節稅有撇步降低遺產稅這樣做就對 | 節稅規劃
首頁理財講堂節稅有撇步降低遺產稅這樣做就對節稅有撇步降低遺產稅這樣做就對工商時報林昱均2021.09.02財政部官網的「節稅秘笈」指出，民眾提前規畫財產分配，除運用每年贈與免稅額220萬元額度如分年贈與財產給子女以節稅，另可先將財產贈與配偶，未來個人過世時因遺產額度較少，可有效節省遺產稅。
圖／Unsplash財政部指出，民眾提前規劃財產分配，除運用每年贈與免稅額220萬元額度如分年贈與財產給子女以節稅，另可先將家產贈與配偶，未來個人過世時因遺產額度較少，有效節省遺產稅。
依遺贈稅法規定，我國現行遺產稅免稅額為單件1,200萬元，而遺產稅扣除額包括喪葬費123萬元、配偶493萬元、直系血親卑親屬每人50萬元、父母每人123萬元、重度以上身心障礙每人618萬元、過世者扶養兄弟姊妹或祖父母每人50萬元。
官員表示，如果個人遺產確定超過遺產免稅額、扣除額總和，即可考慮先採用分年贈與或贈與部分財產給配偶方式節稅，例如每年贈與220萬元財產給子女，只要低於每人每年贈與免稅額度220萬元則全額免稅。
若財產明顯超出分年贈與額度，官員建議，個人可考慮先贈與財產給配偶，依遺贈稅法第20條規定，贈與財產給配偶不會計入贈與額度，等於免課贈與稅。
不過官員也提醒，遺贈稅法第15條規定過世者生前兩年內贈與配偶、親屬財產仍需併入遺產課稅，因此個人需及早規劃才能達到節稅目的。
舉例來說，A有一名配偶與獨生女，若A在65歲時，名下有價證券4千萬元、銀行存款2千萬元。
如果A未提前規劃且在77歲過世，則遺產總額為6千萬，扣除遺產免稅額與扣除額總和1,866萬元（免稅額+配偶扣除額＋子女扣除額），還有4,134萬元需計遺產稅、適用10％稅率，遺產稅負為413.4萬元。
但如果A提前在65歲贈與配偶2千萬元財產，另每年贈與女兒220萬元財產且長達十年（65歲至75歲，免列為過世前兩年贈與行為）合計為2,200萬元，則遺產總額僅剩1,800萬元，因低於遺產免稅額與扣除額總和，免課遺產稅，相比未規劃者有效節稅。
延伸閱讀地價稅11月開徵！這天前先申請可享優惠稅率錯過稅金多繳5倍基本生活費估提高1萬五口之家節稅逾3萬資金專法下周落日兩招節稅推薦閱讀理財研究所俗女退休術關鍵3原則成就財務自由保險二三事力挺太陽能國壽2025年底前投資2、300億好基金日選台灣ETF從被動到主動規模破五千億▎理財入門課｜好基金日選▎今日理財預約富足大未來〈理財周報〉〈臉書粉專〉｜回理財首頁遺產稅贈與免稅額遺贈稅法工商時報林昱均財經要聞中心熱門文章台積電、聯電ADR雙殺台股下周要小心了2021.10.23潤泰雙雄脫手大潤發股權大賺23億2021.10.22台積11/18交機密給老美網爆這公司GG了2021.10.23元宇宙是什麼？2021.10.22特斯拉換電池供應鏈吃香4檔受注目2021.10.23
圖／Unsplash財政部指出，民眾提前規劃財產分配，除運用每年贈與免稅額220萬元額度如分年贈與財產給子女以節稅，另可先將家產贈與配偶，未來個人過世時因遺產額度較少，有效節省遺產稅。
依遺贈稅法規定，我國現行遺產稅免稅額為單件1,200萬元，而遺產稅扣除額包括喪葬費123萬元、配偶493萬元、直系血親卑親屬每人50萬元、父母每人123萬元、重度以上身心障礙每人618萬元、過世者扶養兄弟姊妹或祖父母每人50萬元。
官員表示，如果個人遺產確定超過遺產免稅額、扣除額總和，即可考慮先採用分年贈與或贈與部分財產給配偶方式節稅，例如每年贈與220萬元財產給子女，只要低於每人每年贈與免稅額度220萬元則全額免稅。
若財產明顯超出分年贈與額度，官員建議，個人可考慮先贈與財產給配偶，依遺贈稅法第20條規定，贈與財產給配偶不會計入贈與額度，等於免課贈與稅。
不過官員也提醒，遺贈稅法第15條規定過世者生前兩年內贈與配偶、親屬財產仍需併入遺產課稅，因此個人需及早規劃才能達到節稅目的。
舉例來說，A有一名配偶與獨生女，若A在65歲時，名下有價證券4千萬元、銀行存款2千萬元。
如果A未提前規劃且在77歲過世，則遺產總額為6千萬，扣除遺產免稅額與扣除額總和1,866萬元（免稅額+配偶扣除額＋子女扣除額），還有4,134萬元需計遺產稅、適用10％稅率，遺產稅負為413.4萬元。
但如果A提前在65歲贈與配偶2千萬元財產，另每年贈與女兒220萬元財產且長達十年（65歲至75歲，免列為過世前兩年贈與行為）合計為2,200萬元，則遺產總額僅剩1,800萬元，因低於遺產免稅額與扣除額總和，免課遺產稅，相比未規劃者有效節稅。
延伸閱讀地價稅11月開徵！這天前先申請可享優惠稅率錯過稅金多繳5倍基本生活費估提高1萬五口之家節稅逾3萬資金專法下周落日兩招節稅推薦閱讀理財研究所俗女退休術關鍵3原則成就財務自由保險二三事力挺太陽能國壽2025年底前投資2、300億好基金日選台灣ETF從被動到主動規模破五千億▎理財入門課｜好基金日選▎今日理財預約富足大未來〈理財周報〉〈臉書粉專〉｜回理財首頁遺產稅贈與免稅額遺贈稅法工商時報林昱均財經要聞中心熱門文章台積電、聯電ADR雙殺台股下周要小心了2021.10.23潤泰雙雄脫手大潤發股權大賺23億2021.10.22台積11/18交機密給老美網爆這公司GG了2021.10.23元宇宙是什麼？2021.10.22特斯拉換電池供應鏈吃香4檔受注目2021.10.23