股票信託節稅管道沒了延伸文章資訊，搜尋引擎最佳文章推薦
1. 節稅問題, ”信託”與”成立投資公司”的利弊
《節稅規劃》 節稅問題, ”信託”與”成立投資公司”的利弊由於股票股利, ... 途徑，前者是節稅管道，不必繳納遺產稅，後者是家族公司持有國泰人壽股票將 ...節稅方式及規劃建議跳到主文節稅規劃,保險節稅規劃,節稅規劃ppt,遺產稅節稅規劃,公司節稅規劃,個人節稅規劃,節稅方法,信託節稅規劃,節稅規劃案例部落格全站分類：生活綜合相簿部落格留言名片Jul24Sun201612:55《節稅規劃》節稅問題,”信託”與”成立投資公司”的利弊《節稅規劃》節稅問題,”信託”與”成立投資公司”的利弊由於股票股利,稅率跳到40%,聽說有人信託股票,有人成立投資公司避稅,不知哪種對我較好?又該如何作?請教各位高手.謝謝請問閣下的持股，每年配股配息是否很高，造成閣下的所得稅負很重。
若是，則可以考慮投資公司持有股票，將配股配給公司，在公司的帳冊上，進行合法的節稅。
至於股票信託，主要進行「股本自益、孳息他益」規劃。
以郭台銘在2003.7.30所規劃的信託，可以節省贈與稅95%，但所得稅沒有節稅。
因此，我不會建議您利用信託節所得稅。
若\您有興趣，可以找我的著作，有詳細介紹。
「股票信託可節稅」「台灣名人節稅故事」2007-06-1413:51:51補充：答覆您的第二次提問，如下：您所成立的公司，您就是股東，您也是董事，也是公司到證券公司開戶的代表人。
(這些我會幫您都辦好)往後，這家公司在公司下單以及在銀行存款，只有您的簽字或印鑑才有效。
所以，還是您全權運用，沒有限制。
關於公司作帳，我的報價是一個月2000元，很便宜。
油錢與其他發票，再一定限度內可報帳。
(必須依照會計稅法)公司解散取回資金會以股票方式返還，屬於「資產取回」，無稅負。
2007-06-1715:19:16補充：若您還是不太暸解，請讓我舉例！蔡萬霖在1998年因心肌梗塞被送至自己創辦的國泰醫院，遺產稅金額並未公開，但從新聞報導中，聽聞最高金額也不過5-6億元，推算遺產淨額約12億左右。
與富比士雜誌在2004年報導蔡先生擁有1564億元資產的情形有極大差距。
2007-06-1715:19:21補充：從台灣證交所的公開資訊觀測站網站中，可以查到蔡先生過世時的國泰金控及國泰人壽的基本資料。
但是，各種董監事及大股東都不見蔡先生的大名。
台灣首富蔡萬霖病逝後，生前透過何種節稅規畫，將龐大財產移轉予女子，引起各界好奇與關心。
據會計師評估，擁有新台幣一千五百六十三億元身價的蔡萬霖，這一、二十年來，已將財產順利移轉達九成以上，預估蔡萬霖身後繳納遺產稅，大約數億元而已。
2007-06-1715:19:32補充：國內家族企業如霖園蔡家、中信辜家、台塑王永慶等人，均是透過設立投資公司名義，將財產移轉子女，顯示富豪們最終目的是期求子孫財富永續保存。
據傳，蔡先生早期是透過國泰文教基金會、霖園投資公司兩種途徑，前者是節稅管道，不必繳納遺產稅，後者是家族公司持有國泰人壽股票將財產移轉予子女（如蔡政達、蔡宏圖、蔡鎮宇、蔡鎮球）與孫子女等人。
2007-06-1715:19:54補充：從國泰金控及國泰人壽的股權架購來看，蔡家做了至少二層的公司架構。
例如，以A投資公司持有國泰股權，而A投資公司的股東又是一家B投資公司。
因此，當國泰發放股利的時候，會發給A公司，而一個會計年度結束後，A公司又把股利發給B公司。
至於B公司的大股東是誰，經濟部商業司的網站就查不出來。
但是，政府機關當然可以看到股東名冊。
如果這個大股東是C境外公司，則股東名單可能又出現D境外公司。
根本查不出最終受益人，這種情形在大陸工程的股東結構上，如出一轍。
因此，難怪蔡先生過世時，查不出個人持股的事實。
2007-06-1715:20:08補充：社會上，利用投資公司持有重要財富的情況，也可以運用到不動產上。
例如，大直的豪宅林立，其中著名的帝景水花園大廈，頂樓就住著張忠謀。
而丁善理先生生前也住在此棟樓，但是他以晉城投資公司名義購買，因此不動產所有人便不是他，一來可以隱藏身分，二來每年的地價稅、房屋稅都由公司繳納，又可降低公司淨值。
2007-06-1715:21:04補充：●●●●●●●●●●●詳細規劃架構，我無法在此話給您看，請參考拙著「境外公司與OBU操的第一本書」節稅規劃,保險節稅規劃,節
若是，則可以考慮投資公司持有股票，將配股配給公司，在公司的帳冊上，進行合法的節稅。
至於股票信託，主要進行「股本自益、孳息他益」規劃。
以郭台銘在2003.7.30所規劃的信託，可以節省贈與稅95%，但所得稅沒有節稅。
因此，我不會建議您利用信託節所得稅。
若\您有興趣，可以找我的著作，有詳細介紹。
「股票信託可節稅」「台灣名人節稅故事」2007-06-1413:51:51補充：答覆您的第二次提問，如下：您所成立的公司，您就是股東，您也是董事，也是公司到證券公司開戶的代表人。
(這些我會幫您都辦好)往後，這家公司在公司下單以及在銀行存款，只有您的簽字或印鑑才有效。
所以，還是您全權運用，沒有限制。
關於公司作帳，我的報價是一個月2000元，很便宜。
油錢與其他發票，再一定限度內可報帳。
(必須依照會計稅法)公司解散取回資金會以股票方式返還，屬於「資產取回」，無稅負。
2007-06-1715:19:16補充：若您還是不太暸解，請讓我舉例！蔡萬霖在1998年因心肌梗塞被送至自己創辦的國泰醫院，遺產稅金額並未公開，但從新聞報導中，聽聞最高金額也不過5-6億元，推算遺產淨額約12億左右。
與富比士雜誌在2004年報導蔡先生擁有1564億元資產的情形有極大差距。
2007-06-1715:19:21補充：從台灣證交所的公開資訊觀測站網站中，可以查到蔡先生過世時的國泰金控及國泰人壽的基本資料。
但是，各種董監事及大股東都不見蔡先生的大名。
台灣首富蔡萬霖病逝後，生前透過何種節稅規畫，將龐大財產移轉予女子，引起各界好奇與關心。
據會計師評估，擁有新台幣一千五百六十三億元身價的蔡萬霖，這一、二十年來，已將財產順利移轉達九成以上，預估蔡萬霖身後繳納遺產稅，大約數億元而已。
2007-06-1715:19:32補充：國內家族企業如霖園蔡家、中信辜家、台塑王永慶等人，均是透過設立投資公司名義，將財產移轉子女，顯示富豪們最終目的是期求子孫財富永續保存。
據傳，蔡先生早期是透過國泰文教基金會、霖園投資公司兩種途徑，前者是節稅管道，不必繳納遺產稅，後者是家族公司持有國泰人壽股票將財產移轉予子女（如蔡政達、蔡宏圖、蔡鎮宇、蔡鎮球）與孫子女等人。
2007-06-1715:19:54補充：從國泰金控及國泰人壽的股權架購來看，蔡家做了至少二層的公司架構。
例如，以A投資公司持有國泰股權，而A投資公司的股東又是一家B投資公司。
因此，當國泰發放股利的時候，會發給A公司，而一個會計年度結束後，A公司又把股利發給B公司。
至於B公司的大股東是誰，經濟部商業司的網站就查不出來。
但是，政府機關當然可以看到股東名冊。
如果這個大股東是C境外公司，則股東名單可能又出現D境外公司。
根本查不出最終受益人，這種情形在大陸工程的股東結構上，如出一轍。
因此，難怪蔡先生過世時，查不出個人持股的事實。
2007-06-1715:20:08補充：社會上，利用投資公司持有重要財富的情況，也可以運用到不動產上。
例如，大直的豪宅林立，其中著名的帝景水花園大廈，頂樓就住著張忠謀。
而丁善理先生生前也住在此棟樓，但是他以晉城投資公司名義購買，因此不動產所有人便不是他，一來可以隱藏身分，二來每年的地價稅、房屋稅都由公司繳納，又可降低公司淨值。
2007-06-1715:21:04補充：●●●●●●●●●●●詳細規劃架構，我無法在此話給您看，請參考拙著「境外公司與OBU操的第一本書」節稅規劃,保險節稅規劃,節
2. 富人稅來了2妙招輕鬆節稅現在不做明年保證會後悔
舉例來說，夫名下有200張台積電股票，為了節稅，想將其中的50張股票的股利 ... 他益信託，那國稅局將不承認此類信託，相關的股利所得仍將回到委託人（ ...VVIP會員會員專區支持我們新聞新聞總覽VIP專文政治國際軍事國內中港澳重磅專訪專題歷史調查風數據運動風民調地方新聞風影音公民運動立院直播評論評論總覽風評專欄投書風書房文化財經重磅財經下班經濟學名人真心話科技冷戰1%Style房地產生活風生活職場旅遊美食健康品味生活科技娛樂居家汽車華爾街日報華爾街日報選文風編輯導讀支持我們屏東最大鮪Search»歷史房貸民進黨台灣歷史台灣ETF蔡英文理財投資理財投資立即登入帳號維護會員資料會籍管理序號兌換咖啡贊助贊助紀錄作者專區支持我們登出會員中心會籍管理序號兌換咖啡贊助贊助紀錄WSJ訂閱支持我們現正熱映中熱門新聞更多新聞熱門分享富人稅來了 2妙招輕鬆節稅（財訊提供）節稅，未雨綢繆總比臨時抱佛腳好。
雖然今年開始實施的富人稅，要到明年才須申報；但是有高股利收入的投資人，今年就要採取防禦措施，而把股利分一點給配偶領，就是最佳的節稅管道。
[啟動LINE推播]每日重大新聞通知節稅，未雨綢繆總比臨時抱佛腳好。
雖然今年開始實施的富人稅，要到明年才須申報；但是有高股利收入的投資人，今年就要採取防禦措施，而把股利分一點給配偶領，就是最佳的節稅管道。
富人稅的重點有2個：第1、年收入超過1000萬元的家庭，稅率將由現行的40％拉高到45％；第2、投資人今年獲配的股利，抵稅權將減半。
2者計算下來，投資的實質總稅負將被拉高至49.675％，稅負相當重。
根據財政部的統計，年收入上千萬元以上的家庭，約有6成的收入是來自股利所得，因此，受富人稅衝擊最大的就是有高股息收入的家庭。
夫妻股利分開計稅 可降低富人稅衝擊由於夫妻的股利所得，已經可以分開計稅，這就提供有高股息收入夫妻節稅的空間，最好的辦法就是，把股利分一點給配偶領取，再透過夫妻股利分開計稅，就有分散股利所得、降低應課稅累進稅率的效果。
舉例來說，夫名下有200張台積電股票，為了節稅，想將其中的50張股票的股利分給妻領取，這有2個方法。
第1、夫直接在台積電今年股票除息日前，把50張股票過戶到妻名下，由妻去領取這50張台積電的股利，夫只領取另外150張台積電股利，這樣就順利把50張台積電股利分散到妻名下，達到分散所得降低稅率的目的。
此時，國稅局若想查稅，就像一拳打在棉花上，毫無著力點，因夫妻贈與免稅，國稅局就算想查稅也無從查起。
第2、夫做一個「本金自益、孳息他益」的信託，只把50張台積電股票的股利送給妻，夫仍保有股票所有權。
用第2種方法也可達到把股利分散到妻名下的效果，但有被查稅的風險。
資深稅務專家指出，因為財政部曾規定，如果納稅人已經知道公司將發放多少股利，再做這種分散股利的他益信託，那國稅局將不承認此類信託，相關的股利所得仍將回到委託人（即夫）名下課所得稅，那就沒有分散所得的效果。
稅務專家指出，上例中，夫若想用他益信託的方式把部分股利分散給妻，必須在公司未宣布股利政策前才行，否則這招就不靈了。
財訊最近三則報導冷鏈物流市場高投資高毛利，生鮮電商搶佔先機低溫配送市場大爆發，誰是最後贏家？小賺利差，慘賠匯差？破解南非幣高息收迷思，專家：投資人忽略這項重點易吃虧台積電賭上毛利率也要海外擴產？面對企業與國家之爭劉德音3大策略維持領先地位看更多相關報導朱敬一專欄：我是逃漏稅專家？風評：限額給付納稅人別再替金融業收爛攤一改再改房地合一稅剩下什麼？被動向公平正義靠攏曾巨威：稅改功勞將被綠營搶走風評：房地合一稅應公平與打房雙管並重關鍵字：報稅節稅風傳媒歡迎各界分享發聲，來稿請寄至[email protected]今日精選張登及觀點：白馬非馬，阿富汗當然不臺灣孫慶餘專欄：台灣與阿富汗無法類比！廖元豪觀點：你今天反共了嗎？黃揚明觀點：國民黨主席選舉可別淪為「統神端火鍋」劉性仁觀點：憲法九二與九二共識殊途同歸李忠謙專欄：在美軍撤出阿富汗之後，美國的「戰略模糊」變了嗎？從拜登20年前的一篇華郵投書談起點教育》科學名詞從新陳代謝說起王建煊專文：你們為什麼不能爭點氣呢？本週最多人贊助文章本週6人贊助，累計贊助金額$270夏珍專欄：被蔡英文硬塞進愚人船獻祭的高端人口夏珍2021-08-2006:20經過兩波開放預約，六十一萬四千劑高端疫苗截止前夕僅餘二萬七千不到的名額即「滿載」，可以順利「完銷」，儘管這個數字，...本週4人贊助，累計贊助金額$1,340閻紀宇專欄：歐洲小國為台灣捋中國虎鬚，我們的「立陶宛時刻」到
雖然今年開始實施的富人稅，要到明年才須申報；但是有高股利收入的投資人，今年就要採取防禦措施，而把股利分一點給配偶領，就是最佳的節稅管道。
[啟動LINE推播]每日重大新聞通知節稅，未雨綢繆總比臨時抱佛腳好。
雖然今年開始實施的富人稅，要到明年才須申報；但是有高股利收入的投資人，今年就要採取防禦措施，而把股利分一點給配偶領，就是最佳的節稅管道。
富人稅的重點有2個：第1、年收入超過1000萬元的家庭，稅率將由現行的40％拉高到45％；第2、投資人今年獲配的股利，抵稅權將減半。
2者計算下來，投資的實質總稅負將被拉高至49.675％，稅負相當重。
根據財政部的統計，年收入上千萬元以上的家庭，約有6成的收入是來自股利所得，因此，受富人稅衝擊最大的就是有高股息收入的家庭。
夫妻股利分開計稅 可降低富人稅衝擊由於夫妻的股利所得，已經可以分開計稅，這就提供有高股息收入夫妻節稅的空間，最好的辦法就是，把股利分一點給配偶領取，再透過夫妻股利分開計稅，就有分散股利所得、降低應課稅累進稅率的效果。
舉例來說，夫名下有200張台積電股票，為了節稅，想將其中的50張股票的股利分給妻領取，這有2個方法。
第1、夫直接在台積電今年股票除息日前，把50張股票過戶到妻名下，由妻去領取這50張台積電的股利，夫只領取另外150張台積電股利，這樣就順利把50張台積電股利分散到妻名下，達到分散所得降低稅率的目的。
此時，國稅局若想查稅，就像一拳打在棉花上，毫無著力點，因夫妻贈與免稅，國稅局就算想查稅也無從查起。
第2、夫做一個「本金自益、孳息他益」的信託，只把50張台積電股票的股利送給妻，夫仍保有股票所有權。
用第2種方法也可達到把股利分散到妻名下的效果，但有被查稅的風險。
資深稅務專家指出，因為財政部曾規定，如果納稅人已經知道公司將發放多少股利，再做這種分散股利的他益信託，那國稅局將不承認此類信託，相關的股利所得仍將回到委託人（即夫）名下課所得稅，那就沒有分散所得的效果。
稅務專家指出，上例中，夫若想用他益信託的方式把部分股利分散給妻，必須在公司未宣布股利政策前才行，否則這招就不靈了。
財訊最近三則報導冷鏈物流市場高投資高毛利，生鮮電商搶佔先機低溫配送市場大爆發，誰是最後贏家？小賺利差，慘賠匯差？破解南非幣高息收迷思，專家：投資人忽略這項重點易吃虧台積電賭上毛利率也要海外擴產？面對企業與國家之爭劉德音3大策略維持領先地位看更多相關報導朱敬一專欄：我是逃漏稅專家？風評：限額給付納稅人別再替金融業收爛攤一改再改房地合一稅剩下什麼？被動向公平正義靠攏曾巨威：稅改功勞將被綠營搶走風評：房地合一稅應公平與打房雙管並重關鍵字：報稅節稅風傳媒歡迎各界分享發聲，來稿請寄至[email protected]今日精選張登及觀點：白馬非馬，阿富汗當然不臺灣孫慶餘專欄：台灣與阿富汗無法類比！廖元豪觀點：你今天反共了嗎？黃揚明觀點：國民黨主席選舉可別淪為「統神端火鍋」劉性仁觀點：憲法九二與九二共識殊途同歸李忠謙專欄：在美軍撤出阿富汗之後，美國的「戰略模糊」變了嗎？從拜登20年前的一篇華郵投書談起點教育》科學名詞從新陳代謝說起王建煊專文：你們為什麼不能爭點氣呢？本週最多人贊助文章本週6人贊助，累計贊助金額$270夏珍專欄：被蔡英文硬塞進愚人船獻祭的高端人口夏珍2021-08-2006:20經過兩波開放預約，六十一萬四千劑高端疫苗截止前夕僅餘二萬七千不到的名額即「滿載」，可以順利「完銷」，儘管這個數字，...本週4人贊助，累計贊助金額$1,340閻紀宇專欄：歐洲小國為台灣捋中國虎鬚，我們的「立陶宛時刻」到
3. 之股票孳息他益信託案件，將被補徵贈與稅。
此行政規則發布後，為防納稅義務人誤觸法令，財稅主管機關透過各種管道，公告 ... 四）股東會後成立的信託，對受益人可領取的股利孳息仍未確定，況股票信託，節稅是一 ...X訊息關閉x首頁::::::X轉寄好友「*」為必填欄位*寄件者(必填)*收件者(必填)*郵件內容(必填)*驗證碼(必填)重新產生驗證碼點擊驗證碼圖片可寄發驗證碼至信箱(另開新視窗)經查獲「藉信託之名、行贈與之實」之股票孳息他益信託案件，將被補徵贈與稅。
行政救濟案例階段：行政訴訟案例稅目：遺產及贈與稅要旨：經查獲「藉信託之名、行贈與之實」之股票孳息他益信託案件，將被補徵贈與稅。
判決書內容： 主 文原告之訴駁回。
事 實緣原告於民國94年8月8日與其配偶甲君簽訂信託契約， 移轉其持有之A公司股票22,707股予甲君（受託人），作為本件信託之信託財產（下稱本件信託財產），該信託財產所生之收益，以原告之子乙君（45%）、丙君（45%）及甥子女丁君（5%）、戊君（5%）等4人為受益人。
經被告以原告涉有藉股票信託予配偶，其孳息他益之信託契約形式降低贈與價額，乃依實質課稅原則，就乙君等4人94年11月18日自信託專戶實際獲配之股利，認屬原告對乙君等4人之贈與，依遺產及贈與稅法（下稱遺贈稅法）第4條規定，核定本次贈與總額為新臺幣（下同）39,847,408元，加計本年度前次贈與總額1,620,540元，核定應納贈與稅12,686,306元。
原告不服，申請復查，未獲變更，提起訴願，亦遭決定駁回，遂提起本件行政訴訟。
二、本件原告主張︰（一）本件原告依稅法規定〔不包括事後發布的財政部99年9月27日台財稅字第09900203690號函（下稱財政部99年9月27日函）及100年5月6日台財稅字第10000076610號令（下稱財政部100年5月6日令釋）〕，於94年8月8日訂立孳息他益之信託契約後1個月內報經被告依稅法相關核定應繳孳息他益之贈與稅計178,109元（核定日期為94年11月14日），原告繳清後依遺贈稅法第42條規定向A公司辦理信託登記，信託始生效，之後又依法由受託人將股利轉交受益人，亦於規定期間由受託人轉開股利憑單給受益人，嗣由受益人將股票股利之所得合併申報綜合所得稅並予繳納。
詎數年後接獲被告寄來補稅通知單，對同一已申報之案件，補課12,686,306元之贈與稅。
依被告98年12月21日財高國稅審二字第○○○號函之理由，認為A公司94年6月30日已召開股東常會決議分配股息，而訂信託契約時受益人可得之利益已明確，乃將94年取得之股票股利，逕按遺贈稅法第4條規定課徵原告（信託之委託人）贈與稅，難令人甘服。
依遺贈稅法第5條之1第1項、10條、10條之2第2款、第3款、第24條第1項、第24條之1及同法施行細則第29條之規定，已將信託期間3年之孳息，依信託成立日之A公司之股權淨值（含該已決議但仍未分配之股利）計算原告（信託之委託人）應繳之贈與稅，並且依94年2月23日函釋規定將信託契約送審，認定本件屬受益人特定，且委託人無保留變更受益人之權利，應依遺贈稅法第5條之1之計算完納稅款。
被告對該已核定之孳息贈與金額，改依遺贈稅法第4條規定計算贈與金額，未於原審查時善盡正確核課之責任（申報後審查了2個多月，亦違反了遺贈稅法第29條應於2月內核定之規定）（原審查時是被告之審二科，再予補稅仍為被告審二科），原告誤信完全合法，並確信已依法完納所有贈與稅款後，始依遺贈稅法第42條規定辦理信託登記，惟政府出爾反爾，顯然違反了行政行為應以誠實信用方法為之之規定，並造成人民無法補救之結果，亦有違行政程序法第1條行政行為應遵循公正、公開之程序、保障人民權益之基本精神，重重影響了人民對政府之信賴。
（二）財政部100年5月6日令釋係源自於財政部99年9月27日函釋，而財政部99年9月27日函釋係因本件已發生爭議，由被告行文請示財政部，財政部始予以函釋，其內容要件較財政部100年5月6日令釋寬鬆（例如未提到董事會後），僅是內部行政規則，未對外公開，一般人民無法知悉。
全國與本件性質相同之案件，自財政部94年2月23日台財稅字第09404509000號函（下稱94年2月23日函）公布以後，不在少數，有復查申請所附公開資訊觀測站上市櫃公司股權轉讓之資料可參，然僅有原告被補稅。
其後，各區稅局依本件通報展開查核，有些案件經補稅，有些案件並予以處罰，財政部為統一作業，作成財政部100年5月6日令釋。
前揭財政部94年2月23日函釋，係對信託契約態樣做了明確規範，包括信託業者之營業信託及一般私
行政救濟案例階段：行政訴訟案例稅目：遺產及贈與稅要旨：經查獲「藉信託之名、行贈與之實」之股票孳息他益信託案件，將被補徵贈與稅。
判決書內容： 主 文原告之訴駁回。
事 實緣原告於民國94年8月8日與其配偶甲君簽訂信託契約， 移轉其持有之A公司股票22,707股予甲君（受託人），作為本件信託之信託財產（下稱本件信託財產），該信託財產所生之收益，以原告之子乙君（45%）、丙君（45%）及甥子女丁君（5%）、戊君（5%）等4人為受益人。
經被告以原告涉有藉股票信託予配偶，其孳息他益之信託契約形式降低贈與價額，乃依實質課稅原則，就乙君等4人94年11月18日自信託專戶實際獲配之股利，認屬原告對乙君等4人之贈與，依遺產及贈與稅法（下稱遺贈稅法）第4條規定，核定本次贈與總額為新臺幣（下同）39,847,408元，加計本年度前次贈與總額1,620,540元，核定應納贈與稅12,686,306元。
原告不服，申請復查，未獲變更，提起訴願，亦遭決定駁回，遂提起本件行政訴訟。
二、本件原告主張︰（一）本件原告依稅法規定〔不包括事後發布的財政部99年9月27日台財稅字第09900203690號函（下稱財政部99年9月27日函）及100年5月6日台財稅字第10000076610號令（下稱財政部100年5月6日令釋）〕，於94年8月8日訂立孳息他益之信託契約後1個月內報經被告依稅法相關核定應繳孳息他益之贈與稅計178,109元（核定日期為94年11月14日），原告繳清後依遺贈稅法第42條規定向A公司辦理信託登記，信託始生效，之後又依法由受託人將股利轉交受益人，亦於規定期間由受託人轉開股利憑單給受益人，嗣由受益人將股票股利之所得合併申報綜合所得稅並予繳納。
詎數年後接獲被告寄來補稅通知單，對同一已申報之案件，補課12,686,306元之贈與稅。
依被告98年12月21日財高國稅審二字第○○○號函之理由，認為A公司94年6月30日已召開股東常會決議分配股息，而訂信託契約時受益人可得之利益已明確，乃將94年取得之股票股利，逕按遺贈稅法第4條規定課徵原告（信託之委託人）贈與稅，難令人甘服。
依遺贈稅法第5條之1第1項、10條、10條之2第2款、第3款、第24條第1項、第24條之1及同法施行細則第29條之規定，已將信託期間3年之孳息，依信託成立日之A公司之股權淨值（含該已決議但仍未分配之股利）計算原告（信託之委託人）應繳之贈與稅，並且依94年2月23日函釋規定將信託契約送審，認定本件屬受益人特定，且委託人無保留變更受益人之權利，應依遺贈稅法第5條之1之計算完納稅款。
被告對該已核定之孳息贈與金額，改依遺贈稅法第4條規定計算贈與金額，未於原審查時善盡正確核課之責任（申報後審查了2個多月，亦違反了遺贈稅法第29條應於2月內核定之規定）（原審查時是被告之審二科，再予補稅仍為被告審二科），原告誤信完全合法，並確信已依法完納所有贈與稅款後，始依遺贈稅法第42條規定辦理信託登記，惟政府出爾反爾，顯然違反了行政行為應以誠實信用方法為之之規定，並造成人民無法補救之結果，亦有違行政程序法第1條行政行為應遵循公正、公開之程序、保障人民權益之基本精神，重重影響了人民對政府之信賴。
（二）財政部100年5月6日令釋係源自於財政部99年9月27日函釋，而財政部99年9月27日函釋係因本件已發生爭議，由被告行文請示財政部，財政部始予以函釋，其內容要件較財政部100年5月6日令釋寬鬆（例如未提到董事會後），僅是內部行政規則，未對外公開，一般人民無法知悉。
全國與本件性質相同之案件，自財政部94年2月23日台財稅字第09404509000號函（下稱94年2月23日函）公布以後，不在少數，有復查申請所附公開資訊觀測站上市櫃公司股權轉讓之資料可參，然僅有原告被補稅。
其後，各區稅局依本件通報展開查核，有些案件經補稅，有些案件並予以處罰，財政部為統一作業，作成財政部100年5月6日令釋。
前揭財政部94年2月23日函釋，係對信託契約態樣做了明確規範，包括信託業者之營業信託及一般私
4. 6/20 週日:股票信託
分享曾經做過的股票信託也是節稅的一種方式協助客戶做股票信託本金自益孳息他益把年度配息給妹妹的小孩（客戶本身未婚無子每年配息收入五百萬元以上） ...聰明快樂學投資站內信自選股註冊登入首頁國際股市 國際指數分類ETFETN加權指數成份股摩台指成份股重點股市MSCI匯率股市休市財經日曆分類台股 大盤個股分類股票(權證/期貨)期貨選擇權股東會股利股票申購部落格理財學院 何毅里長伯>>實戰控盤轉折術紫殺>>天譴部隊俠客盟>>多空戰技研究院Cash>>金牌MT5智能交易奧丁>>奧丁期貨操盤術Cash>>Multicharts武道館名諭爸>>投資交易行為研究社DavidLin>>茶米博士的主升段飆股Queen怜>>女王的當沖魔法嗨頻道嗨訂閱課程專區智慧選股嗨財報商城 首頁國際指數國際股市分類ETF加權指數成份股摩台指成份股重點股市MSCI匯率股市休市財經日曆台股大盤個股分類股票(權證/期貨)期貨選擇權股東會股利股票申購除息點數預告表選股智慧選股進出場通知飆股雷達嗨投資精選智慧指標績效回溯分析聖杯部落格嗨頻道嗨訂閱嗨財報學院何毅里長伯紫殺阿布波Cash奧丁MC程式交易名諭爸DavidLinQueen怜課程商城登入免費註冊加入Line@切換電腦版重點即時美洲即時歐洲即時亞洲即時風險指數台灣企業ADR台灣期貨次月台灣指數匯率波羅的海航運MSCI國際期貨能源農產品貴金屬幼幼股市班的個人頁部落格影片分享部落格»幼幼股市班»6/20週日:股票信託 Line@嗨投資小幫手 『 募集中 』 6/20週日:股票信託分類：投資心得2021-06-2008:52:00作者：幼幼股市班 分類：投資心得0人回應|417人瀏覽|0人收藏|0人追蹤收藏追蹤0人回應,9.0分,最高9分（1位評分）最近有幾次討論跟客戶提到股票信託因為已經累積一定的資產之後 給小孩的部分也已經足夠 建議可以捐贈股票 比捐贈金錢好太多了!譬如說捐一筆三百萬的現金給兒福機構 或是股票信託孳息捐贈給兒福機構 股票信託可以世代流傳譬如說一百張0056做信託每年孳息捐贈 假設一年配發十五萬元 可以捐贈給中低收入戶小孩的營養午餐三百萬一年花十五萬到了二十年後就沒了 捐贈一百張0056可以流傳應該至少一百年吧(除非台灣滅亡否則應該0050/0056應該不會消失吧?)所以覺得希望在幫助客戶累積足夠的資產之後 客戶可以轉換成大愛回饋給社會帶來正面的循環 也用較佳的方式達到永續 促進股票市場長期持有的部位 投入好的公司 好的公司照顧員工生活資金照顧社會弱勢達到全人幸福 分享曾經做過的股票信託也是節稅的一種方式 協助客戶做股票信託 本金自益 孳息他益 把年度配息給妹妹的小孩（客戶本身未婚無子 每年配息收入五百萬元以上） 可以降低稅負稅率 還可以轉移資產 分享新聞： 個人捐贈股票給公益信託，這捐贈不必繳贈與稅，但是過戶前必須取得國稅局核發的「不計入贈與總額證明書」，如果公司股務單位沒有核對證明書即辦理股票過戶，公司會受罰。
高雄國稅局說，根據裁罰表，要罰5,000元。
高雄國稅局說，公益信託有很多種，有做環保公益的、有做教育公益的、有做醫療公益的，形形色色，重點是以公益為目的，而且由信託業者承作，受相關規範。
它們的資金主要來自捐贈。
如果受贈標的是股票，常出現上述裁罰問題。
例如個人捐贈A公司的股票給收養流浪狗的團體，A公司的股務單位或會計人員要辦理過戶，把股票從個人名下轉到收養流浪狗團體的名下。
高雄國稅局官員說，股務單位辦理過戶時要勾選過戶理由，如果勾選捐贈，就不必繳交證券交易稅。
是捐贈的話，股務單位要確認個人已經向國稅局申報過，取得「不計入贈與總額證明書」，官員說，這項查核是股務單位要做的，如果沒有查核到有證明書，股務單位即辦理過戶，股務單位要受罰。
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝我想很多人都非常有善心 只是找不到管道有的人想要做環保 有人關心教育 有人想捐給流浪動物 或是最近明星藝人發起的捐贈醫療器材 大家可以找自己關心的議題去關注 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝納稅義務人捐贈股票予慈善團體，並與該慈善團體訂定贈與契約，嗣後將股票交割過戶予該團體，納稅義務人列報綜合所得稅捐贈扣除額之實現年度，應以股票實際交割日期為認列年度。
該局說明，納稅義務人、配偶及同一申報戶受扶養親屬以非現金財產捐贈政府、國防、勞軍、教育、文化、公益、慈善機構或團體者，納稅義務人可依所得稅法第17條第1項第2款第2目之1規定申報列舉捐贈扣除額。
按綜合所得稅制，係採現金收付制，稱為「收付實現原則」，亦即所得所屬年度與列報扣除額之認定，均以實際取得或支
高雄國稅局說，根據裁罰表，要罰5,000元。
高雄國稅局說，公益信託有很多種，有做環保公益的、有做教育公益的、有做醫療公益的，形形色色，重點是以公益為目的，而且由信託業者承作，受相關規範。
它們的資金主要來自捐贈。
如果受贈標的是股票，常出現上述裁罰問題。
例如個人捐贈A公司的股票給收養流浪狗的團體，A公司的股務單位或會計人員要辦理過戶，把股票從個人名下轉到收養流浪狗團體的名下。
高雄國稅局官員說，股務單位辦理過戶時要勾選過戶理由，如果勾選捐贈，就不必繳交證券交易稅。
是捐贈的話，股務單位要確認個人已經向國稅局申報過，取得「不計入贈與總額證明書」，官員說，這項查核是股務單位要做的，如果沒有查核到有證明書，股務單位即辦理過戶，股務單位要受罰。
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝我想很多人都非常有善心 只是找不到管道有的人想要做環保 有人關心教育 有人想捐給流浪動物 或是最近明星藝人發起的捐贈醫療器材 大家可以找自己關心的議題去關注 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝納稅義務人捐贈股票予慈善團體，並與該慈善團體訂定贈與契約，嗣後將股票交割過戶予該團體，納稅義務人列報綜合所得稅捐贈扣除額之實現年度，應以股票實際交割日期為認列年度。
該局說明，納稅義務人、配偶及同一申報戶受扶養親屬以非現金財產捐贈政府、國防、勞軍、教育、文化、公益、慈善機構或團體者，納稅義務人可依所得稅法第17條第1項第2款第2目之1規定申報列舉捐贈扣除額。
按綜合所得稅制，係採現金收付制，稱為「收付實現原則」，亦即所得所屬年度與列報扣除額之認定，均以實際取得或支
5. 股票信託節稅管道沒了
英文版English/首頁Home/網站地圖SiteMap/聯繫我們ContactUs/會員專區MemberArea 選單導覽精博專欄精博台商專欄新聞剪輯【兩岸經貿】【稅務法務】【國際經貿】【經濟要聞】 新聞剪輯/【稅務法務】股票信託節稅管道沒了【記者邱金蘭/台北報導】股票信託課稅爭議，財政部日前發函信託公會作出解釋，對於「孳息他益」股票信託的信託期間，並未限定須三年以上，但股票信託將採實質課稅，以杜絕藉信託之名避稅，股東透過股票信託節稅要更小心了。
「本金自益、孳息他益」的股票信託，主要是將孳息部分，以子女為受益人，須課贈與稅，因簽約時可能不知未來配息，因此財政部規定，可按郵局一年期定存利率設算報酬率課稅。
由於郵局一年期利率相對低，不少大股東紛紛透過這種股票信託節稅。
財政部在5月6日發函規定，當股東透過股東會、董事會等會議「己知」配息後，再簽訂「孳息他益」信託契約時，就應依實際所得課稅，不能再以郵局利率這種稅負較低的方式課贈與稅。
股東做孳息他益信託的用意，就是要依較低的收益率（郵局一年定存）課贈與稅，避免股息要併入所得課稅，適用更高稅負。
財政部新函令發布後，等於封鎖「孳息他益」股票信託的節稅效果。
這項函令衝擊股票信託業務後，信託業建議稅捐機關明訂遊戲規則，包括如何認定股東是否已知配息有多少，還有不會被國稅局「懷疑」而要補稅的信託期間，究竟要多長？ 財政部日前針對業者疑慮作出解釋，並發函給信託公會轉知信託業。
信託業者表示，稅捐機關並未限制信託期間一定要幾年，雖然實務上，曾有國稅局希望這類信託的信託期間不能太短，如不得少於三年，才算是真正的股票信託，而不是只為了規避稅負。
但從財政部最新的函釋，對於信託期間的長短財政部沒有意見。
【經濟日報】<<回列表 無標題文件 台北總公司：TEL(02)8732-9797‧FAX:(02)8732-3026‧台北市基隆路二段51號12樓台中分公司：TEL(04)2298-9797‧FAX:(04)2299-0622‧台中市文心路三段447號19樓之1高雄分公司：TEL(07)222-9797‧FAX:(07)222-1189 ‧高雄市中正二路175號15樓之1 精博國際顧問全球資訊網©版權所有，請勿盜用網頁設計公司：WakeupInternational振作國際 ====聲明事項==== 《精博國際顧問股份有限公司》(下稱本公司)提供之各項資訊，其目的在於提供使用者一便利查詢有關利用境外公司各項投資資訊之管道。
本公司所提供之資料僅為參考，其正確內容，以各主管機關所公布之資料為準。
本公司就使用者利用本網站之資訊所致之一切法律上之不利益或問題，不負任何擔保責任。
非經本公司正式書面同意，不得下載、複製本網站資料以為他用。
「本金自益、孳息他益」的股票信託，主要是將孳息部分，以子女為受益人，須課贈與稅，因簽約時可能不知未來配息，因此財政部規定，可按郵局一年期定存利率設算報酬率課稅。
由於郵局一年期利率相對低，不少大股東紛紛透過這種股票信託節稅。
財政部在5月6日發函規定，當股東透過股東會、董事會等會議「己知」配息後，再簽訂「孳息他益」信託契約時，就應依實際所得課稅，不能再以郵局利率這種稅負較低的方式課贈與稅。
股東做孳息他益信託的用意，就是要依較低的收益率（郵局一年定存）課贈與稅，避免股息要併入所得課稅，適用更高稅負。
財政部新函令發布後，等於封鎖「孳息他益」股票信託的節稅效果。
這項函令衝擊股票信託業務後，信託業建議稅捐機關明訂遊戲規則，包括如何認定股東是否已知配息有多少，還有不會被國稅局「懷疑」而要補稅的信託期間，究竟要多長？ 財政部日前針對業者疑慮作出解釋，並發函給信託公會轉知信託業。
信託業者表示，稅捐機關並未限制信託期間一定要幾年，雖然實務上，曾有國稅局希望這類信託的信託期間不能太短，如不得少於三年，才算是真正的股票信託，而不是只為了規避稅負。
但從財政部最新的函釋，對於信託期間的長短財政部沒有意見。
【經濟日報】<<回列表 無標題文件 台北總公司：TEL(02)8732-9797‧FAX:(02)8732-3026‧台北市基隆路二段51號12樓台中分公司：TEL(04)2298-9797‧FAX:(04)2299-0622‧台中市文心路三段447號19樓之1高雄分公司：TEL(07)222-9797‧FAX:(07)222-1189 ‧高雄市中正二路175號15樓之1 精博國際顧問全球資訊網©版權所有，請勿盜用網頁設計公司：WakeupInternational振作國際 ====聲明事項==== 《精博國際顧問股份有限公司》(下稱本公司)提供之各項資訊，其目的在於提供使用者一便利查詢有關利用境外公司各項投資資訊之管道。
本公司所提供之資料僅為參考，其正確內容，以各主管機關所公布之資料為準。
本公司就使用者利用本網站之資訊所致之一切法律上之不利益或問題，不負任何擔保責任。
非經本公司正式書面同意，不得下載、複製本網站資料以為他用。
6. 股票信託給兒子領錢當心「三種狀況」被課贈與稅
高資產人士運用家族信託傳承財富，當心三種情況可能被課贈與稅，中區國稅局表示，只要信託契約讓他人受益，包括立約時、契約中變...快訊蔡英文施打高端疫苗一秒結束問：「這樣就結束了？」07:50直播／高端今開打蔡英文總統接種完畢秀黃卡07:40udn產經稅務法務聽新聞test0:00/0:00YourbrowserdoesnotsupportHTML5Audio!😢股票信託給兒子領錢當心「三種狀況」被課贈與稅2021-02-2519:59經濟日報/記者程士華／台北即時報導遺產高資產人士運用家族信託傳承財富，當心三種情況可能被課贈與稅。
聯合報記者杜建重／攝影高資產人士運用家族信託傳承財富，當心三種情況可能被課贈與稅，中區國稅局表示，只要信託契約讓他人受益，包括立約時、契約中變更，以及追加信託財產等情況，都視為贈與，應申報贈與稅。
官員表示，最近股市投資熱絡，有些金字塔頂端的高資產家庭，會選擇運用信託的方式投資，譬如找銀行規畫股利贈與信託，讓家人也能享受到股市投資的獲利。
然而在這種特別的信託關係中，就會涉及到贈與稅的議題，官員表示，依照《遺產及贈與稅法》第5-1條規定，信託關係當中，如果涉及到下列三種情形，將依法課徵贈與稅。
官員表示，第一種情況比較單純，就是在信託契約立約時，就明訂信託利益的受益人為他人，不是委託人；第二種情況，則是在原有的自益信託契約當中，把受益人的角色，變更為非委託人的他人。
至於第三種情況，比較像是前二種情況的延續，官員指出，如果信託契約的受益人已經是他人，那麼當委託人追加信託財產，就會讓受益人（非委託人）享有信託利益增加，因此其增加財產價值的部分，也要歸類於贈與行為。
以股票信託為例，官員表示，先前審核到一件張先生的案件，他在2019年底，用名下的股票財產成立信託契約，原本明定到期時，是以本人為信託利益的受益人；不過在2020年中，他決定變更受益人，讓兒子獲取未來的信託利益。
官員表示，這種情形便符合第二種情況，變更受益人的行為，相當於將原本享有的信託利益，贈與到兒子身上。
無論是上述三種模式的任何一種，官員表示，應於贈與事實的發生日起算，於30天內申報贈與稅，贈與金額的部分，則是依遺贈稅法第10-2條規定計算。
贈與稅遺產以房養老女性核貸比率高銀行局分析2可能國稅局與台南地檢署共開研討會提升查緝金融犯罪能力裴勇俊被國稅局盯上SM娛樂已先挨罰蓋茲基金信託把蘋果持股砍半加碼這檔飆股下周二起恢復臨櫃報稅藍委爆財政部今才採購防疫物資國民黨立委賴士葆今天表示，財政部昨宣布15日起恢復臨櫃報稅服務，他接到很多稅務人員致電陳情，抱怨擔心暴露在感染的風險中，...2021-06-1010:49別白跑！疫情嚴峻全台國稅局取消臨櫃報稅服務疫情嚴峻，全台多個縣市都出現本土病例，財政部原本在昨天宣布北部縣市即日起停止對外提供所得稅報稅臨櫃服務，今天再宣布從今天...2021-05-1615:29疫情升溫財政部拍板綜所稅、營所稅申報延長至6月底因應疫情升溫，財政部今天下午臨時開會決定，今年五月所得稅申報將延長1個月至6月30日止。
財政部呼籲，希望民眾能多在家利用...2021-05-1218:12政院通過「稅捐稽徵法」草案逃漏稅者可重罰500萬元為防止惡意逃漏稅，行政院會今通過「稅捐稽徵法」部分條文修正草案，將調降滯納金加徵率、放寬分期繳稅適用範圍等，另在以不正當...2021-04-1512:015月報稅會不會延一個月？財政部長這麼說去年因應新冠肺炎疫情，所得稅申報期間延長一個月，財政部長蘇建榮今（17）天在立法院表示，今年疫情相對穩定，今年5月報稅季...2021-03-1715:36行政院明拍板房地合一稅修法囤房稅尚未有共識各界關注行政院是否推「囤房稅」當作最新打炒房手段，不過，行政院會議程確定，明僅將房地合一稅修法納入討論，並未觸及「囤房稅...2021-03-1017:49共0則留言規範發布張貼文章或下標籤，不得有違法或侵害他人權益之言論，違者應自負法律責任。
對於明知不實或過度情緒謾罵之言論，經網友檢舉或本網站發現，聯合新聞網有權逕予刪除文章、停權或解除會員資格。
不同意上述規範者，請勿張貼文章。
對於無意義、與本文無關、明知不實、謾罵之標籤，聯合新聞網有權逕予刪除標籤、停權或解除會員資格。
不同意上述規範者，請勿下標籤。
凡「暱稱」涉及謾罵、髒話穢言、侵害他人權利，聯合新聞網有權逕予刪除發言文章、停權或解除會員資格。
不同意上述規範者，請勿張貼文章。
More【專家之眼】面對倒閉潮
聯合報記者杜建重／攝影高資產人士運用家族信託傳承財富，當心三種情況可能被課贈與稅，中區國稅局表示，只要信託契約讓他人受益，包括立約時、契約中變更，以及追加信託財產等情況，都視為贈與，應申報贈與稅。
官員表示，最近股市投資熱絡，有些金字塔頂端的高資產家庭，會選擇運用信託的方式投資，譬如找銀行規畫股利贈與信託，讓家人也能享受到股市投資的獲利。
然而在這種特別的信託關係中，就會涉及到贈與稅的議題，官員表示，依照《遺產及贈與稅法》第5-1條規定，信託關係當中，如果涉及到下列三種情形，將依法課徵贈與稅。
官員表示，第一種情況比較單純，就是在信託契約立約時，就明訂信託利益的受益人為他人，不是委託人；第二種情況，則是在原有的自益信託契約當中，把受益人的角色，變更為非委託人的他人。
至於第三種情況，比較像是前二種情況的延續，官員指出，如果信託契約的受益人已經是他人，那麼當委託人追加信託財產，就會讓受益人（非委託人）享有信託利益增加，因此其增加財產價值的部分，也要歸類於贈與行為。
以股票信託為例，官員表示，先前審核到一件張先生的案件，他在2019年底，用名下的股票財產成立信託契約，原本明定到期時，是以本人為信託利益的受益人；不過在2020年中，他決定變更受益人，讓兒子獲取未來的信託利益。
官員表示，這種情形便符合第二種情況，變更受益人的行為，相當於將原本享有的信託利益，贈與到兒子身上。
無論是上述三種模式的任何一種，官員表示，應於贈與事實的發生日起算，於30天內申報贈與稅，贈與金額的部分，則是依遺贈稅法第10-2條規定計算。
贈與稅遺產以房養老女性核貸比率高銀行局分析2可能國稅局與台南地檢署共開研討會提升查緝金融犯罪能力裴勇俊被國稅局盯上SM娛樂已先挨罰蓋茲基金信託把蘋果持股砍半加碼這檔飆股下周二起恢復臨櫃報稅藍委爆財政部今才採購防疫物資國民黨立委賴士葆今天表示，財政部昨宣布15日起恢復臨櫃報稅服務，他接到很多稅務人員致電陳情，抱怨擔心暴露在感染的風險中，...2021-06-1010:49別白跑！疫情嚴峻全台國稅局取消臨櫃報稅服務疫情嚴峻，全台多個縣市都出現本土病例，財政部原本在昨天宣布北部縣市即日起停止對外提供所得稅報稅臨櫃服務，今天再宣布從今天...2021-05-1615:29疫情升溫財政部拍板綜所稅、營所稅申報延長至6月底因應疫情升溫，財政部今天下午臨時開會決定，今年五月所得稅申報將延長1個月至6月30日止。
財政部呼籲，希望民眾能多在家利用...2021-05-1218:12政院通過「稅捐稽徵法」草案逃漏稅者可重罰500萬元為防止惡意逃漏稅，行政院會今通過「稅捐稽徵法」部分條文修正草案，將調降滯納金加徵率、放寬分期繳稅適用範圍等，另在以不正當...2021-04-1512:015月報稅會不會延一個月？財政部長這麼說去年因應新冠肺炎疫情，所得稅申報期間延長一個月，財政部長蘇建榮今（17）天在立法院表示，今年疫情相對穩定，今年5月報稅季...2021-03-1715:36行政院明拍板房地合一稅修法囤房稅尚未有共識各界關注行政院是否推「囤房稅」當作最新打炒房手段，不過，行政院會議程確定，明僅將房地合一稅修法納入討論，並未觸及「囤房稅...2021-03-1017:49共0則留言規範發布張貼文章或下標籤，不得有違法或侵害他人權益之言論，違者應自負法律責任。
對於明知不實或過度情緒謾罵之言論，經網友檢舉或本網站發現，聯合新聞網有權逕予刪除文章、停權或解除會員資格。
不同意上述規範者，請勿張貼文章。
對於無意義、與本文無關、明知不實、謾罵之標籤，聯合新聞網有權逕予刪除標籤、停權或解除會員資格。
不同意上述規範者，請勿下標籤。
凡「暱稱」涉及謾罵、髒話穢言、侵害他人權利，聯合新聞網有權逕予刪除發言文章、停權或解除會員資格。
不同意上述規範者，請勿張貼文章。
More【專家之眼】面對倒閉潮
7. 股票信託節稅管道沒了2011/10/14 @ 金山記帳士
股票信託節稅管道沒了2011/10/14 【經濟日報／記者邱金蘭／台北報導】 股票信託課稅爭議，財政部日前發函信託公會作出解釋，對於「孳息他益」股票信託 ...金山記帳士-新竹-創業、開店幫手-公司登記、工商登記、商業創業最難的是有足夠的勇氣,沒有足夠的勇氣就會猶豫不決,不敢投資,當然也就沒成功機會。
站主提供工商登記及稅務的服務,希望創業之路有好的開始及稅稅平安服務專線：0912-640656詹先生公司登記、工商登記、商業登記、營業登記、變更登記、工廠登記、設籍課稅、稅務會計、會計記帳、帳務處理、稅務申報。
日誌相簿影音好友名片201209012329‧股票信託節稅管道沒了2011/10/14?5.稅務-節稅撇步&稅務法規股票信託節稅管道沒了2011/10/14【經濟日報／記者邱金蘭／台北報導】股票信託課稅爭議，財政部日前發函信託公會作出解釋，對於「孳息他益」股票信託的信託期間，並未限定須三年以上，但股票信託將採實質課稅，以杜絕藉信託之名避稅，股東透過股票信託節稅要更小心了。
圖／經濟日報提供「本金自益、孳息他益」的股票信託，主要是將孳息部分，以子女為受益人，須課贈與稅，因簽約時可能不知未來配息，因此財政部規定，可按郵局一年期定存利率設算報酬率課稅。
由於郵局一年期利率相對低，不少大股東紛紛透過這種股票信託節稅。
財政部在5月6日發函規定，當股東透過股東會、董事會等會議「己知」配息後，再簽訂「孳息他益」信託契約時，就應依實際所得課稅，不能再以郵局利率這種稅負較低的方式課贈與稅。
股東做孳息他益信託的用意，就是要依較低的收益率（郵局一年定存）課贈與稅，避免股息要併入所得課稅，適用更高稅負。
財政部新函令發布後，等於封鎖「孳息他益」股票信託的節稅效果。
這項函令衝擊股票信託業務後，信託業建議稅捐機關明訂遊戲規則，包括如何認定股東是否已知配息有多少，還有不會被國稅局「懷疑」而要補稅的信託期間，究竟要多長？財政部日前針對業者疑慮作出解釋，並發函給信託公會轉知信託業。
信託業者表示，稅捐機關並未限制信託期間一定要幾年，雖然實務上，曾有國稅局希望這類信託的信託期間不能太短，如不得少於三年，才算是真正的股票信託，而不是只為了規避稅負。
但從財政部最新的函釋，對於信託期間的長短財政部沒有意見。
全文網址:udn個人理財-稅務-節稅撇步-股票信託節稅管道沒了http://money.udn.com/wealth/storypage.jsp?f_MAIN_ID=330&f_SUB_ID=3081&f_ART_ID=248573#ixzz25ETBRphuPowerByudn.comjanfuh/Xuite日誌/回應(0)/引用(0)‧股票信託節稅近年頗盛行...|日誌首頁|‧遺贈稅免稅額連四年不變...上一篇‧股票信託節稅近年頗盛行2011/10/12...下一篇‧遺贈稅免稅額連四年不變2011/11/29...回應加我為好友會計師,會計師新竹,記帳士,記帳士新竹,公司登記新竹,會計事務所,會計事務所新竹,公司登記,工商登記,商業登記,營業登記,變更登記,工廠登記,設籍課稅,稅務會計,會計記帳,帳務處理,稅務申報日誌相簿影音服務時間及項目服務時間: 星期一至星期六 08:00-22:00 Tel:03-6662665Fax:03-5778221mobil:0912640656whatsapp:0912640656line:[email protected]@hotmail.comskypeu-sky-service 營業項目:1.公司登記2.工商登記3.營業登記4.變更登記5.帳務處理6.稅務申報7.稅務記帳8.會計事務9.稅務諮詢10.工廠登記11.特許業務申請12.進出口廠商登記13.勞健保代辦14.投資抵減案件申請15.代辦財團法人登記16.代辦股票印製17.節稅規劃全國稅務機關賦稅署台北市國稅局高雄市國稅局北區國稅局中區國稅局南區國稅局台北市地方稅務局台北縣地方稅務局嘉義縣地方稅務局高雄市地方稅務局桃園縣地方稅務局台南縣地方稅務局基隆市地方稅務局新竹縣地方稅務局高雄縣地方稅務局新竹市地方稅務局苗栗縣地方稅務局屏東縣地方稅務局台中市地方稅務局台中縣地方稅務局台東縣地方稅務局嘉義市地方稅務局彰化縣地方稅務局花蓮縣地方稅務局台南市地方稅務局南投縣地方稅務局澎湖縣地方稅務局宜蘭縣地方稅務局雲林縣地方稅務局稅務相關連結 專業人員及查詢記帳士名冊地政士名冊會計師名冊建築師名冊不動產經紀人名冊不動產估價師名冊遺產稅試算郵遞區號查詢營業登記查詢地籍圖資查
站主提供工商登記及稅務的服務,希望創業之路有好的開始及稅稅平安服務專線：0912-640656詹先生公司登記、工商登記、商業登記、營業登記、變更登記、工廠登記、設籍課稅、稅務會計、會計記帳、帳務處理、稅務申報。
日誌相簿影音好友名片201209012329‧股票信託節稅管道沒了2011/10/14?5.稅務-節稅撇步&稅務法規股票信託節稅管道沒了2011/10/14【經濟日報／記者邱金蘭／台北報導】股票信託課稅爭議，財政部日前發函信託公會作出解釋，對於「孳息他益」股票信託的信託期間，並未限定須三年以上，但股票信託將採實質課稅，以杜絕藉信託之名避稅，股東透過股票信託節稅要更小心了。
圖／經濟日報提供「本金自益、孳息他益」的股票信託，主要是將孳息部分，以子女為受益人，須課贈與稅，因簽約時可能不知未來配息，因此財政部規定，可按郵局一年期定存利率設算報酬率課稅。
由於郵局一年期利率相對低，不少大股東紛紛透過這種股票信託節稅。
財政部在5月6日發函規定，當股東透過股東會、董事會等會議「己知」配息後，再簽訂「孳息他益」信託契約時，就應依實際所得課稅，不能再以郵局利率這種稅負較低的方式課贈與稅。
股東做孳息他益信託的用意，就是要依較低的收益率（郵局一年定存）課贈與稅，避免股息要併入所得課稅，適用更高稅負。
財政部新函令發布後，等於封鎖「孳息他益」股票信託的節稅效果。
這項函令衝擊股票信託業務後，信託業建議稅捐機關明訂遊戲規則，包括如何認定股東是否已知配息有多少，還有不會被國稅局「懷疑」而要補稅的信託期間，究竟要多長？財政部日前針對業者疑慮作出解釋，並發函給信託公會轉知信託業。
信託業者表示，稅捐機關並未限制信託期間一定要幾年，雖然實務上，曾有國稅局希望這類信託的信託期間不能太短，如不得少於三年，才算是真正的股票信託，而不是只為了規避稅負。
但從財政部最新的函釋，對於信託期間的長短財政部沒有意見。
全文網址:udn個人理財-稅務-節稅撇步-股票信託節稅管道沒了http://money.udn.com/wealth/storypage.jsp?f_MAIN_ID=330&f_SUB_ID=3081&f_ART_ID=248573#ixzz25ETBRphuPowerByudn.comjanfuh/Xuite日誌/回應(0)/引用(0)‧股票信託節稅近年頗盛行...|日誌首頁|‧遺贈稅免稅額連四年不變...上一篇‧股票信託節稅近年頗盛行2011/10/12...下一篇‧遺贈稅免稅額連四年不變2011/11/29...回應加我為好友會計師,會計師新竹,記帳士,記帳士新竹,公司登記新竹,會計事務所,會計事務所新竹,公司登記,工商登記,商業登記,營業登記,變更登記,工廠登記,設籍課稅,稅務會計,會計記帳,帳務處理,稅務申報日誌相簿影音服務時間及項目服務時間: 星期一至星期六 08:00-22:00 Tel:03-6662665Fax:03-5778221mobil:0912640656whatsapp:0912640656line:[email protected]@hotmail.comskypeu-sky-service 營業項目:1.公司登記2.工商登記3.營業登記4.變更登記5.帳務處理6.稅務申報7.稅務記帳8.會計事務9.稅務諮詢10.工廠登記11.特許業務申請12.進出口廠商登記13.勞健保代辦14.投資抵減案件申請15.代辦財團法人登記16.代辦股票印製17.節稅規劃全國稅務機關賦稅署台北市國稅局高雄市國稅局北區國稅局中區國稅局南區國稅局台北市地方稅務局台北縣地方稅務局嘉義縣地方稅務局高雄市地方稅務局桃園縣地方稅務局台南縣地方稅務局基隆市地方稅務局新竹縣地方稅務局高雄縣地方稅務局新竹市地方稅務局苗栗縣地方稅務局屏東縣地方稅務局台中市地方稅務局台中縣地方稅務局台東縣地方稅務局嘉義市地方稅務局彰化縣地方稅務局花蓮縣地方稅務局台南市地方稅務局南投縣地方稅務局澎湖縣地方稅務局宜蘭縣地方稅務局雲林縣地方稅務局稅務相關連結 專業人員及查詢記帳士名冊地政士名冊會計師名冊建築師名冊不動產經紀人名冊不動產估價師名冊遺產稅試算郵遞區號查詢營業登記查詢地籍圖資查
8. 大老闆的股票為何要信託？
一億元的信託財產即可創造出如此可觀的效果，郭台銘信託股票將近一百億，節稅金額更是不得了。
這部份於法有據，財政部擋不了，但是孳息不併入綜所稅計算， ...回首頁English關鍵的時刻訂閱支持好媒體每日10則精選新聞，立即下載搜尋頻道分類財經理財五角課貿易戰財經焦點財經週報投資理財產業製造服務金融科技國際國際週報兩岸四地東南亞亞洲歐洲美洲非洲紐澳管理管理行銷創新創業人才職場競爭力環境永續發展氣候變遷環境能源教育教育趨勢創新教育親子教養人物大師觀點CEO觀點人物特寫政治社會政治政策社會現場調查排行2000大調查兩岸三地1000大快速成長企業100強CSR天下企業公民標竿企業金牌服務業調查縣市調查2000大調查資料庫健康關係健康醫療兩性關係心靈成長時尚品味時尚精品旅行設計藝文影視運動生活運動生活重磅外媒經濟學人BBCNews中文日經中文德國之聲路透社專欄作者多媒體數位專輯互動專題深度專題品牌專區數據圖表資料新聞數字說話圖表動畫調查報導聽天下重磅封面財經週報國際聚焦天下好讀記者開講好主管的12樣禮物創新突圍軍師四端看天下大數據，熱品牌天下書房天下影音雜誌策展企業突圍傳承接班數位轉型創新突圍經營管理Off學風格文化旅行美食特色頻道未來城市@天下[email protected]天下獨立評論@天下創新學院天下學習我讀網換日線天下影音微笑台灣粉絲專頁官方instagram官方Line天下財經週報高端開打，拉抬疫苗覆蓋率 民眾能重拾消費信心嗎？👇👇財經財經焦點大老闆的股票為何要信託？郭台銘將價值一百億的自家股票交付信託，施振榮夫婦也將名下價值十五億的宏碁股票做為信託。
信託究竟有何好處？讓大老闆們如此趨之若鶩？72858瀏覽數分享其他文洪淑珍天下雜誌305期2011-04-1972858瀏覽數七月初，鴻海董事長郭台銘夫婦拿出八萬六千張、價值一百億的自家股票，交付信託，未來五年發放的股利與股息則分配給員工。
郭台銘首創國內企業主以個人持股信託孳息獎賞員工的先例，鴻海員工每年可領到將近十億的分紅，可謂兩全其美。
隔沒多久，宏碁集團董事長施振榮夫婦公告，把名下三萬兩千五百張、價值近十五億的宏碁股票做為信託。
聯電副董事長張崇德、華南金控董事長林明成等人，也紛紛加入，一時之間，信託突然成了大老闆的最愛。
「信託的好處是可以節稅、大股東賣股票不用申報，」前勤業會計師事務所會計師、現任台灣大哥大獨立監察人鍾聰明指出。
依現行規定，董監事與經理人賣出股票之前，必須先行公告，避免內線交易嫌疑，股票信託之後，卻不受此限制。
「『甲帳戶』裡的股票和『甲信託帳戶』裡的股票是兩回事，人是同一個，帳戶名稱不相同，處理方式當然不一樣，」匯豐銀行信託投資部資深副總裁馬文玲表示。
避稅避得太厲害換句話說，如果經營階層知道公司即將發布重大利空（如今年上半年虧錢），他們不用申報，就可以直接賣掉信託帳戶裡的股票，一來躲掉利空發布後造成股價大跌的損失，二來其他投資人還不知道，不會造成大家搶著砍股票，股價愈殺愈低的情況。
廣告信託在台灣發展行之有年，可是一方面稅賦誘因不如國外，再者一般人不易了解，市場反應一直不佳，直到去年有價證券信託法的配套法令通過，郭台銘的案子最近浮上檯面，大家的焦點才聚集起來。
信託重要的功能之一是節稅。
按照中國信託為郭台銘所做的規劃，孳息屬於他益（給員工，而非給郭台銘本人），無須併入郭台銘的綜合所得稅計算，同時分年移轉資產，可以節省贈與稅。
專家估算，兩個項目一加，節省的稅金在十億以上。
富邦銀行資深協理潘素芳指出，「股票信託是高效率的節稅方式，台灣近年處於低利率環境，有利節稅，如果公司的配息配股很好，節省贈與稅的效果更好。
」廣告潘素芳舉例說明，A先生與銀行簽訂三年期信託契約，把三千張時價三十四元的中鋼股票移轉給兒子。
成立時，信託財產價值一億兩百萬元，折成現值後為九千九百萬，應納稅額不到十二萬。
假設A先生沒有做信託，三年後一次贈給兒子，應繳稅額高達五百二十七萬。
信託與不信託之間，節省稅額超過五百萬。
如果中鋼未來股價高於三十四元，或配股配息逐年成長，節稅金額更多。
一億元的信託財產即可創造出如此可觀的效果，郭台銘信託股票將近一百億，節稅金額更是不得了。
這部份於法有據，財政部擋不了，但是孳息不併入綜所稅計算，就違反稅賦公平的原則，於是財政部出面阻止，在發布的聲明中點出，郭台銘的信託契約沒有指明給特定員工，屬於自益，孳息部份要併入綜所稅（最高級距四○％）來算，
這部份於法有據，財政部擋不了，但是孳息不併入綜所稅計算， ...回首頁English關鍵的時刻訂閱支持好媒體每日10則精選新聞，立即下載搜尋頻道分類財經理財五角課貿易戰財經焦點財經週報投資理財產業製造服務金融科技國際國際週報兩岸四地東南亞亞洲歐洲美洲非洲紐澳管理管理行銷創新創業人才職場競爭力環境永續發展氣候變遷環境能源教育教育趨勢創新教育親子教養人物大師觀點CEO觀點人物特寫政治社會政治政策社會現場調查排行2000大調查兩岸三地1000大快速成長企業100強CSR天下企業公民標竿企業金牌服務業調查縣市調查2000大調查資料庫健康關係健康醫療兩性關係心靈成長時尚品味時尚精品旅行設計藝文影視運動生活運動生活重磅外媒經濟學人BBCNews中文日經中文德國之聲路透社專欄作者多媒體數位專輯互動專題深度專題品牌專區數據圖表資料新聞數字說話圖表動畫調查報導聽天下重磅封面財經週報國際聚焦天下好讀記者開講好主管的12樣禮物創新突圍軍師四端看天下大數據，熱品牌天下書房天下影音雜誌策展企業突圍傳承接班數位轉型創新突圍經營管理Off學風格文化旅行美食特色頻道未來城市@天下[email protected]天下獨立評論@天下創新學院天下學習我讀網換日線天下影音微笑台灣粉絲專頁官方instagram官方Line天下財經週報高端開打，拉抬疫苗覆蓋率 民眾能重拾消費信心嗎？👇👇財經財經焦點大老闆的股票為何要信託？郭台銘將價值一百億的自家股票交付信託，施振榮夫婦也將名下價值十五億的宏碁股票做為信託。
信託究竟有何好處？讓大老闆們如此趨之若鶩？72858瀏覽數分享其他文洪淑珍天下雜誌305期2011-04-1972858瀏覽數七月初，鴻海董事長郭台銘夫婦拿出八萬六千張、價值一百億的自家股票，交付信託，未來五年發放的股利與股息則分配給員工。
郭台銘首創國內企業主以個人持股信託孳息獎賞員工的先例，鴻海員工每年可領到將近十億的分紅，可謂兩全其美。
隔沒多久，宏碁集團董事長施振榮夫婦公告，把名下三萬兩千五百張、價值近十五億的宏碁股票做為信託。
聯電副董事長張崇德、華南金控董事長林明成等人，也紛紛加入，一時之間，信託突然成了大老闆的最愛。
「信託的好處是可以節稅、大股東賣股票不用申報，」前勤業會計師事務所會計師、現任台灣大哥大獨立監察人鍾聰明指出。
依現行規定，董監事與經理人賣出股票之前，必須先行公告，避免內線交易嫌疑，股票信託之後，卻不受此限制。
「『甲帳戶』裡的股票和『甲信託帳戶』裡的股票是兩回事，人是同一個，帳戶名稱不相同，處理方式當然不一樣，」匯豐銀行信託投資部資深副總裁馬文玲表示。
避稅避得太厲害換句話說，如果經營階層知道公司即將發布重大利空（如今年上半年虧錢），他們不用申報，就可以直接賣掉信託帳戶裡的股票，一來躲掉利空發布後造成股價大跌的損失，二來其他投資人還不知道，不會造成大家搶著砍股票，股價愈殺愈低的情況。
廣告信託在台灣發展行之有年，可是一方面稅賦誘因不如國外，再者一般人不易了解，市場反應一直不佳，直到去年有價證券信託法的配套法令通過，郭台銘的案子最近浮上檯面，大家的焦點才聚集起來。
信託重要的功能之一是節稅。
按照中國信託為郭台銘所做的規劃，孳息屬於他益（給員工，而非給郭台銘本人），無須併入郭台銘的綜合所得稅計算，同時分年移轉資產，可以節省贈與稅。
專家估算，兩個項目一加，節省的稅金在十億以上。
富邦銀行資深協理潘素芳指出，「股票信託是高效率的節稅方式，台灣近年處於低利率環境，有利節稅，如果公司的配息配股很好，節省贈與稅的效果更好。
」廣告潘素芳舉例說明，A先生與銀行簽訂三年期信託契約，把三千張時價三十四元的中鋼股票移轉給兒子。
成立時，信託財產價值一億兩百萬元，折成現值後為九千九百萬，應納稅額不到十二萬。
假設A先生沒有做信託，三年後一次贈給兒子，應繳稅額高達五百二十七萬。
信託與不信託之間，節省稅額超過五百萬。
如果中鋼未來股價高於三十四元，或配股配息逐年成長，節稅金額更多。
一億元的信託財產即可創造出如此可觀的效果，郭台銘信託股票將近一百億，節稅金額更是不得了。
這部份於法有據，財政部擋不了，但是孳息不併入綜所稅計算，就違反稅賦公平的原則，於是財政部出面阻止，在發布的聲明中點出，郭台銘的信託契約沒有指明給特定員工，屬於自益，孳息部份要併入綜所稅（最高級距四○％）來算，
9. 要實質課稅了…；孳息他益股票信託真是大股東避稅的好工具
股票交給銀行信託，若要求股利孳息贈予給他人，在訂立信託契約當下，就須推定契約期間內可能孳生的股息，並對信託人課徵贈與稅。
但因為股息還沒發生， ...關閉廣告熱血流成河跳到主文即使是血流成河，還是要熱血啦！部落格全站分類：財經政論相簿部落格留言名片Nov16Wed201115:40要實質課稅了…；孳息他益股票信託真是大股東避稅的好工具孳息他益股票信託實質課稅記者陳乃綾/台北報導/經濟日報企業大股東常以股票信託「本金自益、孳息他益」方式節稅，但財政部日前發出解釋函令，將針對事前已知道配發股息額度、才交付信託案，按照實質課稅原則要求補稅。
五區國稅局近日發出169張補稅單，每張稅單平均補稅額達1,000萬元以上。
中正大學、信託商業同業公會、金融研訓院、公益信託誠品法務會計研究發展基金會，昨（9）日舉辦「有價證券信託課稅理論與實務研討會」，邀請產官學界專家討論近來熱門的證券信託課稅爭議。
股票交給銀行信託，若要求股利孳息贈予給他人，在訂立信託契約當下，就須推定契約期間內可能孳生的股息，並對信託人課徵贈與稅。
但因為股息還沒發生，稅法便規定須依股票價值乘上郵局一年期定儲固定利率，繳交10%的贈與稅。
由於股利孳息往往大於郵局一年期定儲固定利率，許多企業大股東都依上述方法合法節稅，然而財政部今年5月6日發出解釋令，當股東透過股東會、董事會等會議「己知」配息後，再簽訂「孳息他益」信託契約時，就應依實際所得課贈與稅，不能再以郵局利率稅負較低方式課贈與稅。
據瞭解，這次課稅方式改變，影響到5,000多位大股東，最近五區國稅局已發出169張補稅單，要求股東補稅，每張稅單平均要補繳1,000多萬元。
且股東不能因不想補稅，而解除信託贈與契約。
除非有法定撤銷權，撤銷贈與並取回股利，否則仍不能隨便解除贈與契約。
稅局官員則指出，契約成立當下就要計算贈與稅，並不適當，現在財政部又以解釋令填補法律漏洞，且引發實質課稅原則的爭議，恐怕違反租稅法律主義。
他建議，未來應修正遺贈稅法，將課稅時點改為「信託孳息利益實現時」，使贈與稅課稅的價值與實際利益相符，符合租稅中立。
誠品聯合會計師事務所長黃鴻隆會計師提出，政府修法應有配套，即修正遺贈稅中對贈與的定義，擺脫民法贈與單純契約的定義，引入「附條件」的契約，即以未來「信託孳息利益實現」後，贈與契約才生效，才能有效化解現行困擾。
孳息他益信託避稅有逃生門【經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】針對大股東在確定當年度股利配發情形後，訂定短期股票自益、孳息他益信託的避稅契約，財政部同意給「逃生門」，只要是在孳息尚未交付前，撤銷信託贈與契約者，即不再補課贈與稅。
圖／經濟日報提供 由於國稅局近年發現，部分高獲利公司的大股東，經由股東會、董事會等會議資料知悉獲配高額股利訊息後，即大用簽訂孳息他益的信託契約的方式，將高額配股轉給子女受益，達到分散所得（大股東的個人所得），與移轉財產給子女的避稅目的。
財政部因此在今年5月發布課稅解釋，要求稅捐機關援用實質課稅原則，就事先已確知當年度股利配發狀況，且事後才簽訂短期信託契約的委託人，從重課徵所得稅及贈與稅。
依財部最新規定，委託人（通常是持股龐大的大股東）經由股東會、董事會等會議資料，知悉被投資公司即將分配累積盈餘的訊息，或對被投資公司盈餘分配具有控制權者，在簽訂孳息他益信託契約後，經由盈餘分配決議，將訂約時該公司累積未分配盈餘，以信託形式贈與他人並據以申報贈與稅，應依實質課稅原則，將孳息歸屬委託人的所得，在所得發生年度，課徵委託人所得稅；日後受託人交付孳息給受益人，再課徵委託人贈與稅。
此一課稅規定發布後，對採取這類避稅信託契約的大股東形成衝擊，財政部基於愛心辦稅原則，同意如果大股東在訂定信託契約後，因此必須繳納高額稅款，只要在孳息尚未交付給受益人之前，終止或撤銷信託契約，即可免被補課贈與稅，但仍要繳納孳息部分的所得稅。
財政部強調，實質課稅原則僅針對部分在信託契約訂定前，已確知當年度股利分派情形的案件，如屬常態性股票自益、孳息他益信託契約，仍照原規定課稅，並無任何影響。
財部對部分股票自益、孳息他益的信託契約按實價課稅，主要是認為其盈餘於訂約時已明確或已確定，並非信託契約訂定後，受託人在信託期間管理受託股票產生的收益，委託人以信託形式贈與部分孳息，實質與委託人領取孳息再贈與受益人情形相同，不應按信託契約估算不確定孳息的計算方式，核算贈與稅。
孳息他益股票信託節稅難了【經濟日報
但因為股息還沒發生， ...關閉廣告熱血流成河跳到主文即使是血流成河，還是要熱血啦！部落格全站分類：財經政論相簿部落格留言名片Nov16Wed201115:40要實質課稅了…；孳息他益股票信託真是大股東避稅的好工具孳息他益股票信託實質課稅記者陳乃綾/台北報導/經濟日報企業大股東常以股票信託「本金自益、孳息他益」方式節稅，但財政部日前發出解釋函令，將針對事前已知道配發股息額度、才交付信託案，按照實質課稅原則要求補稅。
五區國稅局近日發出169張補稅單，每張稅單平均補稅額達1,000萬元以上。
中正大學、信託商業同業公會、金融研訓院、公益信託誠品法務會計研究發展基金會，昨（9）日舉辦「有價證券信託課稅理論與實務研討會」，邀請產官學界專家討論近來熱門的證券信託課稅爭議。
股票交給銀行信託，若要求股利孳息贈予給他人，在訂立信託契約當下，就須推定契約期間內可能孳生的股息，並對信託人課徵贈與稅。
但因為股息還沒發生，稅法便規定須依股票價值乘上郵局一年期定儲固定利率，繳交10%的贈與稅。
由於股利孳息往往大於郵局一年期定儲固定利率，許多企業大股東都依上述方法合法節稅，然而財政部今年5月6日發出解釋令，當股東透過股東會、董事會等會議「己知」配息後，再簽訂「孳息他益」信託契約時，就應依實際所得課贈與稅，不能再以郵局利率稅負較低方式課贈與稅。
據瞭解，這次課稅方式改變，影響到5,000多位大股東，最近五區國稅局已發出169張補稅單，要求股東補稅，每張稅單平均要補繳1,000多萬元。
且股東不能因不想補稅，而解除信託贈與契約。
除非有法定撤銷權，撤銷贈與並取回股利，否則仍不能隨便解除贈與契約。
稅局官員則指出，契約成立當下就要計算贈與稅，並不適當，現在財政部又以解釋令填補法律漏洞，且引發實質課稅原則的爭議，恐怕違反租稅法律主義。
他建議，未來應修正遺贈稅法，將課稅時點改為「信託孳息利益實現時」，使贈與稅課稅的價值與實際利益相符，符合租稅中立。
誠品聯合會計師事務所長黃鴻隆會計師提出，政府修法應有配套，即修正遺贈稅中對贈與的定義，擺脫民法贈與單純契約的定義，引入「附條件」的契約，即以未來「信託孳息利益實現」後，贈與契約才生效，才能有效化解現行困擾。
孳息他益信託避稅有逃生門【經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】針對大股東在確定當年度股利配發情形後，訂定短期股票自益、孳息他益信託的避稅契約，財政部同意給「逃生門」，只要是在孳息尚未交付前，撤銷信託贈與契約者，即不再補課贈與稅。
圖／經濟日報提供 由於國稅局近年發現，部分高獲利公司的大股東，經由股東會、董事會等會議資料知悉獲配高額股利訊息後，即大用簽訂孳息他益的信託契約的方式，將高額配股轉給子女受益，達到分散所得（大股東的個人所得），與移轉財產給子女的避稅目的。
財政部因此在今年5月發布課稅解釋，要求稅捐機關援用實質課稅原則，就事先已確知當年度股利配發狀況，且事後才簽訂短期信託契約的委託人，從重課徵所得稅及贈與稅。
依財部最新規定，委託人（通常是持股龐大的大股東）經由股東會、董事會等會議資料，知悉被投資公司即將分配累積盈餘的訊息，或對被投資公司盈餘分配具有控制權者，在簽訂孳息他益信託契約後，經由盈餘分配決議，將訂約時該公司累積未分配盈餘，以信託形式贈與他人並據以申報贈與稅，應依實質課稅原則，將孳息歸屬委託人的所得，在所得發生年度，課徵委託人所得稅；日後受託人交付孳息給受益人，再課徵委託人贈與稅。
此一課稅規定發布後，對採取這類避稅信託契約的大股東形成衝擊，財政部基於愛心辦稅原則，同意如果大股東在訂定信託契約後，因此必須繳納高額稅款，只要在孳息尚未交付給受益人之前，終止或撤銷信託契約，即可免被補課贈與稅，但仍要繳納孳息部分的所得稅。
財政部強調，實質課稅原則僅針對部分在信託契約訂定前，已確知當年度股利分派情形的案件，如屬常態性股票自益、孳息他益信託契約，仍照原規定課稅，並無任何影響。
財部對部分股票自益、孳息他益的信託契約按實價課稅，主要是認為其盈餘於訂約時已明確或已確定，並非信託契約訂定後，受託人在信託期間管理受託股票產生的收益，委託人以信託形式贈與部分孳息，實質與委託人領取孳息再贈與受益人情形相同，不應按信託契約估算不確定孳息的計算方式，核算贈與稅。
孳息他益股票信託節稅難了【經濟日報