個人所得5大節稅技巧 | 節稅規劃
在利息所得方面的幾項免稅優惠，更是納稅義務人不可忽略的節稅參考，其中每一申報戶可享有 ... 因此，節稅規劃之前，應再詢問相關專家，俾能確保節稅效果。
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本篇將以一般個人最常遇到的薪資所得、利息所得、營利所得、租賃所得等為主軸，介紹其相關的節稅策略。
個人及全戶薪資應一併考量在薪資所得方面，除了既有的薪資所得特別扣除額七萬五千元外，另有三個免稅優惠：公教人員子女獎學金；納稅義務人本薪以外的公司福利，如每月一千八百元以內的伙食津貼、公司旅遊、員工制服等；員工依政府規定標準支領的加班費等，均為免稅的項目。
此外，領取固定薪資者如果想要節稅，除了考慮個人薪資所得之外，全戶的薪資狀況也應一併考量，例如子女年屆二十歲或家中其他扶養親屬有薪資所得時，最好將該親屬的所得額與可扣除的各項扣除額合計數先行試算，以決定是否由其單獨申報，以達節稅效果。
可多利用分離課稅的投資標的在利息所得方面的幾項免稅優惠，更是納稅義務人不可忽略的節稅參考，其中每一申報戶可享有每年二十七萬元的儲蓄投資特別扣除額，及郵政儲金本金一百萬元內的存簿儲金利息免稅額等，便是最基本的利息所得節稅空間。
而如果每一申報戶的利息所得已超過二十七萬元且稅率高於二十一％時，在投資報酬率相同的情況下，將資金用來購買適用分離課稅的投資項目，更可發揮節稅的效果，如一年到期的國庫券、可轉讓定期存單、商業本票的利息所得等等。
增資緩課的股利可自行調整在營利所得方面，持有股票的納稅義務人，本應於盈餘分配當年度列入綜合所得稅中申報，但如符合緩課規定的股票，則可嗣股票轉讓、贈與或作遺產分配時才申報；不過如果納稅義務人當年度適用的所得稅率較低，則可放棄緩課而於當年度申報，即針對緩課規定的股票，納稅義務人可自行選擇對本身較有利的課稅時點申報所得稅。
「實報實銷」或「標準費用率」？在租賃所得方面，納稅義務人可利用租賃所得成本費用扣除的規定，以減少課稅。
根據規定，租賃所得成本費用扣除有二種方式：一為「實報實銷」：由納稅人舉證實際發生的成本費用，例如：房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅、保險費、向金融機構貸款的利息支出等；二為「標準費用率」：依收入的四十三％核計扣除。
納稅義務人可先試算上述的二種方法，選擇試算後較高的扣除額方式以利節稅。
若房屋出租收有押金，該押金應計算利息收入並列為租賃所得，若納稅義務人當年度利息所得總額未超過儲蓄投資特別扣除額上限時，可將押金存入銀行，並將其孳息部分以利息所得列報，再從儲蓄投資特別扣除額中扣除，便可節稅。
保險費支出也是節稅規劃策略之一根據所得稅法的規定，保險費的支出亦為列舉扣除額其中的一項，在計算規劃上要切記的是，被保險人與要保人必須在同一申報戶，而且列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報。
目前可扣除的保險費支出僅有人身保險（含人壽保險、健康保險、傷害保險、勞工、軍公教、農民保險、學生平安保險、旅遊平安保險及全民健康保險等保險費），因此諸如汽車保險、住宅火災保險等財產保險保費支出均不得列報扣除。
至於扣除金額的限制，則以每一被保險人每年最高二萬四千元為限，且需檢具保險費繳納的收據。
平時就應多注意今年度所得稅申報與九十年度的申報期間相同，均為自五月一日起為期一個月。
免稅額及扣除額的相關額度也都不變。
惟納稅義務人如希望達到節稅的目的，最好常留意稅務法令變動，尤其稅法經常流行一句話——「經常變動」係不變的道理。<
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本篇將以一般個人最常遇到的薪資所得、利息所得、營利所得、租賃所得等為主軸，介紹其相關的節稅策略。
個人及全戶薪資應一併考量在薪資所得方面，除了既有的薪資所得特別扣除額七萬五千元外，另有三個免稅優惠：公教人員子女獎學金；納稅義務人本薪以外的公司福利，如每月一千八百元以內的伙食津貼、公司旅遊、員工制服等；員工依政府規定標準支領的加班費等，均為免稅的項目。
此外，領取固定薪資者如果想要節稅，除了考慮個人薪資所得之外，全戶的薪資狀況也應一併考量，例如子女年屆二十歲或家中其他扶養親屬有薪資所得時，最好將該親屬的所得額與可扣除的各項扣除額合計數先行試算，以決定是否由其單獨申報，以達節稅效果。
可多利用分離課稅的投資標的在利息所得方面的幾項免稅優惠，更是納稅義務人不可忽略的節稅參考，其中每一申報戶可享有每年二十七萬元的儲蓄投資特別扣除額，及郵政儲金本金一百萬元內的存簿儲金利息免稅額等，便是最基本的利息所得節稅空間。
而如果每一申報戶的利息所得已超過二十七萬元且稅率高於二十一％時，在投資報酬率相同的情況下，將資金用來購買適用分離課稅的投資項目，更可發揮節稅的效果，如一年到期的國庫券、可轉讓定期存單、商業本票的利息所得等等。
增資緩課的股利可自行調整在營利所得方面，持有股票的納稅義務人，本應於盈餘分配當年度列入綜合所得稅中申報，但如符合緩課規定的股票，則可嗣股票轉讓、贈與或作遺產分配時才申報；不過如果納稅義務人當年度適用的所得稅率較低，則可放棄緩課而於當年度申報，即針對緩課規定的股票，納稅義務人可自行選擇對本身較有利的課稅時點申報所得稅。
「實報實銷」或「標準費用率」？在租賃所得方面，納稅義務人可利用租賃所得成本費用扣除的規定，以減少課稅。
根據規定，租賃所得成本費用扣除有二種方式：一為「實報實銷」：由納稅人舉證實際發生的成本費用，例如：房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅、保險費、向金融機構貸款的利息支出等；二為「標準費用率」：依收入的四十三％核計扣除。
納稅義務人可先試算上述的二種方法，選擇試算後較高的扣除額方式以利節稅。
若房屋出租收有押金，該押金應計算利息收入並列為租賃所得，若納稅義務人當年度利息所得總額未超過儲蓄投資特別扣除額上限時，可將押金存入銀行，並將其孳息部分以利息所得列報，再從儲蓄投資特別扣除額中扣除，便可節稅。
保險費支出也是節稅規劃策略之一根據所得稅法的規定，保險費的支出亦為列舉扣除額其中的一項，在計算規劃上要切記的是，被保險人與要保人必須在同一申報戶，而且列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報。
目前可扣除的保險費支出僅有人身保險（含人壽保險、健康保險、傷害保險、勞工、軍公教、農民保險、學生平安保險、旅遊平安保險及全民健康保險等保險費），因此諸如汽車保險、住宅火災保險等財產保險保費支出均不得列報扣除。
至於扣除金額的限制，則以每一被保險人每年最高二萬四千元為限，且需檢具保險費繳納的收據。
平時就應多注意今年度所得稅申報與九十年度的申報期間相同，均為自五月一日起為期一個月。
免稅額及扣除額的相關額度也都不變。
惟納稅義務人如希望達到節稅的目的，最好常留意稅務法令變動，尤其稅法經常流行一句話——「經常變動」係不變的道理。<