Airiti Library華藝線上圖書館 | 換匯換利會計分錄
本論文針對換匯換利的避險會計提出七個說明釋例，主要探討在三種情境換匯換利的會計處理，包括完美避險、公司債存有信用價差，及換匯換利存有外幣基差等 ...隨時查．隨時看，你的隨身圖書館已上線!立即使用DOI是數位物件識別碼（DigitalObjectIdentifier）的簡稱，為物件在網路上的唯一識別碼，可用於永久連結並引用目標物件。
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來源資料臺灣大學會計學研究所學位論文碩士班/2020年政府控制與公司成本決策關聯性之分析流動性規範與銀行資產成長衍生工具揭露規範與股價資訊內涵：以財務會計準則公報第161號為例員工福利的重視程度與成本習性之關係不同企業社會責任表現指標與股價報酬之關聯性國際財務報導準則第十七號「保險合約」－對保險收入之影響分析動態避險會計之研究2017年美國稅改對公司自由現金流量與審計公費關係之影響美國證管會函釋對經理人操弄非GAAP盈餘以達到分析師財測之影響員工分紅費用化之經濟後果：對研發支出之排擠效應管理學院>會計學研究所社會科學>財金及會計學書目管理工具書目匯出加入收藏E-mail給朋友列印書目相關連結問題回報查詢館藏目前無全文，華藝徵求您的同意授權。
我要授權換匯換利避險會計之研究StudyonHedgeAccountingofCrossCurrencySwap王暄雯,碩士 指導教授：蔡彥卿 共同指導教授：劉心才繁體中文DOI：10.6342/NTU202001557換匯換利；風險管理目的；避險會計；外幣基差；IFRS9；cross-currencyswap；riskmanagement；hedgeaccounting；basisspread；IFRS9分享到摘要│參考文獻(24)│文章國際計量摘要〈TOP〉伴隨全球資本市場的發展，公司將換匯換利作為規避外匯及利率波動的避險工具日益增長。
換匯換利又稱為雙率交換(cross-currencyswap)，是一種用來避險的金融衍生工具，主要被避險項目係針對公司發行的外幣債。
透過換匯換利，公司可以同時鎖定外幣債的本金及每期利息因匯率及利率的波動，達到公司風險管理的目的。
本論文針對換匯換利的避險會計提出七個說明釋例，主要探討在三種情境換匯換利的會計處理，包括完美避險、公司債存有信用價差，及換匯換利存有外幣基差等情況下，其相關的會計評價、分錄及財務報表。
我國實施國際財務報導準則第9號金融工具(IFRS9)取代過去國際會計準則第39號金融工具：認列與衡量(IAS39)，其中外幣基差的避險會計處理部分與過去的處理方式有很大的不同，但國內幾乎沒有針對此部分做會計相關的探討，故本論文也希望可以藉此補足國內在這方面的會計文獻。
並列摘要〈TOP〉Withthedevelopmentofourglobalcapitalmarket,companiesareincreasingtheiruseoncross-currencyswaps(CCSs)asahedgingtooltoavoidfluctuationsinforeignexchangeandinterestrates.Across-currencyswapisafinancialderivativeoftenusedinriskhedgingforacompany'sforeigncurrencydebt.Companiescansimultaneouslylockthefluctuationsofbothprincipalandinterestratesofeachperiodfromforeignexchangeriskandinterestrateriskthroughacross-currencyswa
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來源資料臺灣大學會計學研究所學位論文碩士班/2020年政府控制與公司成本決策關聯性之分析流動性規範與銀行資產成長衍生工具揭露規範與股價資訊內涵：以財務會計準則公報第161號為例員工福利的重視程度與成本習性之關係不同企業社會責任表現指標與股價報酬之關聯性國際財務報導準則第十七號「保險合約」－對保險收入之影響分析動態避險會計之研究2017年美國稅改對公司自由現金流量與審計公費關係之影響美國證管會函釋對經理人操弄非GAAP盈餘以達到分析師財測之影響員工分紅費用化之經濟後果：對研發支出之排擠效應管理學院>會計學研究所社會科學>財金及會計學書目管理工具書目匯出加入收藏E-mail給朋友列印書目相關連結問題回報查詢館藏目前無全文，華藝徵求您的同意授權。
我要授權換匯換利避險會計之研究StudyonHedgeAccountingofCrossCurrencySwap王暄雯,碩士 指導教授：蔡彥卿 共同指導教授：劉心才繁體中文DOI：10.6342/NTU202001557換匯換利；風險管理目的；避險會計；外幣基差；IFRS9；cross-currencyswap；riskmanagement；hedgeaccounting；basisspread；IFRS9分享到摘要│參考文獻(24)│文章國際計量摘要〈TOP〉伴隨全球資本市場的發展，公司將換匯換利作為規避外匯及利率波動的避險工具日益增長。
換匯換利又稱為雙率交換(cross-currencyswap)，是一種用來避險的金融衍生工具，主要被避險項目係針對公司發行的外幣債。
透過換匯換利，公司可以同時鎖定外幣債的本金及每期利息因匯率及利率的波動，達到公司風險管理的目的。
本論文針對換匯換利的避險會計提出七個說明釋例，主要探討在三種情境換匯換利的會計處理，包括完美避險、公司債存有信用價差，及換匯換利存有外幣基差等情況下，其相關的會計評價、分錄及財務報表。
我國實施國際財務報導準則第9號金融工具(IFRS9)取代過去國際會計準則第39號金融工具：認列與衡量(IAS39)，其中外幣基差的避險會計處理部分與過去的處理方式有很大的不同，但國內幾乎沒有針對此部分做會計相關的探討，故本論文也希望可以藉此補足國內在這方面的會計文獻。
並列摘要〈TOP〉Withthedevelopmentofourglobalcapitalmarket,companiesareincreasingtheiruseoncross-currencyswaps(CCSs)asahedgingtooltoavoidfluctuationsinforeignexchangeandinterestrates.Across-currencyswapisafinancialderivativeoftenusedinriskhedgingforacompany'sforeigncurrencydebt.Companiescansimultaneouslylockthefluctuationsofbothprincipalandinterestratesofeachperiodfromforeignexchangeriskandinterestrateriskthroughacross-currencyswa