文／李雪雯圖片來源／Shutterstock. 編按：錢財是身外之物，來到50歲無論是繼承自父母，或是規劃日後如何轉移給子女，都宜提早規劃試算以便 ...下一篇上流太難，下流太慘！「中流老人」做8件事，老後不怕沒錢理財退休理財生活百科贊助我們生前贈與、死後繼承，哪一種好？50後該了解的遺產節稅規畫遺產稅節稅規畫，提早試算比較好。

share119794share文／李雪雯圖片來源／Shutterstock編按：錢財是身外之物，來到50歲無論是繼承自父母，或是規劃日後如何轉移給子女，都宜提早規劃試算以便節稅。

生前贈與、死後繼承，哪一種比較節稅呢？年屆50這個階段，你可能會由父母這邊繼承到遺產，也有可能是自己累積了不少資產，想轉移給子女。

若想要以最低的稅負，進行財富的移轉，那麼，不管是遺產稅或贈與稅，我建議處在50歲這個階段的讀者們，不妨提早進行了解與規畫。

記得之前有看過一位經手過非常多場葬禮的殯葬業者表示，在看盡人生百態之後，他非常能體會要提早進行財產分配的重要性。

當然，遺產可以在被繼承人（例如父母）生前，就開始進行移轉，不僅具有一定的節稅效果，也能避免多位繼承之間的紛爭。

只不過，「生前移轉財產」一旦處理不當，既有可能節稅不成反被罰款，也可能因為財產移轉給不肖子女，反而造成自己變成「被棄養」的對象。

所以，都有必要提前了解正確的遺產稅規畫的重點。

簡單來說，遺產稅節稅規畫方式，總共以以下3種為主，分別是生前贈與、死後繼承與買保險。

有關第3種方式（買保險），我會在「用保險節稅要注意的眉角」中詳細討論。

這裡，就先只談前2種方式：生前贈與及死後繼承。

說到底，民眾適合採取「生前贈與」或「死後繼承」中的哪一種，其實可以參考以下2大評量的指標：評估指標1：人性首先，會與「人性考量」有關。

因為，雖然透過生前贈與方式，有一定的免稅額可以進行節稅規畫。

但要提醒讀者的是：提前贈與，除非採取一定的法律行動（例如向法院提出訴訟），否則，雖然可以減免一些稅負，但可能是「送出去，就要不回」了！特別是看在精通稅法的專家眼裡，父母們選擇在「生前」，就處理掉所有財產，也並不是那麼全然順心如意及無風險。

因為其一，太早將財產給孩子，通常只會引起紛爭。

就算是將現金，平均分配給所有子女，也會有人覺得不公平。

因為，總會有人說：「我照顧的時間與心力比較多，不應該分到的跟其他人一樣的金額。

」其二，太早將財產贈與給子女，可能讓自己面臨被掃地出門的境地。

一直以來，媒體社會版面就不缺類似的新聞：子女在提早拿到父母的財產之後，因為已經「喪失了所有的利用價值」，就把父母遺棄。

就算有些個案，還能夠經由法律訴訟的管道，將財產重新奪回。

但是，曠日廢時不說，當父母已經失能或失智時，誰有那個時間與精力，能與子女對簿公堂？評估指標2：試算選擇「生前贈與」或「死後繼承」的第二個指標，就是依實際試算出的「稅負高低」進行估算。

儘管遺產稅及贈與稅稅率，都有經過修法，且都在2017年5月12日之後開始適用。

但兩者同一稅率的「淨額」計算不同（詳見表1）。

從以上表格可以看出，在同等「淨額」之下，由於贈與稅的稅負較重、遺產稅的稅負較輕，因此，採取「死後繼承」的方式，理論上會比「生前贈與」要來得「划算（具節稅效果）」一些。

當然，由於贈與稅與遺產稅可扣除的「免稅額」及「扣除額」都不同（詳見表2），再加上贈與稅採「分年贈與」的方式可以拉高免稅的空間。

所以，當事人應該「生前贈與」或是「死後繼承」，都應該隨時透過實際的試算，才能得出「最適解」，也就是最適合採取的方式。

在進行遺產稅規畫之際，最務實的做法就是拿「生前贈與」及「死後繼承」的公式進行試算，並且採用「最節稅」的哪一個方法因應之。

但是，我要在此提醒讀者的是：相關遺贈稅法常常在變，所以，以上的「試算」，應該是一個必須時常進行的動態決策過程，絕不能只在一次的計算比較及決定之後，就此「萬年不變」。

實際以現行的遺產稅的計算方式為例，如果當事人留有一配偶及2位已成年子女，光是「免稅額」、「配偶扣除額」、「直系血親卑親屬扣除額」及「喪葬費扣除額」，就可以從遺產總額中，扣掉近2,000萬元（免稅額1,200萬元、配偶493萬元、2位已成年子女各50萬元、喪葬費扣除額123萬元，共計1,916萬元）的免稅額與扣除額。

且遺產淨額要超過1