在今天看見明天×超展開模式避免白忙房貸族該閃開的5大雷區歐陽善玲最新觀點劉咸昌攝影1164期2019-04-1016:58+A-A加入收藏五月報稅季即將登場，今年除了標準扣除額、薪資特別扣除額調整幅度較大外，股利所得部分也有重大變動。

對存股族來說，如何股息、稅金兩頭賺，是報稅前必須搞懂的重點。

另外，房貸族及售屋族最常踩到的報稅地雷，也要看仔細、避免出錯。

小惠結婚八年，婚後即與公婆同住，隨著孩子出生、長大，居家空間日漸不敷使用；過去兩年她積極存錢、看房，希望能「自立門戶」，給小孩一個獨立空間。

去年她總算遇見了心儀的物件，沒多久就下訂交屋，成為房貸一族。

 「聽說房貸利息能抵稅，究竟該怎麼利用這筆貸款申報，才能有效節稅？」成了報稅前小惠最想搞懂的事。

 房貸族在判斷「能否利用房貸利息節稅」時，第一步要先確定自己是用「列舉扣除額」還是「標準扣除額」才划算。

若經過試算，發現以「標準扣除額」申報能抵較多稅，那麼就不須考慮「列舉扣除額」中的「購屋借款利息」優惠。

也就是說，「房貸利息能抵稅」看得到吃不到。

 因此以標準扣除額，還是列舉扣除額計算更符合利益，須將「列舉扣除額」項目全部加總起來，算算看是否超過標準扣除額。

 以小惠為例，夫妻合併申報標準扣除額為二十四萬元；而盤點常見的列舉扣除額項目，有保險費（每人上限二．四萬元），小惠一家三口可扣七．二萬元；還有醫藥費支出約三萬元，總計十．二萬元。

此時，加計房屋利息若超過二十四萬元，那麼就可採用列舉扣除額申報。

也就是，小惠的房貸利息以整數計，至少要十四萬元。

 進一步試算，要達到每年十四萬元的房貸利息支出，以銀行借款利率一．七％計算，房貸總額約八二四萬元；若利率為一．八％，則房貸總額至少要七七八萬元。

小惠的購屋借款達九五○萬元，房貸利率為一．八％，一年利息超過十七萬元，因此以列舉扣除額申報更有利。

延伸閱讀: 你應該先還房貸　還是先投資？延伸閱讀: 房貸怎麼貸最划算？銀行不會告訴你的八招但要注意，在確認扣除額申報方式後，還必須進入「超展開」模式，將一般常見情境納入考量，其中有幾種狀況最容易踩雷，房貸族一定要特別注意，否則就浪費了這項優惠。

 ▲青年購屋享有優惠房貸，超過優惠額度的部分，貸款利息也可列舉扣除。

(圖片來源/達志) 雷區１房貸不限筆數但限定一屋 富邦證券專家團隊協理陳秋蘭指出，銀行會不定期推出各式購屋貸款專案，或配合政策推出「青年安心成家購屋優惠貸款」，由於優惠貸款都有一定額度上限，超過的部分，就會適用其他方案，改採另一種利率計算房貸利息，但不論房貸總額拆成多少筆，利息部分都可加總計算。

 重點是，如果購買的是兩間打通的房子，或屋主將上下樓一起賣，房貸利息列舉扣除，就只能限定一屋，而不是直接扣除總房貸的利息金額。

 例如，小惠買進兩間相連且打通的公寓，總貸款金額為九五○萬元，假設兩間房貸金額分別是三百萬元及六五○萬元，那麼她的購屋借款利息只能擇一屋扣抵。

以為打通、房子「二合一」房貸利息就可合併計算，是天大的誤解。

 雷區２不是有繳房貸就行重點是設籍 安永會計師事務所稅務服務部會計師林志翔表示，依《所得稅法施行細則》，購屋借款利息扣除必須符合幾項要件，像「納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度在該地址設籍」這件事，就很容易被忽略。

 不少人買進新屋後，會花一段時間裝潢整修，同時選擇黃道吉日「入厝」；要是去年六月就交屋並開始繳房貸，但房子裝潢花了三個月，之後又看了農民曆，決定過完年再設籍入住，那麼今年報稅時，購屋借款利息就不符合扣除要件。

或是雖然交屋後就直接入住，但包含本人、配偶及申報扶養親屬都未在該年度設籍，或在自宅設立公司，購屋利息也無法扣除。

 雷區３房子沒在自己、配偶、受扶養親屬名下 「不要以為自己是借款人，就可適用購屋借款利息扣除而不管產權問題。

若房屋登記在配偶名下，但房貸是自己繳，在合併申報所得稅時仍可扣除；不過，房屋產權若登記在父母名下，但未申報扶養父母，那麼也不符合利息扣除要件。

」陳秋蘭說。

 雷區４借款利息每一申報戶扣除額最多三十萬元 另外，「依《所得稅法》規定，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅，向金融機構借款所支付的利息，其每一申報戶每年扣除數額以三十萬元為限。

但申報有儲蓄投資特別扣除額者，其申報的儲蓄投資特別扣除金額，應在上項購屋借款利息中減除。