綜所稅節稅眉角看過來 | 高所得者如何節稅
簡而言之，這個方法僅適用在利息所得較高的族群。
方法二》善用海外所得. 由於海外所得的課稅方式是計入最低稅負，而同一申報戶之納稅 ...新聞稿綜所稅節稅眉角看過來勤業眾信：兩大聰明節稅工具一次上手【2021／05／20，台北訊】時序進入報稅季節，今年依舊壟罩在新型冠狀病毒（Covid-19）疫情的危機之下，加上近期台灣本土疫情升溫，財政部決議109年度綜所稅和營利事業所得稅結算申報及繳納，展延至六月底。
繳稅是國民應盡的義務，但納稅義務人不免仍會想探詢合法、最適合自己且最有利的申報計算方式，勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻今（20）指出，綜合所得稅除了多增加免稅額及扣除額外，另一層的思維就是將應稅的所得轉換成免稅所得或稅負較輕的所得，王瑞鴻特別舉出二常見的申報原則讓供納稅義務人參考。
方法一》善用分離課稅之利息所得由於個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得以及投資不動產投資信託（REITs）所分配之信託利益是按10%分離課稅，所以當個人綜合所得稅稅率超過12%者，選擇將資金投入債券市場或是REITs，不僅殖利率會高於銀行定存，另一方面，相關利息及信託利益也僅須繳納10%之所得稅。
王瑞鴻也特別提醒，一般納稅義務人放在銀行的利息所得適用每一戶高達27萬的儲蓄投資特別扣除額，所以若申報戶全年利息所得不超過27萬者，即無須繳稅。
但是前述分離課稅的利息所得則無法適用儲蓄投資特別扣除額。
簡而言之，這個方法僅適用在利息所得較高的族群。
方法二》善用海外所得由於海外所得的課稅方式是計入最低稅負，而同一申報戶之納稅義務人、配偶及受扶養親屬如果全年海外所得達100萬元以上者，應將全部海外所得計入基本所得額，未達100萬元者則免予計入。
又最低稅負有670萬的免稅額，所以同樣是股利所得，獲配台灣公司股利所得者，最高可適用28%稅率分開計稅，但如果是海外公司的股利所得，在670萬的額度內者，且假設無其他應計入最低稅負之所得或項目，原則上無需繳納所得稅。
舉例來說，某甲全年所得淨額是500萬元，另外有500萬元的股利所得，則該股利所得來自台灣公司或是境外公司之稅負差異足足有140萬。
王瑞鴻提醒，獲配境外公司股利仍然有可能須繳納所得來源國的相關稅負，但這時可選擇投資股利所得當地不課稅之公司；另外，若是累進稅率在5%的納稅義務人可選擇直接投資台灣公司，即便獲配之台灣公司股利仍須按5%計算所得稅，但同時可享8.5%的抵減稅額。
藉此方式，不僅無須繳納相關賦稅，額外還可以創造出3.5%的抵減稅額以抵稅或退稅，可見在此情況下，獲配台灣企業股利反而會比海外股利更為有利。
Ø 附件：表一：台灣與海外企業之股利所得計算比較表比較項目台灣股利所得海外股利所得綜合所得稅不含股利綜合所得淨額5,000,0005,000,000適用累進稅率40%40%累進差額829,600829,600不含股利應納稅額1,170,4001,170,400股利應納稅額5,000,000*28%=1,400,0000綜所稅應納稅額2,570,4001,170,400所得基本稅額 海外股利所得05,000,000+綜合所得淨額5,000,0005,000,000+分開計稅股利所得5,000,0000=基本所得額10,000,00010,000,000基本所得稅額(10,000,000-6,700,000)*20%=660,000(10,000,000-6,700,000)*20%=660,000應補繳基本所得稅額與綜所稅應納稅額差額00稅負總額2,570,4001,170,400 勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻聯絡我們稅務服務是否找到您要的資訊？是否延伸閱讀相關主題
方法二》善用海外所得. 由於海外所得的課稅方式是計入最低稅負，而同一申報戶之納稅 ...新聞稿綜所稅節稅眉角看過來勤業眾信：兩大聰明節稅工具一次上手【2021／05／20，台北訊】時序進入報稅季節，今年依舊壟罩在新型冠狀病毒（Covid-19）疫情的危機之下，加上近期台灣本土疫情升溫，財政部決議109年度綜所稅和營利事業所得稅結算申報及繳納，展延至六月底。
繳稅是國民應盡的義務，但納稅義務人不免仍會想探詢合法、最適合自己且最有利的申報計算方式，勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻今（20）指出，綜合所得稅除了多增加免稅額及扣除額外，另一層的思維就是將應稅的所得轉換成免稅所得或稅負較輕的所得，王瑞鴻特別舉出二常見的申報原則讓供納稅義務人參考。
方法一》善用分離課稅之利息所得由於個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得以及投資不動產投資信託（REITs）所分配之信託利益是按10%分離課稅，所以當個人綜合所得稅稅率超過12%者，選擇將資金投入債券市場或是REITs，不僅殖利率會高於銀行定存，另一方面，相關利息及信託利益也僅須繳納10%之所得稅。
王瑞鴻也特別提醒，一般納稅義務人放在銀行的利息所得適用每一戶高達27萬的儲蓄投資特別扣除額，所以若申報戶全年利息所得不超過27萬者，即無須繳稅。
但是前述分離課稅的利息所得則無法適用儲蓄投資特別扣除額。
簡而言之，這個方法僅適用在利息所得較高的族群。
方法二》善用海外所得由於海外所得的課稅方式是計入最低稅負，而同一申報戶之納稅義務人、配偶及受扶養親屬如果全年海外所得達100萬元以上者，應將全部海外所得計入基本所得額，未達100萬元者則免予計入。
又最低稅負有670萬的免稅額，所以同樣是股利所得，獲配台灣公司股利所得者，最高可適用28%稅率分開計稅，但如果是海外公司的股利所得，在670萬的額度內者，且假設無其他應計入最低稅負之所得或項目，原則上無需繳納所得稅。
舉例來說，某甲全年所得淨額是500萬元，另外有500萬元的股利所得，則該股利所得來自台灣公司或是境外公司之稅負差異足足有140萬。
王瑞鴻提醒，獲配境外公司股利仍然有可能須繳納所得來源國的相關稅負，但這時可選擇投資股利所得當地不課稅之公司；另外，若是累進稅率在5%的納稅義務人可選擇直接投資台灣公司，即便獲配之台灣公司股利仍須按5%計算所得稅，但同時可享8.5%的抵減稅額。
藉此方式，不僅無須繳納相關賦稅，額外還可以創造出3.5%的抵減稅額以抵稅或退稅，可見在此情況下，獲配台灣企業股利反而會比海外股利更為有利。
Ø 附件：表一：台灣與海外企業之股利所得計算比較表比較項目台灣股利所得海外股利所得綜合所得稅不含股利綜合所得淨額5,000,0005,000,000適用累進稅率40%40%累進差額829,600829,600不含股利應納稅額1,170,4001,170,400股利應納稅額5,000,000*28%=1,400,0000綜所稅應納稅額2,570,4001,170,400所得基本稅額 海外股利所得05,000,000+綜合所得淨額5,000,0005,000,000+分開計稅股利所得5,000,0000=基本所得額10,000,00010,000,000基本所得稅額(10,000,000-6,700,000)*20%=660,000(10,000,000-6,700,000)*20%=660,000應補繳基本所得稅額與綜所稅應納稅額差額00稅負總額2,570,4001,170,400 勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻聯絡我們稅務服務是否找到您要的資訊？是否延伸閱讀相關主題