐集常見的案例，以口語陳述方式呈現給您，主要是想告訴您繳稅時如何適用較輕的稅率，怎樣利用減稅或免稅的規定，來把握節稅的訣竅。
我們非常重視您的權益，希望能藉由這本手冊，使您歡歡喜喜的繳稅。
本手冊資料依編印時之相關規定編印，如法令變動，以變動後法令為準。
節稅秘笈資料清單序號標題1前言2各稅節稅方法簡介3報稅節稅有撇步4如何享用重購自用住宅扣抵稅額5有配偶者如何申報較為有利6善用特別扣除額省稅又利己7家有騎樓用地稅可少8自用住宅土地好康報您知9受災土地記得申請減免10持有公共設施保留地不吃虧«123»總共4頁，39筆資料:::公告訊息稅務新聞稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告招標資訊就業資訊統一發票中獎號碼重大政策行政院院會議案行政院院長指示事項財政資訊發展方案財政部施政計畫財政部賦稅署重要措施稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅網路交易課稅專區房地移轉稅務試算專區預先審核貨物稅徵免專區外商參展退稅應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一)線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅電子稅務文件入口網線上申辦線上查調線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方稅信箱網站信箱相關連結稅額試算稅額試算專區境外電商課稅專區營業稅專區營利事業所得稅專區扣繳專區雲端發票專區網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站隱私權政策 | 資訊安全政策 | 政府網站資料
4. 《節稅的布局》：哪些收入來源，政府可以當作沒看到？
說到保險給付可以免稅，其他還有哪些所得可以免稅？最常見的有以下7種。
標籤: 節稅的布局, 節稅, 五月繳稅, 免稅所得, 所得稅, 繳稅, 保險.2019/05/12,生活PhotoCredit:Depositphotos精選書摘TNL精選書籍，讓你站上文字巨人的肩膀，遠眺世界。
看更多此作者文章...訂閱作者收藏本文文：胡碩勻哪些收入來源，政府可以當作沒看到？〈免稅所得〉一位年輕人買了一臺好幾萬元的自行車，才騎了幾次，就發生意外摔車，肩膀斷了4截、肋骨斷了2根，在醫院躺了一個星期。
年輕人甚至開玩笑的自嘲：「這輩子終於可以深刻體會梁靜茹的那首〈會呼吸的痛〉。
」因為他只要呼吸，胸腔就會擴張，進而弄痛肋骨，除此之外還有一大堆醫療費用要支付，心也很痛。
不過，當醫生問他肩膀要裝一般的鋼板支撐，還是品質較好、且以後不用拿出來的鈦合金材質時（當然後者的價位貴很多），他心想：「好在我有買保險。
」由於年輕人有保險，當他發生意外時，保險公司會替他出錢承擔，再加上保險給付可以免稅，所以他拿到的保險金也不用繳所得稅，即可放心選用最好的醫療器材及服務。
說到保險給付可以免稅，其他還有哪些所得可以免稅？最常見的有以下幾種：1、保險給付（含人身保險、勞工保險及軍、公、教保險）。
普遍認為從保險公司拿到的死亡理賠金，是保險給付，免納所得稅。
然而，由於現在市場上的保險商品種類繁多，並非所有保險的給付皆免納所得稅。
目前人身保險、國民年金保險、勞工保險、農民保險、公教保險與軍人保險，都免課所得稅。
對於非自願性失業的勞工來說，依據《就業保險法》第10條規定，可以領取失業給付、提早就業獎助津貼、職業訓練生活津貼及失業之被保險人及隨同被保險人，辦理加保之眷屬全民健康保險保險費補助，上述這些因屬於勞工保險給付的範圍，也適用稅法規定免納所得稅。
但仍要注意，保險公司給付的解約金、紅利等，則要計入所得課稅。
假設你往年有申報保險費列舉扣除額，之後若將保單提前解約，則應將解約金超過所繳累積保險費之溢額，併入退保年度所得補稅。
至於保險公司支付的分紅紅利，因為不是屬於生老病死殘，不算是損失填補原則的保險給付，若拿到保險公司的年底分紅，還是要計入年度所得課稅的。
另外，雖然保險公司給付的死亡理賠金免納所得稅，但是特定的保險給付要額外併入最低稅負課稅。
根據2006年開始實施的《所得基本稅額條例》，也就是俗稱的最低稅負制規定，應計入個人基本所得額的保險給付，只有人壽保險和年金保險這兩項，而且只有從2006年1月1日起新成立的保險契約，又符合受益人與要保人非屬同一人的情況下，受益人所領到的保險給付，才要計入最低稅負基本所得額。
這個部分又可分為「死亡給付」及「非死亡給付」兩種，若為死亡給付，同一申報戶全年所領的金額在3,330萬以下者，不用納入基本所得額計算。
而超過3,330萬者，則以超過部分的金額計入即可。
若是非死亡給付，就要全數納入基本所得額。
舉例來說，柯先生的媽媽剛過世，柯媽媽在生前有3份人壽保險契約，要保人及被保險人皆為柯媽媽，受益人皆為柯先生。
其中保單A的保險開始日為2005年2月1日，保單B為2006年2月1日，保單C為2010年2月1日。
而柯媽媽不幸在2016年離世，受益人柯先生獲得保單A、B及C的死亡保險給付，分別為3,000萬、2,000萬與2,000萬，共7,000萬。
那麼，這3張合約的保險給付，有多少應計入柯先生的個人基本所得額？由於保單A的合約簽訂日在2006年以前（基本稅額條例實施日之前），所以保單A的給付金額不用計入最低稅負。
而保單B及C的死亡給付合計4,000萬則要計入，但每年每戶有3,330萬元可以減除，所以最終應計入基本所得額（特殊保險給付）的金額只有670萬。
該筆納入的金額再加其他應併入基本所得額的項目合計後，每年每戶有670萬的免稅額可以扣除，扣除後再依20％的稅率計算基本稅額。
若基本稅額高於依照原本綜所稅計算出來的應納稅額，則再多補這差額即可。
2、個人稿費、版稅、作曲、漫畫，以及講演鐘點費等收入。
通常個人稿費、版稅、作曲、漫畫，以及講演鐘點費等收入列為執行業務所得，但這些收入全年若沒超過18萬，即可全數免稅。
若超過18萬，可先扣18萬，再減除必要成本──自行出版減75％、非自行出版減30％。
標籤: 節稅的布局, 節稅, 五月繳稅, 免稅所得, 所得稅, 繳稅, 保險.2019/05/12,生活PhotoCredit:Depositphotos精選書摘TNL精選書籍，讓你站上文字巨人的肩膀，遠眺世界。
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年輕人甚至開玩笑的自嘲：「這輩子終於可以深刻體會梁靜茹的那首〈會呼吸的痛〉。
」因為他只要呼吸，胸腔就會擴張，進而弄痛肋骨，除此之外還有一大堆醫療費用要支付，心也很痛。
不過，當醫生問他肩膀要裝一般的鋼板支撐，還是品質較好、且以後不用拿出來的鈦合金材質時（當然後者的價位貴很多），他心想：「好在我有買保險。
」由於年輕人有保險，當他發生意外時，保險公司會替他出錢承擔，再加上保險給付可以免稅，所以他拿到的保險金也不用繳所得稅，即可放心選用最好的醫療器材及服務。
說到保險給付可以免稅，其他還有哪些所得可以免稅？最常見的有以下幾種：1、保險給付（含人身保險、勞工保險及軍、公、教保險）。
普遍認為從保險公司拿到的死亡理賠金，是保險給付，免納所得稅。
然而，由於現在市場上的保險商品種類繁多，並非所有保險的給付皆免納所得稅。
目前人身保險、國民年金保險、勞工保險、農民保險、公教保險與軍人保險，都免課所得稅。
對於非自願性失業的勞工來說，依據《就業保險法》第10條規定，可以領取失業給付、提早就業獎助津貼、職業訓練生活津貼及失業之被保險人及隨同被保險人，辦理加保之眷屬全民健康保險保險費補助，上述這些因屬於勞工保險給付的範圍，也適用稅法規定免納所得稅。
但仍要注意，保險公司給付的解約金、紅利等，則要計入所得課稅。
假設你往年有申報保險費列舉扣除額，之後若將保單提前解約，則應將解約金超過所繳累積保險費之溢額，併入退保年度所得補稅。
至於保險公司支付的分紅紅利，因為不是屬於生老病死殘，不算是損失填補原則的保險給付，若拿到保險公司的年底分紅，還是要計入年度所得課稅的。
另外，雖然保險公司給付的死亡理賠金免納所得稅，但是特定的保險給付要額外併入最低稅負課稅。
根據2006年開始實施的《所得基本稅額條例》，也就是俗稱的最低稅負制規定，應計入個人基本所得額的保險給付，只有人壽保險和年金保險這兩項，而且只有從2006年1月1日起新成立的保險契約，又符合受益人與要保人非屬同一人的情況下，受益人所領到的保險給付，才要計入最低稅負基本所得額。
這個部分又可分為「死亡給付」及「非死亡給付」兩種，若為死亡給付，同一申報戶全年所領的金額在3,330萬以下者，不用納入基本所得額計算。
而超過3,330萬者，則以超過部分的金額計入即可。
若是非死亡給付，就要全數納入基本所得額。
舉例來說，柯先生的媽媽剛過世，柯媽媽在生前有3份人壽保險契約，要保人及被保險人皆為柯媽媽，受益人皆為柯先生。
其中保單A的保險開始日為2005年2月1日，保單B為2006年2月1日，保單C為2010年2月1日。
而柯媽媽不幸在2016年離世，受益人柯先生獲得保單A、B及C的死亡保險給付，分別為3,000萬、2,000萬與2,000萬，共7,000萬。
那麼，這3張合約的保險給付，有多少應計入柯先生的個人基本所得額？由於保單A的合約簽訂日在2006年以前（基本稅額條例實施日之前），所以保單A的給付金額不用計入最低稅負。
而保單B及C的死亡給付合計4,000萬則要計入，但每年每戶有3,330萬元可以減除，所以最終應計入基本所得額（特殊保險給付）的金額只有670萬。
該筆納入的金額再加其他應併入基本所得額的項目合計後，每年每戶有670萬的免稅額可以扣除，扣除後再依20％的稅率計算基本稅額。
若基本稅額高於依照原本綜所稅計算出來的應納稅額，則再多補這差額即可。
2、個人稿費、版稅、作曲、漫畫，以及講演鐘點費等收入。
通常個人稿費、版稅、作曲、漫畫，以及講演鐘點費等收入列為執行業務所得，但這些收入全年若沒超過18萬，即可全數免稅。
若超過18萬，可先扣18萬，再減除必要成本──自行出版減75％、非自行出版減30％。
5. 節稅
節稅（Tax Mitigation），與避稅（Tax Avoidance）不太相同，是以合法的途徑避免或減少「可以避免」的稅種或者稅率。
又稱作「稅務安排」（Tax Planning）， ...節稅維基百科，自由的百科全書跳至導覽跳至搜尋節稅（TaxMitigation），與避稅（TaxAvoidance）不太相同，是以合法的途徑避免或減少「可以避免」的稅種或者稅率。
又稱作「稅務安排」（TaxPlanning），例如善用避稅港，是理財的專業活動，不易被污名化，容易與避稅混淆[1]。
目錄1常見的節稅方法2相關3參考文獻4外部連結常見的節稅方法[編輯]降低所得總額。
[2]延後所得時間。
稅務安排。
在法律許可的範圍內，申報扣除額，或是調整課稅的種類。
例如：台灣的夫妻可以自由在所得稅上采合併申報或分開申報的較低應繳稅額[3]，中國大陸夫妻在房產交易中，利用假離婚，以單身身份節稅[1]。
選擇註冊地使用離岸公司（亦稱境外公司）或持有他國護照。
大多數的國家對於外資在其境內的獲利，大多在稅賦上有其優惠。
一國之內，某些行政區內會有稅收優惠政策。
譬如中國西部邊陲小城霍爾果斯市由於在2015年設立經濟特區，年避稅50%，引發註冊熱潮[4]。
使用OBU帳戶。
相關[編輯]移轉定價逃稅Bouvier事件外國帳戶稅收遵從法案（FATCA,ForeignAccountTaxComplianceAct，俗稱「肥咖法案」）參考文獻[編輯]^1.01.1为买房逃税假离婚小心人房两空.責任編輯：王曉易_NE0011.網易，來源：大江網-江南都市報(南昌).2016-05-06[2018-05-17].（原始內容存檔於2018-05-09）（簡體中文）. ^延后所得时间合法节税.自由時報.2008-05-22[2008-05-22]. ^五方法上班族也能节税.自由時報.2008-05-06[2008-05-22]. ^記者：曾世湘.电影公司为啥爱去霍尔果斯？.西安晚報數字報刊.2017-03-05[2018-05-17]（簡體中文）. 外部連結[編輯]台灣節稅秘笈-財政部稅務入口網大陸偷稅與漏稅、節稅、避稅的區別-汕尾市國家稅務局規範控制GND:4121725-1NDL:00571495取自「https://zh.wikipedia.org/w/index.php?title=節稅&oldid=59412739」分類：財稅節稅避稅隱藏分類：包含GND標識符的維基百科條目包含NDL標識符的維基百科條目導覽選單個人工具沒有登入討論貢獻建立帳號登入命名空間條目討論臺灣正體不转换简体繁體大陆简体香港繁體澳門繁體大马简体新加坡简体臺灣正體查看閱讀編輯檢視歷史更多搜尋導航首頁分類索引特色內容新聞動態近期變更隨機條目資助維基百科說明說明維基社群方針與指引互助客棧知識問答字詞轉換IRC即時聊天聯絡我們關於維基百科工具連結至此的頁面相關變更上傳檔案特殊頁面固定連結頁面資訊引用此頁面維基數據項目列印/匯出下載為PDF可列印版其他專案維基共享資源其他語言العربيةAzərbaycancaCatalàČeštinaCymraegDeutschΕλληνικάEnglishEspañolفارسیSuomiFrançaisहिन्दीBahasaIndonesiaItaliano日本語한국어LietuviųNederlandsNorskbokmålPolskiRomânăРусскийSvenskaไทยTürkçeУкраїнська粵語編輯連結
又稱作「稅務安排」（Tax Planning）， ...節稅維基百科，自由的百科全書跳至導覽跳至搜尋節稅（TaxMitigation），與避稅（TaxAvoidance）不太相同，是以合法的途徑避免或減少「可以避免」的稅種或者稅率。
又稱作「稅務安排」（TaxPlanning），例如善用避稅港，是理財的專業活動，不易被污名化，容易與避稅混淆[1]。
目錄1常見的節稅方法2相關3參考文獻4外部連結常見的節稅方法[編輯]降低所得總額。
[2]延後所得時間。
稅務安排。
在法律許可的範圍內，申報扣除額，或是調整課稅的種類。
例如：台灣的夫妻可以自由在所得稅上采合併申報或分開申報的較低應繳稅額[3]，中國大陸夫妻在房產交易中，利用假離婚，以單身身份節稅[1]。
選擇註冊地使用離岸公司（亦稱境外公司）或持有他國護照。
大多數的國家對於外資在其境內的獲利，大多在稅賦上有其優惠。
一國之內，某些行政區內會有稅收優惠政策。
譬如中國西部邊陲小城霍爾果斯市由於在2015年設立經濟特區，年避稅50%，引發註冊熱潮[4]。
使用OBU帳戶。
相關[編輯]移轉定價逃稅Bouvier事件外國帳戶稅收遵從法案（FATCA,ForeignAccountTaxComplianceAct，俗稱「肥咖法案」）參考文獻[編輯]^1.01.1为买房逃税假离婚小心人房两空.責任編輯：王曉易_NE0011.網易，來源：大江網-江南都市報(南昌).2016-05-06[2018-05-17].（原始內容存檔於2018-05-09）（簡體中文）. ^延后所得时间合法节税.自由時報.2008-05-22[2008-05-22]. ^五方法上班族也能节税.自由時報.2008-05-06[2008-05-22]. ^記者：曾世湘.电影公司为啥爱去霍尔果斯？.西安晚報數字報刊.2017-03-05[2018-05-17]（簡體中文）. 外部連結[編輯]台灣節稅秘笈-財政部稅務入口網大陸偷稅與漏稅、節稅、避稅的區別-汕尾市國家稅務局規範控制GND:4121725-1NDL:00571495取自「https://zh.wikipedia.org/w/index.php?title=節稅&oldid=59412739」分類：財稅節稅避稅隱藏分類：包含GND標識符的維基百科條目包含NDL標識符的維基百科條目導覽選單個人工具沒有登入討論貢獻建立帳號登入命名空間條目討論臺灣正體不转换简体繁體大陆简体香港繁體澳門繁體大马简体新加坡简体臺灣正體查看閱讀編輯檢視歷史更多搜尋導航首頁分類索引特色內容新聞動態近期變更隨機條目資助維基百科說明說明維基社群方針與指引互助客棧知識問答字詞轉換IRC即時聊天聯絡我們關於維基百科工具連結至此的頁面相關變更上傳檔案特殊頁面固定連結頁面資訊引用此頁面維基數據項目列印/匯出下載為PDF可列印版其他專案維基共享資源其他語言العربيةAzərbaycancaCatalàČeštinaCymraegDeutschΕλληνικάEnglishEspañolفارسیSuomiFrançaisहिन्दीBahasaIndonesiaItaliano日本語한국어LietuviųNederlandsNorskbokmålPolskiRomânăРусскийSvenskaไทยTürkçeУкраїнська粵語編輯連結
6. 人生各階段節稅方式大不同
回寶典列表提到報稅或稅務規劃等字眼，很多人就開始退避三舍，其實「稅」與我們日常生活息息相關，尤其每年都要申報的綜所稅，只要願意去了解相關規定，不被繁雜的報稅規範嚇跑，並且懂得按人生階段進行節稅規劃，積少成多，每個人都能成為「節稅大戶」。
從所得分類著手掌握各種扣除額稅是一項成本，能省一塊是一塊，而想要省稅或做稅務規劃，最基本的必須要了解自己要繳哪些稅，然後掌握住各種扣除額的優惠。
以綜所稅來說，由於包含了許多的所得名目，從最基本的「薪資所得」「利息所得」到大家比較少聽到的「變動所得」，每一項都有其發生的原因，所以若想很快地了解，可用「申報方式」來將這些所得分成「直接申報」、「收入扣除費用的所得」、「定額免稅」與「半數課稅」等四類。
其中，「直接申報」的項目包括：薪資所得、營利所得、利息所得；申報方式必須用收入扣除費用得到金額來扣稅的，有租賃所得、權利金、執行業務所得(如律師、會計師等專業人士的個人所得，與稿費、版稅等)、財產交易所得(如股權與房屋出售等)、競賽及機會中獎獎金、其他所得(如職工福利金)；而「定額免稅」是指退職所得，例如退休金、資遣費，半數課稅則是以「變動所得」為主，像是耕地出租收回補償佃農的補償費就歸屬於這一類。
在了解自己所得分類之後，可再參考當年的報稅適用規範來做規劃，則可以輕鬆達到節稅的目標。
不過，每年的報稅規定可能都會有些調整，像是今年在申報去年的健保費自付部分時，不受保險費每人每年24000元的扣除額度限制，而且只要是同一申報戶，不管家裡有多少人，健保費自付額部分都可列舉扣除，沒有金額限制，所以填寫時要特別注意。
妥善規劃各階段能省一塊是一塊現行稅法可允許的免稅額可分為兩種，第一類是基本型的免稅額，第二類是特殊型的免稅額。
第一類的主要對象是納稅人、配偶、未滿20歲或年滿20歲但無謀生能力的子女，額度為77000元，第二類的主要對象則是針對年滿70歲的納稅人、配偶與直系親屬(如父母、祖父母)等，額度為115500元，會有這樣的不同是因為，稅法考量到年紀大的民眾需要有比較多的醫療照顧。
另外，我們常聽到的「扣除額」，也可分為「一般扣除額」與「特殊扣除額」兩類，在一般扣除額中又有「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種，標準扣除額與列舉扣除額的設計目的在於，前者以納稅人的婚姻狀態來分，後者以「事件」為主體，比如醫療生育費、災害損失、捐贈、購屋利息、房屋租金等，你可以自行比較，選擇對自己有利的方式申報。
至於「特別扣除額」則是政府送的大紅包，包括：嘉惠上班族的薪資特別扣除額每人78000元、協助家庭照顧殘障人士的特別扣除額77000，鼓勵儲蓄的特別扣除額270000元、補貼子女上學(大專生)的教育學費扣除額每戶25000元，以及如果過去一年中曾有財產交易損失，如住宅出售，也可申請抵銷財產交易所得，所以如果可依照自己人生各階段來做妥善規劃，節稅絕對不是件難事。
單身貴族如果收入的來源是以薪資所得為主，以96年度最低課稅所得標準來說，只要所得不超過123000元，就連報稅的手續都免了；如果需要報稅的話，可善用一般扣除額、78000元的薪資扣除額，加上自己以及扶養父母或祖父母的免稅額。
雙薪家庭先將夫妻所得分高低，如果兩人的收入主要是除薪資所得的話的，則可選擇薪資高者為主體；當年度的新婚夫妻報稅時，可選擇分開申報或合併申報，而娶大陸新娘的可以列報扶養大陸親屬，但是其他外籍新娘就不能扶養國外的親屬；家裡有就讀大專院校以上的子女，每戶每年可扣除25000的教育學費特別扣除額，不過就讀空中大學、五專前三年，及已經接受政府補助或領有獎學金者則不能申報扣除。
退休長青族由於退職所得的來源不同，產生不同的課稅方式，依照規定，勞工退休金必須要申報所得稅；屬於人身保險給付的勞保老年給付則全額免稅，如果退休金採分期領取，則以全年領取總額，減去69.7萬以後才是所得額。
報稅新規定自95年10月4日起，大陸醫院就診費用可列入醫療費列舉扣除，只要是合法立案的醫院(包括大陸地區公立醫院、財團法人組織的醫院或公私立大學附設醫院)，並取得當地公證處公證和海基會驗證，就可以憑收據或證明申報醫藥費特別扣除額，但有保險給付的部分不得扣除。
最低稅負制上路基本所得額超過600萬元者才需進行申報。
稅率為20%，稅基也和一般綜所稅不同，除了綜所稅的「綜合所得淨額」外，還將「特定保險給付」、「有價證券交易所得」、「非現金捐贈扣除額」、「員工分紅配股時價超過面額部分」等四項納入。
計算方式為：基本稅額＝(基本所得額－600萬元)×20%。<
從所得分類著手掌握各種扣除額稅是一項成本，能省一塊是一塊，而想要省稅或做稅務規劃，最基本的必須要了解自己要繳哪些稅，然後掌握住各種扣除額的優惠。
以綜所稅來說，由於包含了許多的所得名目，從最基本的「薪資所得」「利息所得」到大家比較少聽到的「變動所得」，每一項都有其發生的原因，所以若想很快地了解，可用「申報方式」來將這些所得分成「直接申報」、「收入扣除費用的所得」、「定額免稅」與「半數課稅」等四類。
其中，「直接申報」的項目包括：薪資所得、營利所得、利息所得；申報方式必須用收入扣除費用得到金額來扣稅的，有租賃所得、權利金、執行業務所得(如律師、會計師等專業人士的個人所得，與稿費、版稅等)、財產交易所得(如股權與房屋出售等)、競賽及機會中獎獎金、其他所得(如職工福利金)；而「定額免稅」是指退職所得，例如退休金、資遣費，半數課稅則是以「變動所得」為主，像是耕地出租收回補償佃農的補償費就歸屬於這一類。
在了解自己所得分類之後，可再參考當年的報稅適用規範來做規劃，則可以輕鬆達到節稅的目標。
不過，每年的報稅規定可能都會有些調整，像是今年在申報去年的健保費自付部分時，不受保險費每人每年24000元的扣除額度限制，而且只要是同一申報戶，不管家裡有多少人，健保費自付額部分都可列舉扣除，沒有金額限制，所以填寫時要特別注意。
妥善規劃各階段能省一塊是一塊現行稅法可允許的免稅額可分為兩種，第一類是基本型的免稅額，第二類是特殊型的免稅額。
第一類的主要對象是納稅人、配偶、未滿20歲或年滿20歲但無謀生能力的子女，額度為77000元，第二類的主要對象則是針對年滿70歲的納稅人、配偶與直系親屬(如父母、祖父母)等，額度為115500元，會有這樣的不同是因為，稅法考量到年紀大的民眾需要有比較多的醫療照顧。
另外，我們常聽到的「扣除額」，也可分為「一般扣除額」與「特殊扣除額」兩類，在一般扣除額中又有「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種，標準扣除額與列舉扣除額的設計目的在於，前者以納稅人的婚姻狀態來分，後者以「事件」為主體，比如醫療生育費、災害損失、捐贈、購屋利息、房屋租金等，你可以自行比較，選擇對自己有利的方式申報。
至於「特別扣除額」則是政府送的大紅包，包括：嘉惠上班族的薪資特別扣除額每人78000元、協助家庭照顧殘障人士的特別扣除額77000，鼓勵儲蓄的特別扣除額270000元、補貼子女上學(大專生)的教育學費扣除額每戶25000元，以及如果過去一年中曾有財產交易損失，如住宅出售，也可申請抵銷財產交易所得，所以如果可依照自己人生各階段來做妥善規劃，節稅絕對不是件難事。
單身貴族如果收入的來源是以薪資所得為主，以96年度最低課稅所得標準來說，只要所得不超過123000元，就連報稅的手續都免了；如果需要報稅的話，可善用一般扣除額、78000元的薪資扣除額，加上自己以及扶養父母或祖父母的免稅額。
雙薪家庭先將夫妻所得分高低，如果兩人的收入主要是除薪資所得的話的，則可選擇薪資高者為主體；當年度的新婚夫妻報稅時，可選擇分開申報或合併申報，而娶大陸新娘的可以列報扶養大陸親屬，但是其他外籍新娘就不能扶養國外的親屬；家裡有就讀大專院校以上的子女，每戶每年可扣除25000的教育學費特別扣除額，不過就讀空中大學、五專前三年，及已經接受政府補助或領有獎學金者則不能申報扣除。
退休長青族由於退職所得的來源不同，產生不同的課稅方式，依照規定，勞工退休金必須要申報所得稅；屬於人身保險給付的勞保老年給付則全額免稅，如果退休金採分期領取，則以全年領取總額，減去69.7萬以後才是所得額。
報稅新規定自95年10月4日起，大陸醫院就診費用可列入醫療費列舉扣除，只要是合法立案的醫院(包括大陸地區公立醫院、財團法人組織的醫院或公私立大學附設醫院)，並取得當地公證處公證和海基會驗證，就可以憑收據或證明申報醫藥費特別扣除額，但有保險給付的部分不得扣除。
最低稅負制上路基本所得額超過600萬元者才需進行申報。
稅率為20%，稅基也和一般綜所稅不同，除了綜所稅的「綜合所得淨額」外，還將「特定保險給付」、「有價證券交易所得」、「非現金捐贈扣除額」、「員工分紅配股時價超過面額部分」等四項納入。
計算方式為：基本稅額＝(基本所得額－600萬元)×20%。<
7. 綜合所得稅節稅手冊
國稅節稅手冊 ... 5, 伍、扣除額篇. 6, 陸、抵扣稅額篇. 7, 柒、繳退稅篇. 8, 捌、常見的錯誤. 9, 玖、外僑篇. 10, 拾、逾期繳納稅款之處理及違反義務之處罰 ...跳到主要內容區塊財政部稅務入口網:::網站導覽常見問題網站信箱RSSENGLISH舊版網站熱門搜尋：房地交易綜合所得稅營業稅營利事業退稅其他：進階查詢告知事項本網站已於2016年10月19日改版，由於您的瀏覽器版本不適用於新版網站，將可能導致無法順利瀏覽網站內容或發生錯誤，建議升級為IE10以上版本，或轉址到舊版網站。
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