財富傳承規劃》幾乎課不到遺產稅、贈與稅？ | 節稅規劃
幸福熟齡/理財學/遺產規劃/財富傳承規劃》幾乎課不到遺產稅、贈與稅？運用8方法，合法節稅、降低稅率財富傳承規劃》幾乎課不到遺產稅、贈與稅？運用8方法，合法節稅、降低稅率撰文|鄭惠方（艾蜜莉會計師）日期|2020年05月19日分類|遺產規劃圖檔來源|AAA每年5月你收到稅單會不會心痛？你會不會想要少繳點稅？多數人年年心痛、年年疑惑，但是從不採取行動。
本文解決你陳年的「痛」和「疑慮」，讓你知道個人所得稅制是怎麼一回事，也讓你知道如何合法正確的節稅！財富傳承的節稅規劃 善用分年贈與及婚嫁時贈與 目前遺贈稅已由單一稅率10％調整為累進稅率，最高20％。
財富傳承給子女時，務必善用分年贈與的免稅額和婚嫁贈與的100萬元免稅額度。
分年贈與，對於財富傳承具有二個節稅效果： （1）創造免稅額： 1,000萬元的資產若是一次性贈與，只能扣除一次220萬元的免稅額，仍需繳納數十萬元的贈與稅；若是有計畫地分年贈與，創造多次的220萬免稅額，即有可能免贈與稅或降低贈與稅。
（2）降低適用稅率： 目前遺贈稅採累進稅率，依遺產或贈與金額的高低，稅率可分為10％、15％、20％。
透過計畫性地分年贈與，可以降低單次贈與的金額，可降低贈與稅適用稅率。
此外，透過分年逐步贈與，父母最後所剩的遺產金額變低了，遺產稅也可能適用較低的稅率。
有計畫地善用分年贈與及婚嫁時贈與，搭配夫妻間贈與免贈與稅，對於多數家庭來說，已足夠移轉大部分資產，幾乎課不到遺產及贈與稅。
壓縮財產價值 依照《遺贈稅法》規定，遺產及贈與財產價值是以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之「時價」為準。
不同種類的財產，有不同的時價認定原則，且「時價」不見得等於「市價」。
舉例來說，不動產、未上市櫃股票的時價往往低於市價，以市價買進，時價計稅。
如果能善用兩種價格的差異，壓縮課稅財產的價值，即可降低遺產及贈與稅。
有些人會採取更積極的作法，將應稅財產（如現金）直接轉為免稅財產（如農地、公共設施保留地、保險）。
但農地、公共設施保留地、保險等財產之所以免遺產稅，均有其立法理由。
例如農地免徵遺產稅，是為了獎勵繼承人能繼續作農業使用。
若高齡或重病時購買農地，國稅局可能依實質課稅原則，由動機、身分背景、年齡、健康狀況等條件判斷購買農地的目的，若不符合當初免稅的立法意旨或實質經濟事實關係，這筆農用之農地還是可能被核定計入遺產總額。
附有負擔贈與 依《遺贈稅法》第21條規定，贈與附有負擔者，由受贈人負擔部分應自贈與總額中扣除。
因此，當受贈人取得財產但也負擔額外義務時，只要該負擔滿足以下所有條件，就可從贈與總額中扣除，降低贈與淨額。
1.該負擔需具有財產價值。
2.該負擔業經履行或能確保其履行。
3.該負擔不能是向第三人為給付。
4.負擔之金額不能超過該贈與財產的價值。
附有負擔贈與最常見的形式是不動產連同貸款一併贈與，此時的附有負擔可以是贈與時由受贈人負擔的土地增值稅、契稅或尚未償還的貸款。
購買不動產再贈與雖然已經能夠透過壓縮財產價值來節稅，如果連同貸款一併贈與，更可以加強節稅效果。
例如，父母購買後再贈與給子女的不動產市價3,000萬元、不動產現值1,500萬元、自備1,720萬元、貸款1,280萬元，那麼不動產連同貸款一併贈與，將不用繳贈與稅。
贈與淨額＝贈與總額－免稅額－扣除額＝1,500萬－220萬－1,280萬＝0元 以附有負擔贈與方式節稅，要特別注意受贈人（子女）必須有能力負擔這筆貸款，並且日後確實由受贈人（子女）還款。
若子女沒有工作能力或經濟能力，國稅局可能不認可貸款當作贈與稅扣除額，將視同於不動產贈與給子女，要繳128萬贈與稅〔（1,500萬－免稅額220萬）×稅率10％〕。
就算子女有收入，但是父母如果擔心子女負擔太重，可以搭配分年贈與資金給子女用以償還房貸，而不要由父母一次性代償房貸，否則代償房貸會視為另一筆贈與，按償還金額課徵贈與稅。
最後，不動產連同貸款一併贈與雖然可以節贈與稅，但對日後出售不動產時的所得稅的影響也應同時評估，以免因小失大。
善用剩餘財產差額分配請求權 「剩餘財產差額分配請求權」，是指法定財產制關係消滅時，夫或妻現存之婚後財產（不包含因繼承或其他無償取得之財產及撫慰金）扣除婚姻關係存續所負債務後，其雙方剩餘財產之差額平均分配。
本文解決你陳年的「痛」和「疑慮」，讓你知道個人所得稅制是怎麼一回事，也讓你知道如何合法正確的節稅！財富傳承的節稅規劃 善用分年贈與及婚嫁時贈與 目前遺贈稅已由單一稅率10％調整為累進稅率，最高20％。
財富傳承給子女時，務必善用分年贈與的免稅額和婚嫁贈與的100萬元免稅額度。
分年贈與，對於財富傳承具有二個節稅效果： （1）創造免稅額： 1,000萬元的資產若是一次性贈與，只能扣除一次220萬元的免稅額，仍需繳納數十萬元的贈與稅；若是有計畫地分年贈與，創造多次的220萬免稅額，即有可能免贈與稅或降低贈與稅。
（2）降低適用稅率： 目前遺贈稅採累進稅率，依遺產或贈與金額的高低，稅率可分為10％、15％、20％。
透過計畫性地分年贈與，可以降低單次贈與的金額，可降低贈與稅適用稅率。
此外，透過分年逐步贈與，父母最後所剩的遺產金額變低了，遺產稅也可能適用較低的稅率。
有計畫地善用分年贈與及婚嫁時贈與，搭配夫妻間贈與免贈與稅，對於多數家庭來說，已足夠移轉大部分資產，幾乎課不到遺產及贈與稅。
壓縮財產價值 依照《遺贈稅法》規定，遺產及贈與財產價值是以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之「時價」為準。
不同種類的財產，有不同的時價認定原則，且「時價」不見得等於「市價」。
舉例來說，不動產、未上市櫃股票的時價往往低於市價，以市價買進，時價計稅。
如果能善用兩種價格的差異，壓縮課稅財產的價值，即可降低遺產及贈與稅。
有些人會採取更積極的作法，將應稅財產（如現金）直接轉為免稅財產（如農地、公共設施保留地、保險）。
但農地、公共設施保留地、保險等財產之所以免遺產稅，均有其立法理由。
例如農地免徵遺產稅，是為了獎勵繼承人能繼續作農業使用。
若高齡或重病時購買農地，國稅局可能依實質課稅原則，由動機、身分背景、年齡、健康狀況等條件判斷購買農地的目的，若不符合當初免稅的立法意旨或實質經濟事實關係，這筆農用之農地還是可能被核定計入遺產總額。
附有負擔贈與 依《遺贈稅法》第21條規定，贈與附有負擔者，由受贈人負擔部分應自贈與總額中扣除。
因此，當受贈人取得財產但也負擔額外義務時，只要該負擔滿足以下所有條件，就可從贈與總額中扣除，降低贈與淨額。
1.該負擔需具有財產價值。
2.該負擔業經履行或能確保其履行。
3.該負擔不能是向第三人為給付。
4.負擔之金額不能超過該贈與財產的價值。
附有負擔贈與最常見的形式是不動產連同貸款一併贈與，此時的附有負擔可以是贈與時由受贈人負擔的土地增值稅、契稅或尚未償還的貸款。
購買不動產再贈與雖然已經能夠透過壓縮財產價值來節稅，如果連同貸款一併贈與，更可以加強節稅效果。
例如，父母購買後再贈與給子女的不動產市價3,000萬元、不動產現值1,500萬元、自備1,720萬元、貸款1,280萬元，那麼不動產連同貸款一併贈與，將不用繳贈與稅。
贈與淨額＝贈與總額－免稅額－扣除額＝1,500萬－220萬－1,280萬＝0元 以附有負擔贈與方式節稅，要特別注意受贈人（子女）必須有能力負擔這筆貸款，並且日後確實由受贈人（子女）還款。
若子女沒有工作能力或經濟能力，國稅局可能不認可貸款當作贈與稅扣除額，將視同於不動產贈與給子女，要繳128萬贈與稅〔（1,500萬－免稅額220萬）×稅率10％〕。
就算子女有收入，但是父母如果擔心子女負擔太重，可以搭配分年贈與資金給子女用以償還房貸，而不要由父母一次性代償房貸，否則代償房貸會視為另一筆贈與，按償還金額課徵贈與稅。
最後，不動產連同貸款一併贈與雖然可以節贈與稅，但對日後出售不動產時的所得稅的影響也應同時評估，以免因小失大。
善用剩餘財產差額分配請求權 「剩餘財產差額分配請求權」，是指法定財產制關係消滅時，夫或妻現存之婚後財產（不包含因繼承或其他無償取得之財產及撫慰金）扣除婚姻關係存續所負債務後，其雙方剩餘財產之差額平均分配。