民眾都想要在合法範圍內獲得最大節稅效益，並將資產完整傳承給心愛家人，國稅局「節稅秘笈」可幫助民眾合法節稅、傳承資產，其中「保險指定受益人」也是好用的節稅方式 ...VVIP會員會員專區支持我們新聞新聞總覽VIP專文政治國際軍事國內中港澳重磅專訪專題歷史調查風數據運動風民調地方新聞風影音公民運動立院直播評論評論總覽風評專欄投書風書房文化財經財經總覽商業華爾街日報選文經濟風編輯導讀科技國際財經1%Style財經專欄生活風生活職場旅遊美食健康品味生活時事話題娛樂居家汽車下班經濟學下班經濟學總覽下班經濟學影音證券投資理財房地產支持我們橘色幸福力Search»蔡英文投資ETF風評鴻海中國柯文哲理財書摘股票立即登入帳號維護會員資料會籍管理序號兌換咖啡贊助贊助紀錄作者專區支持我們登出會員中心會籍管理序號兌換咖啡贊助贊助紀錄WSJ訂閱支持我們現正熱映中熱門文章更多文章熱門分享國稅局公布「節稅秘笈」！如何將遺產完整傳承給家人，其中「保險指定受益人」也是好用的節稅方式之一。

（示意圖／取自pexels）民眾都想要在合法範圍內獲得最大節稅效益，並將資產完整傳承給心愛家人，國稅局「節稅秘笈」可幫助民眾合法節稅、傳承資產，其中「保險指定受益人」也是好用的節稅方式之一，國稅局還教戰民眾如何指定受益人最安心。

[啟動LINE推播]每日重大新聞通知贈與免稅額贈與稅免稅額以每位贈與人每年220萬元為限，也就是每位贈與人自每年1月1日到12月31日間，不論贈與給多少人，累計贈與金額合計不超過220萬元，就可免徵贈與稅。

國稅局建議，如果身為父或母，可每年運用220萬元的免稅額，以自己名義贈與現金給子女，子女受贈後即可運用受贈的資金以自己名義投資、置產，此時，現金孳息及投資收益即歸屬子女所有，這部分也不算是父母的贈與。

除此之外，與配偶之間的贈與全部免稅，想要照顧另一半的人，可以善用此規範。

婚嫁贈與免稅額父母在子女婚嫁時，各自贈與子女價值100萬元以下的財物，皆可不計入贈與總額課稅。

也就是說，子女結婚時父母各自贈與該子女的財物，如不超過100萬元，都可免予課徵贈與稅。

這部分的贈與不計入當年度贈與總額內，所以贈與人當年度有其他贈與時，仍然可以自贈與總額中減除免稅額220萬元。

父母可善用此規範，趁著子女婚嫁時進行贈與，如此一來就能有640萬元免稅額。

（父贈100萬元+220萬元、母贈100萬元+220萬元，合計共640萬元。

）至於如何認定贈與行為是屬於父母對子女婚嫁時的贈與，目前稽徵實務上考量民情風俗，對於父母在子女結婚日前後6個月以內的贈與，只要贈與人主張，都准予認定為子女婚嫁時的贈與。

保險給付指定受益人根據《遺產及贈與稅法》規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人的人壽保險金額，不計入遺產總額。

國稅局指出，一般民眾投保時，往往僅指定1名親屬為唯一受益人，例如已婚者通常以配偶互為受益人，未婚者則以指定父或母其中單獨一人，為指定受益人最常見。

然而，萬一被保險人與唯一指定受益人同時發生不幸事故時，因為指定受益人已身故，當被保險人的繼承人領得保險給付時，就必須將該保險給付併入被保險人的遺產申報課稅，喪失原始投保本意。

為避免此情況，國稅局建議民眾投保時，一定要依照順序將親愛的家人指定為保險受益人，而且無論指定幾位受益人，最後一定要記得填上「法定繼承人」。

除此之外，國稅局對於被繼承人的投保動機也會進行了解，若是違反「實質課稅」原則，該筆保險金就要計入遺產，雷區包含重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，保險給付低於（或等於）已繳保費等。

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