直接觀看文章一、開公司能節稅，節的是甚麼稅?答案是所得稅，所得稅分成綜合所得稅(個人)及營利事業所得稅(公司)，至於開公司能否比較省，主要取決於個人綜合所得稅的稅率級距，以目前稅法規定來說，個人綜合所得稅最高40%；股利分離課稅28%；營利事業所稅20%，盈餘未分配加徵5%，以下就幾種收入規模簡單試算分析開公司的節稅效果(假設均以單一個人，未有扶養、其他所得及其他扣除額等考量)。

二、個人全年薪資所得在408,000以內免稅目前個人全年薪資所得(未有其他所得情況下)在408,000以內(免稅額88,000+標準扣除額120,000＋薪資所得特別扣除額200,000=408,000)是還不用繳稅的，若在此額度內，開不開公司所得稅都是一樣免稅的。

三、目前綜合所得稅及營利事業所得稅稅率級距四、各種所得規模下，不開公司、開公司及開商號稅務負擔試算*以下係以單一個人僅有薪資所得而未有其他所得，及營利事業所得稅均採用擴大書審6%申報情況下，作簡單試算分析，不考慮提列法定盈餘公積、董監員工酬勞、部分分配等其他影響因素情況一：年收50萬情況二：年收100萬情況三：年收150萬情況四：年收200萬情況五：年收300萬情況六：年收1,000萬五、結論由上表試算可知，在不考量營業稅的情況下(該部分亦係由消費者負擔)，無論收入多寡，開公司都比不開公司稅務負擔小非常多。

承1.，在多考量營業稅的情況下，只要收入達到150萬以上，開公司稅務負擔遠小於不開公司。

僅由上表試算來看，開商號(有開發票)是稅務負擔最小的，但若考量開公司的其他優勢如有限責任、服務範圍、交易對象觀感、吸引股東投資、股權轉讓等，還是強烈建議業主成立公司為最佳選擇，且商號及公司間稅務負擔實質差距並不大，除非業主確定僅會以獨資方式經營、未來不會有任何新股東加入、交易對象規模均不大、僅在單一地區提供服務且自行願意承擔無限責任，則可考慮成立商號(有開發票)就好。

開商號(免用統一發票)因所得及營業稅均係由國稅局核定納入業主個人綜合所得稅，稅務負擔與不開公司(個人)差不多，且僅侷限於小規模企業(月營收不超過20萬)，故在此不再多討論。

總結來說，開公司無論在稅務負擔及企業未來發展下，好處均大於不開公司或開商號，因此強烈建議業主以設立公司作為稅務規劃。

位置台北市大安區青田街7巷1之9號電話號碼（02）2321-7573電子郵件[email protected]週一至週五09:00-17:30 載入迴響中... 發表迴響…電子郵件(必要)名稱(必要)網站searchpreviousnexttagcategoryexpandmenulocationphonemailtimecartzoomeditclose

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在講師解說下，企業與富人把身分、名目變一變，稅就少一半，甚至全免。

205632瀏覽數圖片來源：邱劍英分享其他文張翔一天下雜誌523期2013-05-29205632瀏覽數稅要一毛都不繳並不難，但多少繳一點，比較不會被查，」前些時，青年創業協會總會開設的課程：「海外創業節稅新天堂——『理財型境外公司』設立與節稅規劃解析」，擔任講師的境外公司代辦業者，滔滔不絕。

他不僅詳細分析全球近十個低稅天堂的條件，更以圖表為輔，教授如何透過設立境外公司，大舉降低企業的營所稅，以及如何避開大股東個人的綜所稅及最低稅負。

青創總會不到四十坪大的會議室，三十多位面貌年輕的「學員」，聚精會神聽講。

他們多是新創企業負責人、財務主管，及中小企業接班人，當中更不乏上市櫃公司第二代。

從青創總會入口處，多了黑衣保鑣，足見他們「身價不菲」。

企業稅負之低世界前茅成立於一九七二年的青創會，設立宗旨是「開創台灣成為最優質的創業園地」。

如今卻開班授課，教起企業經營者如何節稅、避稅。

全程參與課程的大陸紡織廠台商第二代賴先生，剛從英國名校畢業，準備接班。

他苦笑，「老實說，這堂課比（青創會）很多課程都來得實用。

父親也特別交代，節稅這種『眉角』，學校不會教，卻非來了解一下不可。

」廣告稅往低處流，各國皆然。

但在台灣，企業主、富人避稅之風尤甚，導致台灣企業稅負之低，名列世界前茅。

「在台灣，因稅法長期缺乏改革，灰色地帶太多，等於在稅網上直接開了好幾個大洞，富人可以輕鬆穿越，」熟悉各國稅制改革，安侯建業聯合會計師事務所資深合夥人馬國柱直陳，「在台灣，薪水族一毛（稅）都少不了，但不少有錢人，是（政府）一毛（稅）都課不到。

」綜合專家分析，在台灣最常見的富人四大避稅手法，均已行之有年，卻也正好暴露出台灣稅制亟待改革的缺陷：第一招：成立「理財型公司」，「所得」變「營收」資誠聯合會計師事務所會計師許祺昌指出，企業不論大小，每年分配盈餘時，大股東的股利所得，最高要納四○％的綜合所得稅。

廣告但「變臉」一下，改透過投資公司持有，個人分配到的股利，馬上變成投資公司的營收，最高只需納營所稅一七％的稅率。

比四○％的綜合所得稅最高級距，低了許多。

這些多半為紙上公司的投資公司，更可將家用的開支，用發票開統編，報「公帳」。

當投資公司的營運成本，盈虧互抵後，才是真正要納稅的部份。

「今天的發票要開哪一位的統編？」台北市信義區，松仁路上的一家高級餐廳，領班熟練地拿著帳單，詢問剛舉辦完品酒餐會的興櫃公司董事總經理許先生和友人。

許總拿出皮夾裡的信用卡，同時翻找了一下，拿出印著私人投資公司，而非他所任職的興櫃公司名片。

「這個月『公司』沒什麼『開銷』，讓我來，」他笑著結帳。

廣告企業大股東設立個人的投資公司，用來持有企業股份。

再透過報銷各項開支，變成個人投資公司的「成本」，降低企業股利所得稅，這樣的例子，在台灣屢見不鮮。

第二招：錢進低稅天堂，「境內所得」變「境外所得」利用「理財型」投資公司

公司節稅方法跳到主文開公司節稅,如何開公司節稅,開公司節稅方法,開公司注意事項,開公司的好處,上班族開公司節稅,開公司費用,開公司條件,開公司部落格全站分類：職場甘苦相簿部落格留言名片Jun12Fri201514:16《開公司節稅》有錢人的節稅方式是什麼？《開公司節稅》有錢人的節稅方式是什麼？他們的節稅方式跟一班人有什麼不一樣嗎？目前，台灣節稅的方法可大分為兩種，一種是讓所得減少，也就是說稅基小了，所得稅自然就減少；一種是增加列舉扣除額，例如保險費、醫療費、捐贈（現金、實物、土地、政治獻金）、災害損失、貸款利息及房租支出……等。

對高所得的人來說，保險費2.4萬元的扣除額太少，也不會有人為了節稅而希望自己與家人常生病，或遭遇天災造成的財產損失。

會計師表示，高所得者最常用且「實際又便利」的節稅方式就是捐贈，尤其是非現金捐贈。

非現金捐贈之所以受到高所得者的偏愛，就在於它具有相當大的操作空間。

如果捐贈的是現金，就是「捐多少，報多少」。

財政部賦稅署專門委員蔡碧珍表示，即使民眾常會捐贈自家企業的商品來幫助弱勢或公益團體，但怎麼說還是現金最好用，受贈者缺什麼就買什麼，而且在帳務處理上也比較簡單，不會有捐贈者要求受贈者開立不實收據的道德風險。

像這次爆出的納骨塔逃漏稅案，就是在收據上做手腳。

名人以2.2萬元低價買入納骨塔，卻在捐贈給台北縣萬里鄉公所時，使用相關業者開立的8.8萬元高價發票以供報帳使用，兩者間價差高達6.6萬元，也使得捐贈行為從合法的節稅，轉變成非法的逃漏稅。

另外，有些捐贈物品的價值不易衡量，也是節稅的灰色地帶，例如書本、藝術品、實驗器材等。

國稅局審查二科表示，這個時候的確難以計算捐贈品「金額」，像是藝術品的價值，一般人無法評估，所以在受贈者的帳面記載上，就容易讓以逃稅為目的的捐贈者有運作的空間。

但如果這類的捐贈，採用鑑價機構所評估出的價值金額來呈報，稅務單位會予以尊重，不會將其列為查核案件。

封了捐地空間富人另有妙招除了實物捐贈外，過去最常見的高所得者節稅法，還有捐地。

像是公共設施保留地或畸零地，因為可利用價值不高、市價低（一般公設地的市價只有公告現值的2成左右），但申報時的扣除額卻是以公告現值計算，價差高達8成。

不過，從2004年起，捐地的扣除額以公告現值的16％來計算，當下截斷了高所得者的節稅美夢。

例如，美芳以市價50萬元買下一塊公設地捐給桃園縣政府，因為地段不差，其公告地價為250萬元，在2004年以前申報時，就可以250萬元列舉捐贈扣除額，但是在2004年以後，就只能以40萬元來申報列舉捐贈扣除額。

在捐地節稅「利多」受阻後，高所得者會乖乖納稅？那可不見得！會計師指出，目前高所得者主要的租稅規畫工具，是到國外設立公司，再以外國公司的名義回國投資各類股票（亦有至香港開證券戶與銀行戶者，既可投資香港及大陸股市，又可享有遺產免稅）；或者是將手上股票賣給自己設立的投資公司，要增資配股時，利用每年贈與子女的免稅額度，讓子女參與認購，達到財富移轉下一代的目的，而這兩類的租稅規畫則是以財產移轉為重點，而非所得稅節稅。

例如，大華在5年前投資成立A公司500萬元，並擁有100％股權，而今A公司需要增資，大華便利用這5年來陸續贈與兒子的500萬元，並以兒子的名義來參與增資，使得自己和兒子各持有A公司50％的股權，成功地將財產移轉給下一代。

會計師表示，這種方式並不是100％免稅，而是延後課稅的概念（郭台銘的股票信託亦屬此類），因為在物質不滅定律前提下，不可能有完全免稅的事。

只是有些人看上的是投資公司未分配盈餘，未來可能不課稅的好康；有些人看上的是贈與稅及遺產稅的節稅規畫。

查稅與節稅互相角力台灣查稅作業屬於事後查核，民眾要想出什麼節稅撇步，稅務單位只能接招，再加上所得稅僅有5年追溯期的誘因下，蔡碧珍表示，不少人選擇「賭上一賭」。

像近日曝光的納骨塔逃稅案，之所以會被鎖定查核，多半是已形成一種「趨勢」，也就是說有些利用這種方式節稅的民眾，發現操作空間很不錯，就「呷好逗相報（台語）」，案件一增加，就引來查稅人員的注意。

也因為納骨塔的價值沒有一定的標準，在中國人篤信風水的情況下，風水位置的好壞，會造成價差，所以稅務稽查的重點在於資金流向。

此外，受贈的對象，也是查核的方向之一。

如果是捐給政府，查核的重點就在於捐贈物的金額是否有虛報不實；但如果是捐給一般財團法人，則該單位立案與否就是查核的第一步。<

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仔細算算，今年要繳的所得稅幾乎就是一個月的薪水，失血慘重，聽朋友說，若是自己成立公司，讓老闆先雇用自己設立的公司當仲介，再仲介自己做原本的工作，如此一來，不僅工作內容不會改變，也可以降低繳稅的金額，日後吃喝玩樂還可以報公帳，但這真的萬無一失嗎？ 【節稅不避稅 提早規劃才能有效節稅】您是否也像小張一樣，不想被沈重的稅賦壓得喘不過氣來？不甘心自己辛苦賺的錢都得上繳國庫？在此容許我們詢問您，是否充分利用了節稅的額度？舉例來說，無論是使用標準扣除額或是列舉扣除額申報所得稅，撫養直系尊卑親屬，都可列在減稅的範圍，若是家中有兄弟姊妹，不妨針對各戶所申報的年收入做比較，彼此協調看用誰的名義申報扶養最有利，做出最好合法節稅規劃。

此外，若您有房貸未清，使用列舉申報所得稅，也能夠減少所得稅的繳交。

趁著今年還沒結束之前，不妨先做節稅的規劃，例如保險的扣除額、捐贈的扣除額等等，如此一來，相信明年申報所得稅時，才不會讓您有荷包大傷的感覺。

 【比較所得稅與營業稅高低 再決定是否利用一人公司節稅】相信很多人跟小張一樣，曾聽信中高收入者，可透過成立一人公司節稅，但年所得門檻多少，才需要成立公司來達到節稅效果呢？專家建議，不妨試算該年所得稅的稅金，是否真的會高於成立公司後必須繳交的費用與營業稅、營所稅等的稅金加總？目前來說營業稅的稅率是5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅，也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。

假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬，若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。

此外，國稅局近年推行輕稅減政，所得稅的稅率不但有調降，連所得淨額的級距都已經有所放寬，多數民眾繳交的稅金都有所減少。

建議您先與會計師或記帳士討論，才能瞭解自行成立公司，是否能降低稅金。

 【別忽略了房屋稅、健保/勞保費支出增加】若真的要成立公司，首先就必須辦理公司登記，既然要登記公司，那麼一定需要公司的地址。

會計師王琇靚表示，很多人會選擇將公司地址登記在家中，如此一來，房屋稅將被改用營業用住宅的稅率。

因自用住宅稅率與營業用住宅的稅率相差很多，若將公司地址登記到家中，那麼房屋稅的稅率勢必無法再以自用自宅稅率申請；若另外申租地點，則可能會多一筆開銷。

這是很多規劃設立一人公司的人，常會忽略之處。

另外，由於自行成立公司後，與原公司已經不存在雇佣關係，健保費也就無法掛在原公司下。

因此，一人公司的老闆得自己承擔健保與勞保的費用，且如果希望擁有好的勞保保障與退休金，那麼投保金額自然不能以最低投保額投保，身為公司負責人的您，在這方面的支出，並不低於受雇於他人的公司。

  一人公司受雇於他人勞健保費支付比例較多，可自行決定投保額度依照薪資扣繳，支付金額較少開銷單據可打統編報帳，無申報限額依照公司規定，有申報限額申報稅務所得稅、營所稅所得稅公司帳務自行處理，再交由記帳士報稅非財會相關職務，無需處理徐伯豫製表【公司經營績效差當心成為查核對象】專家也在此提醒您，若您為了節省營業稅，在作公司帳時，都將公司列於「虧損」的狀態中，或是純益率長期處於低於同業平均，如此連續多年虧損，當心被國稅局查稅。

為了避免遭查稅，建議您，選擇營業登記時，除了要了解自己所需要的業務範圍進行登記外，更別忘了瞭解同行間的純益率，避免年年純益率都低於同行間平均值，成為國稅局查核的對象。

這裡我們也提供給您，99年度起營利事業所得稅稅率：一、課稅所得12萬元以下，免徵所得稅。

二、課稅所得12萬元以上，就其全部課稅所得額課徵17%，但不得超過營利事業課稅所得額超過12萬元的半數。

也就是說，若今天全部課稅所得額為20萬，應繳稅金為3.4萬，